PPP项目全生命周期资金管理的主要问题及对策

陆亨 中交（汕头）东海岸新城投资建设有限公司

引言

PPP项目全生命周期从本质上来讲是公共基础设施的一种项目合作方法，公共部门与私人企业作为合资的主体，共同致力于项目的科学规范运行与发展，进而实现经济利益最大化，构建共赢、多赢的氛围。新形势下，有许多私人企业逐渐意识到PPP项目全生命周期模式的重要性，纷纷采取各式各样的方法来与公共部分达成合作。然而，在实际发展过程中，企业的资金管理工作存在着诸多问题，阻碍了PPP项目全生命周期的健康稳定发展。例如，资金过度使用、资金使用不正确、资金管理效果较差等。因此，要想切实提高PPP项目全生命周期的发展的规范性与科学性，相关企业的领导者与管理者就应该全面地认识与了解PPP项目全生命周期的内容与要点，提升对PPP项目全生命周期资金管理工作的重视程度，及时准确地发现与解决资金管理工作的问题与难点，不断探索出规范合理的资金管理模式与方式，进而增强项目资金管理效益，实现经济效益与社会效益协调发展目标。

一、PPP项目全生命周期资金管理的内涵

资金管理工作的主要内容是指企业对资金来源、资金运转以及资金使用等环节进行规范合理的计划、监督、管理、控制以及考核等工作，提高资金使用率，实现资金的有效配置。PPP项目全生命周期是指从项目开始、识别、选择、准备、设计、融资、运行、维护直至结束的完整周期，对项目运行与发展的全过程进行监督与管理[1]。根据项目的具体状况与发展需求，可以将PPP项目全生命周期资金管理分为三个阶段，主要包括前期筹资阶段、投资阶段以及回款阶段，三个阶段缺一不可，对保障项目有序开展均有着不容小觑的作用。因此，PPP项目全生命周期资金管理的工作人员应从上述三个阶段开展资金管理工作，增强管理与控制的力度，提高资金管理的正确性与系统性。

PPP项目全生命周期资金管理工作是实现项目经济收益的重点环节，对增强项目经济效益和促进经济高速发展具有关键作用。相关企业要想做好项目资金管理工作、提升资金管理效果，工作人员就需要对PPP项目全生命周期的资金运行与使用情况进行全方位深层次的分析与研究，结合实际情况，做好资金管理工作计划，牢牢掌握住资金管理工作的重点与难点，降低资金潜在风险发生的可能性，提高资金风险防御能力，从而为增强PPP项目经济效益奠定坚实基础。

二、PPP项目全生命周期资金管理工作中普遍存在的问题

（一）融资管理存在漏洞，融资困难程度存在差异性

由于PPP项目全生命周期资金管理工作具有复杂性，所涉及的内容较多、覆盖面较广，在实际管理过程中，具有一定的管理难度与挑战。PPP项目全生命周期资金管理工作中较为突出的问题就在于资金管理与运作，项目资金无法按时到达，难以保障项目的顺利开展，在一定程度上降低项目运作的速度与水平[2]。因为PPP项目规模大、周期长、内容多等特点，所以在项目运行与发展中需要大量的资金为各项活动的开展提供充足的资金支持与保障。然而，有许多相关企业对资金管理工作缺乏高度重视，对金融机构与融资工作认识得不够全面与通透，导致企业融资较为困难、融资工作不能按时开展、无法满足项目运行需求等不良问题，制约了PPP项目全生命周期的发展，稍微严重点还会使其相关企业的资金链断裂，有损企业的形象与信誉。据调查得知，少数企业在进行PPP项目融资时，未能依据具体情况与相关要求设定融资计划，使其融资工作具有随意性，难以保障融资工作的规范性与准确性，有时还会引发资金危机与财务风险，给相关企业造成不可换回的损失。

（二）资金预算管理制度缺乏完善性与实效性

PPP项目全生命周期资金预算管理工作在资金管理当中占据着极为重要的角色，与相关企业未来的融资、投资以及项目开展等工作之间存在紧密的联系，能够科学合理地为企业制定具有实际应用性的具体规划与详细安排，可以在最大限度上将预算管理的内在价值与作用充分发挥出来，确保资金运行与使用的精准性，提高企业的资金管理与控制能力。然而，我国有些企业内部缺乏较为完善的资金预算管理制度，无法为企业融资、经济业务与活动的运行与开展提供制度保障[3]。其主要体现在以下两方面上：一方面，在资金预算管理制度的编制上。由于相关企业的领导者与管理者忽视了资金预算管理工作的作用，未能加大资金投入，聘请具有专业知识与丰富经验的团队或者人才，来开展资金预算管理制度的制定工作，而是将此项工作随意地交给企业内部的财务部门，从而导致所制定出来的资金预算管理制度缺乏灵活性与适用性，实际意义与价值不大。与此同时，相关企业还没有设定专门的监督机构，未能对资金预算管理制度的落实与应用进行实时的监督与管理，不能及时准确地发现资金预算管理制度内部的不足，使其PPP项目全生命周期资金管理效果与理想效果存在差异。另一方面，体现在缺乏资金预算管理组织结构上。资金预算管理组织机构不但可以为相关部门企业制定资金预算管理制度出谋划策，提供真实有效的制定想法与意见，而且还能够为企业制定预算管理制度注入新鲜活力，充分调动制定者的积极性与主动性，从而提高资金预算管理制度的整体性与全面性。但是，大多数相关企业缺乏完善的资金预算管理组织，无法对整个资金预算活动进行统筹与协调，导致资金预算管理制度的约束力不足，使其PPP项目全生命周期资金管理不能很好地满足现代企业发展的需求。

（三）资金管理工作人员的综合素质与业务能力有待进一步提升

资金管理工作人员是PPP项目全生命周期资金管理的前提与重要基础，各项资金管理工作的开展均离不开工作人员的支持。因此，资金管理工作人员自身的综合素质与工作能力成为影响资金管理工作整体质量的首要因素[4]。然而，部分企业的资金管理工作人员综合素质与工作能力还有待提升，无法满足新时期背景下PPP项目全生命周期资金管理的要求与标准。主要表现在以下几点；

首先，相关企业有些资金管理工作人员没有受过专业的培训，缺乏资金管理系统的知识，不能深刻认识到资金管理工作的要点。甚至有些工作人员在进行PPP项目全生命周期资金管理工作时，采取消极的态度，未能全面仔细地对资金运行与使用等方面进行管理与控制，导致PPP项目全生命周期资金管理工作的效率与质量较差。

其次，企业资金管理工作人员的法律意识与职业素养较为淡薄，对资金风险识别与预见工作缺乏关注，无法对企业资金风险进行有效的管理与把控，未能将思想意识的引导与带动作用全部展现出来，从而给PPP项目带来负面影响。

最后，还有一些资金管理工作人员在开展资金管理工作时，仍然还在采用人工管理模式与方法，管理方法缺乏创新性与先进性。由于资金管理工作人员接受新知识与新技能的能力有限，还没有完全掌握住信息化技术，对资金管理信息化系统的认识与理解不够，无法熟练应用资金管理的信息化系统，使其资金管理工作极易出现错误，难以切实地提高PPP项目全生命周期资金管理水平。

三、PPP项目全生命周期资金管理的有效策略

（一）充分合理使用信息化技术，强化对融资工作的管理与控制

受我国科学技术水平日渐完善与成熟的影响，信息化技术与互联网技术等其他科学先进技术逐渐被应用到各行各业的发展当中，并且有着不可替代的推动作用，对PPP项目全生命周期资金管理工作也不例外。相关企业要想减轻融资的压力与负担、提高资金使用效率、为PPP项目的开展提供充足的资金保证，可以从以下入手；

一是企业的领导者与管理者就应该加大对融资工作的管理与控制工作的重视，积极顺应时代的变化与发展，强化对信息技术的认识，将信息化技术落实与引用到PPP项目全生命周期资金管理工作的细节当中[5]。企业资金管理工作者可以充分合理地运用信息化技术，来建立信息化网络与信息化融资平台，扩大融资渠道与客户，吸引各方的注意，不断激发各方投资的热情与兴趣，从而解决企业融资难的问题，为PPP项目各个环节的开展提供资金支持与保证。

二是我国政府相关部门通过利用互联网技术与信息化技术，进一步完善与优化信息公开制度，将PPP项目发展的各个阶段展现给广大人民群众，解决政府部门与社会资信息数据不同步的问题。通过此种方法来提高民间资本参与PPP项目的自主性，从而促进PPP项目招标工作的稳定进行。

三是从承办PPP项目企业的角度来讲，应与政府相关部门与公共部门保持一定的联系与沟通，及时向政府部门反馈PPP项目开展的实际状况，对PPP项目资金适应情况进行分析与研究，从而逐步获取政府相关部门的支持与信任，使其政府相关部门为相关企业进行金融担保，保障企业用于开展PPP项目资金的数量与总体金额，进而保障企业资金链的安全可靠性与稳定性。

（二）建立完善系统的资金预算管理制度，发挥制度的约束与管理能力

全面、系统的资金预算管理制度既可以为资金管理工作开展提供保障，减少企业超前支出与过度支持等问题的出现，又能够提高企业资金预算管理的工作水平与效率，推动PPP项目全生命周期资金管理工作向制度化、智能化、标准化方向转变与发展。因此，企业应不断完善资金预算管理制度，建立一套较为系统的资金预算管理制度。可以从以下两点入手：

第一，企业的领导者与管理者应提高对编制资金预算管理制度关注度，加大资金投入，聘请专业的人员来开展编制工作。在编制资金预算管理制度之前，编制人员应自觉主动地走进企业PPP项目全生命周期资金管理工作当中，充分认识与把握住PPP项目开展实际需要的资金，对PPP项目进行合理的成本估算[6]。随后，结合我国相关法律法规的要求与内容，构建完整的资金预算管理制度，提高资金预算管理制度的全面性与合法性，为企业领导层与管理层的资金决策提供具有实际价值的建议。

第二，企业还需要完善资金预算的组织机构。相关部门企业的内部资金管理组织结构主要包括决策层、管理层以及执行层。在决策层面，可以优化资金预算组织结构，成立专门资金预算管理委员会，其主要负责识别资金风险、设定资金预算管理目标、发表资金预算管理指标，从而为制定资金预算管理制度提供服务与帮助；在管理层面，可以赋予资金预算管理相关权利，发挥监督职能，严格按照资金预算管理要求对资金运转与使用进行监督与管理；在执行层面，应依据按照预算的项目金额开展各个环节，在保证PPP项目有序开展的前提下，不再更改资金预算金额。

（三）开展教育与培训活动，引进专业技术人才

若想提高PPP项目全生命周期资金管理效果，就应该加大对培养工作人员综合素质与业务能力的重视，培养更多专业复合型人才。项目企业的领导者与管理者在资金管理部门内部应积极组织并开展教育与培训活动，在培训过程中，围绕着PPP项目全生命周期资金管理基础型性知识进行拓展式教学，普及相关法律条文的要求，为资金管理工作人员学习新知识与新技能提供有利条件，在接受教育与培训的同时，强化工作人员对PPP项目全生命周期资金管理工作要点的了解，增强工作人员的专业知识，优化与调整工作人员自身的资金管理知识，帮助资金管理工作人员树立管理意识与法律意识，从而促进资金管理工作人员的可持续化发展，提高工作人员的职业素养与管理水平[7]。同时，还应该定期对资金管理工作人员近期所学习的资金管理知识与技能进行考核，并设定合理的考核指标，对成绩超过指标的工作人员给予一定的资金奖励，对成绩未能超过指标的工作人员进行二次培训，提高工作人员学习的积极性与自觉性，以此来提高工作人员的资金管理能力。此外，还需要引进一些具备信息化技术的人才，提高资金管理队伍的综合素质，加强对PPP项目全生命周期资金风险防范与解决水平，为资金管理提供专业复合型人才。

结语

综上所述，对PPP项目全生命周期资金管理问题进行分析与探究具有非常重要的现实意义与价值。因此，PPP项目相关企业应强调资金管理工作的重要性，给予资金管理足够的关注，对PPP项目全生命周期的各个工作环节开展所需要的资金进行统筹与整合，严控资金风险，不断提高资金使用利用率，从而推动PPP项目全生命周期资金管理创新发展，尽早实现项目投资收益最大化目标。