科技型中小企业财务管理探讨

季晓梅

（昆明茶花宾馆，云南 昆明 650000）

地球的温室效应及未来人类的生存环境，逼迫人们不得不重视环保科技工程，科技型中小企业有独特生存和发展优势，在城市化进程阔步发展同时，科技型环保公司服务于大大小小的城镇，城市污水处理围绕整个民生环境，使人民安居乐业，共享美好生活息息相关；财务管理一直存在处于污水处理的科技型小企业中，财务管理伴随小型科技企业的意义，是为创造股东价值最大化，实施新产品和服务的研发，开发新市场战略经营活动服务；小型环保科技公司和一般企业的财务管理一样，有共性，通过财务管理有效控制企业成本，使企业资本可持续的增长，保证财务信息真实完整可靠，合理避免财务风险；也有它独特的一面：创新科技伴随着对财务管理的独特需求，对无形资产的确认；全面掌握了解政府对高新科技企业的扶持政策，对科技研发小型企业的加计研发费用，在税收政策方面的享受国家红利政策；随着科技企业的经营发展，财务管理不能滞后，参与经营决策起到积极的作用。

一、财务管理在小企业中的重要性

（一）财务管理促进企业的发展

中小型科技环保企业是城市化高速增长，实体资本的刚需，是提高就业率的主力军，而中小型科技环保企业的财务往往被忽略，财务人员管理意识淡薄，与企业的发展趋势不匹配，财务管理在企业中不乐观边缘化；城市的污水处理，全球经济增长下滑的背景和就业需求，在融入全球一体化，加强财务管理意义重大。财务管理在小型环保科技企业受“囊萤映雪”典故启发，对环境污染治理工程电气自动领域，工业自动化控制系统及现场仪表控制工程中的企业中，有如萤火虫的灵魂战略的效应，俗话说：“星星之火可以燎原”，这样的污水处理环保科技企业遍布各个大小城市，犹如繁星，城市中的居民美化环境；为进一步深刻认识到：先进的环保科技财务管理伴随科技型企业的发展，环境的更新改造人为的一点点地积累，城市的污水处理系统软件的开发更高、更快、更强；环保科技为企业提供全面的财务预算，对资金的运筹，合理的有效安排投放，开展企业的环保愿景、使命战略目标的经营理念，财务管理为企业的整体和局部，收入与支出，招投标等业务先导与招投标的顺利实施；为企业的研发、融资、投资、采购、生产经营整个生命周期协同项目的落地实施，发挥积极的能动作用；特别是在无形资产的核算与开发创新机制，核算企业的研发投入功不可没。

（二）财务管理对无形资产的成本预算发挥积极作用

小型科技环保企业，在污水处理上基于互联网、大数据、智能化、标准化创新，企业财务提供预算成本，自动化软件等无形资产初创阶段的研发支出，财务部进行预算管理、资产管理、账户管理、绩效管理，对污水处理厂软件开发的核算统一数据标准，积极提供数据共享服务，增加企业和个人的收益，研发费用归集的痛点、难点，提炼科技元素，形成自动化知识产权，提升科技品牌形象；无形资产的效应为政府处理污水环保加分，为受益企业减负，帮助政府研发投入强度达标，同时也帮助企业研发费用合规提升。研发成果高质量转化。破解企业技术、财务、市场三痛，让企业合法合规享受政策红利。财务管理工作要求拓展性强，中小科技企业可以实现财务管理和知识相结合，成功转型科技成果为有效资源，增加无形资产价值。

二、企业财务管理不完善之处

（一）管理者对财务知识淡薄，财务素质有待提高

小型科技环保科技企业本着技术领先、服务第一、用户至上、互利增长的经营方针；在市政污水处理自动化工程的改造、设计、实施，提供从现场仪表、执行机构、电子电器、PLC控制系统、智能照明控制系统、FCS控制系统、大型DCS控制系统以及企业信息化系统（MES，MIS，ERP）一整套的解决方案，通过丰富的工程实践经验的高素质工程师，把自动化软件系统的安全钥匙交到使用者手里。由于企业管理者忙于软件技术的开发，是高科技研发领军工程师，时间紧，使命重，不是不重视财务部门的关键作用，是无暇顾及，出差如家常便饭，总是奔波于污水处理服务旅程上；管理者对财务知识缺乏，比如签订工程合同不知道价内税，和价外税的区别，进项税和销项税等税收问题。因为公司小、人员少的问题，工程中涉及的库存商品的管理，财产保护控制不够，没有建立日常的管理制度和定期清查制度，比如：没有采购资产的记录，随意的实物保管库存明细账、期末没有定期盘点、账实核对的措施；每次会重复购买的材料和物资，造成物资堆积和浪费，退订材料会影响工期，大大地降低工作效率。

（二）内部组织架构不科学，存在不相容职务未分离，人力资源风险

没有财务战略目标，小型微利企业总是在生存边缘挣扎，为了节省成本，财务人员用工（财务人员一般化，比如自己家人、无财务专业知识退休老人）和高端的软件自动化（IT行业的工程师，在软件设计是好手、有资历）企业内部人员落差大、不匹配，没有财务风险分析、风险控制、没有绩效管理。对企业自身的应收账款的催回，严重地存在控制不足或者没有监督和控制的专业人员，造成资金回流慢，资金周转率不高，形成坏账和呆账。因为公司小，节约成本，会有一人多职做投标合同签订、做出纳，档案保管、合同审批情况等不相容岗位不分离，人力资源结构不合理。

（三）融资规划和现金流量存在风险

小型微利企业的致命弱点：融资条件差，融资成本高，资金链一旦断裂影响企业生存。因为科技环保工程只要签订合同，“兵马未至，粮草先行”，需要投入大量的资金购买原材料，配合工程前期开工，现金流必须充足；人工成本高，技术工程师和企业资质是不能缺少的，专业的环保技术人员和软件开发，尤其是无形资产的研发，前期投入大量的人力资源和财力费用；以及后续的技术服务、工程维修；研发存在不确定性、不可控，造成长期高投入，低回报风险。

（四）企业内控问题

绩效考评内部控制的目标有绩效考评，信息技术与沟通，反舞弊机制，内部监督等；因为小型科技企业的特殊性，要求财务人员具有高技术财务方面的处理能力，财务人员工作不稳定，素质低，造成断带，企业内控的设计和运行存在缺陷，没有外部审计，和内部监督，缺少日常监督模式，由于管理现状和专业经验问题，完全依靠员工的道德行为底线和思维模式开展工作，对财务管理和企业的日常运营工作产生不利影响，存在财务运营风险。

（五）共享服务没有得到很好地发挥应用

财务共享服务和ERP相结合可以打破区域的管理变革壁垒；中小型环保科技公司，在污水处理软件控制系统是有绝对优势，对污水处理软件系统开发研究并准备申请计算机软件著作专利；省内外大大小小的污水处理厂都有软件服务和维修工程，工程技术人员总是出差各地，疲劳驾驶，工作量大，效率不高，增加营运成本；市场运行需要不断地开发，优质的专业技术和服务是科技环保企业立足之本，这些都离不开财务共享服务的运作模式。

三、健全科技型中小企业财务管理制度的建议

（一）制度战略地图，发挥财务管理优势

以平衡计分卡，从财务层面、客户层面、内部层面、学习层面四个维度出发，企业在发展同时，财务会计核算制度必须完善，绩效、定额标准制度、激励制度程序规范，方法科学，加强组织员工进行财务会计的培训和考试，取得从业资格的学习，提高财务专业水平，每月应收账款统计和催缴工作计划和实施；每月进行库存物资的盘点；严格报账制度和财务审批制度，注意不相容职位相分离。运用人力资源和研发的先进的环保信息技术，创建新的优势和效率，为客户提供优质便利的服务；不断地更新研发课题，学习先进的软件管理系统，回馈客户。在筹资融资方面，借助金融杠杆，用适合企业资产负债率，提高资金周转率，降低短期偿付能力风险；另外，要保持长期偿债能力的稳定，中小型科技企业资金灵活性强，只要企业经营得当，盈利能力会逐步提升，企业上升发展的空间巨大。

（二）向中小型科技行业迈进，发挥科学技术优势

取得商标注册权，争取高新技术企业认定，享受高新技术企业宏观政策，以科技为先导，企业发展壮大规模，财务管理协同相互融合，通过创造性运用科学技术新知识，财务编制年度研发费用结构明细表，研发费用归集范围；A、人员工资费用B、直接投入费用C、无形资产摊销D、折旧费用E、其他费用。以知识产权、科技成果能力、技术创新组织管理水平、企业成长指标为支撑。充分发挥高科技的含金量，利用掌握的软件先进技术，对污水处理系统进行远程维修，远程监控，远程操作服务，使得运营工程时间缩短，降低差旅费用，节约人力成本，节能减排，提高工作效率，财务利益最大化。

（三）进行绩效考评和享受政府红利扶持政策并进

企业绩效评价最终目的是提升企业的管理水平，管理质量和持续发展能力；绩效有利于员工了解企业的经营状况和未来的发展趋势，有利于建立健全激励和约束，通过一系列财务指标和价值指标（流动比率、财务杠杆、净利润、自由现金流量EVA等）通过从企业层面、部门和个人层面的决定和约束，遵循合规、效益、适应性原则，实现经济增加值目标。另外，加强财务管理高新科技方面的税收政策学习，充分发挥财务管理优势，利用自己研究开发的高新技术企业的税收优惠政策解读，企业所得税减免40%，由原来25%降为15%，给予经费补助；融资上市优先；招标投资加分。研发费用在企业所得汇算时加计扣除75%。因为外部宏观环境SAAS，2022年享受税收政策：增值税进项税加计扣除，企业所得税更加优惠；实现绩效管理和税收优惠政策双丰收。

（四）优化企业组织框架，发展企业文化

企业文化的创建不应只是在大集团公司，小型科技环保企业做好的内部控制和企业文化，是以管理控制目标一致的，是企业管理经营者运用企业文化手段，不断向全体员工灌输企业战略思想，挖掘潜力，在共同的目标下一起努力奋斗，突出员工全体成绩，彰显员工的积极能动性，结果事半功倍，是不可忽视的。比如多组织员工的团建活动，把员工视为客户服务，让员工家属一起参加，给家属福利和礼物，避免只是枯燥乏味的工作，增进与员工之间的信息和感情沟通，使员工有荣誉感和自豪感，随着企业发展壮大，给员工外出培训和学习机会，增加员工信心，加强高新技术环保科技的研发创新奖励，为员工制定未来上升目标。企业员工同步发展，能够使员工价值最大化，安心、高效率工作学习生活，企业股东利益价值实现。

（五）为共享服务做准备

共享服务的发展是未来的大趋势，是财务共享服务和企业实践相结合的产物，同时共享服务可以帮助企业降低成本、提升企业；EPR（资源管理信息系统）重在打通企业不同部门的信息通道，提升业务端到财务自动化处理程度，价值节能环保，城市化污水处理，需要RPA机器人流程自动化，RPA的优点是大量处理重复性工作，不怕累、不怕脏、毫无怨言24小时不间断执行工作，特别适用于垃圾排污等工程，可以把人类从繁杂脏乱的环境中解放出来；降低人力成本，提高工作效率，只要设计好程序，做好流程、文件、数据标准化，通过对计算机进行鼠标点击，RPA能做到零出错，高效准确完成艰苦危险环境下作业。未来RPA在财务工作领域同样可以进行涵盖，可以进行应收账款、应付账款、固定资产、费用报销、现金管理和总账扥基础业务；只要简单操作就可以完成重复、复杂的流程，准确率极高。

四、结束语

科技小型环保企业的财务管理对企业的发展具有核心价值，完善成熟的财务管理是第二生产力，是实现企业战略目标，向前迈步不可小视的管理过程，实现环境保护与社会责任，企业文化整合，公司治理额，风险管理相结合，同时借助财务共享云计算平台、大数据平台、开发新型污水处理管理专业软件，增强自身核心业务数据信息采集的准确性、达到高效数据信息传输，整合资源，提高效益，保证质量，加强拓展客户的满意度；在有关财务管理模式的规范同时，并能够增强现代科技的科学化进步延伸，掌握有关科技命脉，便于及时回馈社会，造福环境。