房地产企业内部控制存在的问题和优化策略

文/叶丽梅（杭州华亚影视传媒有限公司）

在经济步入新常态的形势下，房地产企业间的竞争愈发激烈，需要房地产企业提升竞争力，增强自身优势。目前，房地产企业的经济活动开展存在着一定的问题，对房地产企业的生产经营具有一定的消极效果。在这样的情况下，企业应当采取有效措施解决发展问题。应用内部控制的方式，能够帮助企业加强文化建设，促使企业竞争力进一步提升，保障企业风险预警机制更加完善。因此，立足于内部控制的实际情况展开深入全面的分析，具有较强的理论意义与现实意义。

一、内部控制的内涵

在企业中，能够通过内部控制对企业的工作人员、管理层、监督层与治理层进行有效的管理，通过控制手段，使各个部门的所有工作人员参与其中，完成企业的财务目标。内部控制开展的目的就是对企业资源进行有效调配，通过责任体系的建立，促使各个部门互相促进、互相牵制，进而有效增强企业经营活动的开展效率，促使企业经济效益最大化。内部控制的实施需要在五个层面做好保障，第一，需要企业构建积极良好的内部环境，其中需要包含完善科学的治理环境与健全的组织结构，并以企业文化为基础提升内部控制效果。第二，需要完善企业的风险评估机制，第一时间发现风险并及时处理。第三，需要有效开展控制活动，在合理科学的分工之下，保障审批流程的完善性，以此来降低企业财务风险。第四，需要企业建立有效的内部沟通渠道，避免出现信息不对称的情况，保障信息公开透明。第五，企业需要完善监督机制，保障能够实施监督内部控制的运行，更加及时地发现制度中的漏洞。

二、房地产企业加强内部控制的必要性

（一）帮助企业加强文化建设

房地产企业管理模式随着市场的发展而有所创新，提升内部资源的优化与分配、降低企业经营风险等工作成为十分关键的环节，对此，房地产企业需要采取有效措施加强内部管理。实施内部控制，能够有效加强房地产企业的文化建设。首先，房地产企业的工作人员流动性相对较强，在这种情况下，文化建设成为关键任务，需要以强而有力的文化支撑企业经济活动，促使企业工作人员团结友爱，保持统一的价值理念。通过内部控制，房地产企业能够以战略目标为基础，加强团队建设，提升企业的生命力与发展活力。其次，房地产企业通过内部控制能够对房地产企业的工作进行细致规划，更加精细的管理文化建设过程，保障房地产企业的各项工作顺利开展，提升企业经济效益。

（二）提升企业核心竞争力

房地产企业在市场竞争过程中，需要创新管理模式，改善传统的管理机制，提升自身的核心竞争力。通过内部控制的方式，房地产企业可以有效降低成本提高经济效益。首先，房地产行业趋于薄利的销售模式，企业逐步养成不注重成本、只重视发展的错误习惯。对此，通过内部控制可以对企业各项业务活动进行精细化管理，促使企业项目开展更加高效。其次，企业能够采用内部控制的方式，在项目开发规划到项目完成的全过程中发挥管理作用，全面深入的完成过程管理，实现企业管理目标，提升企业核心竞争力。

（三）帮助企业完善风险预警机制

房地产行业的内部控制工作能够帮助企业有效降低运营风险，避免企业在生产经营各个环节中受风险影响，促使企业更加积极健康发展。同时，内部控制可以使企业建立起完善的风险防控机制，结合自身实际情况对风险进行有效识别与管理，进而增强企业风险应对能力[1]。另外，内部控制的开展可以为决策人员提供有效的帮助，促使决策层更加科学地收集相关信息数据，明确可能出现的潜在风险，避免出现风险损失。由此可见，在企业中应用内部控制，可以有效降低企业的风险管理能力，降低企业经营难度，促使企业更加积极健康的发展。

三、房地产企业内部控制存在的问题

（一）内部控制缺乏完善制度

房地产企业的内部控制制度存在一定的不足，影响内部控制的有效实施。首先，一部分企业缺少完善的内部控制制度。出现此种情况，主要原因在于企业接触内部控制的时间相对较短，缺乏实施经验，理论体系不够健全，导致大多数企业对内部控制制度建设存在一定认知问题，不能真正地认识内部控制的作用。同时，房地产企业在完善制度时，并未真正结合自身实际进行制度建设，导致内部控制完善性不足，对企业的推动效果较差。其次，一部分企业重视经营工作、轻视管理工作，对短期效益更加关注，并未站在长期视角考虑问题，这就导致房地产企业的内部控制形式化较强，无法形成真正统一有效的内部控制制度。在这种情况下，内部控制分工不够明确，缺少应对风险的能力，导致内部控制制度失去支撑作用，影响企业积极健康发展。

（二）内部控制风险管理不足

就当下来说，房地产企业的内部控制存在着较为严重的风险问题，缺乏风险防范与监督机制。首先，一些企业虽然具有内部控制制度，但是对内部控制缺乏有效的监管。出现此种情况，主要的原因就在于企业缺少独立的审计部门，审计机构独立性不强，虽然在审计过程中发现一定的问题，但是审计部门的权力不足，无法对内部控制问题进行管控。这就导致内部控制的实施较为随意，影响内部控制顺利实施，使企业内部控制存在一定的风险。其次，一些企业受到人员个人能力限制，大多数的审计人员更加擅长财务工作方面的审计，缺少对工程、成本等工作的研究，熟练度不足，影响内部控制发挥作用。出现这样的问题，能够看出房地产企业缺乏内部控制风险管理能力，导致企业的风险隐患较为严重。

（三）企业信息沟通存在阻碍

房地产企业的各项工作需要各个部门的有效配合，只有提升部门间的配合能力，才能够真正增强房地产企业的内部控制效果。但是就当下来说，房地产企业的内部控制缺乏有效沟通，各个部门的沟通机制不够健全，部门之间缺乏良好的沟通渠道，影响部门之间的协作能力。在这种情况下，房地产企业的内部控制效率将会受到影响，不但信息数据传输速度较慢，而且会影响数据的真实性与准确性。另外，各个部门之间的沟通能力不强，联动意识较差，导致内部控制不能真正深入到各项工作中，影响各个部门的工作质量，导致各个部门工作人员都更加关注部门利益，忽视整体利益。这样会导致各部门的工作独立性过强，缺少计划与相关规范，限制内部控制的有效执行。

（四）内部控制人才能力不足

当下，房地产企业缺乏高素质内部控制工作人才，人才的综合能力存在不足。首先，企业财务人员的工作重点依然为传统的记账与制作报表，更加关注长期习惯的工作内容，对于内部控制的开展不够了解，忽视内部控制的重要意义。同时，大多数财务人员缺少自主学习的意识，在实施内部控制过程中，对风险评估、风险预测、风险应对措施的了解不够深入，导致企业内部控制风险处理难度较高，无法真正提升内部控制质量。其次，大多数房地产企业都缺乏有效的激励与考核机制，内部控制并未被纳入绩效考核机制与激励机制之中，影响工作人员的工作积极性。在这种情况下，财务人员的工作随意性较强，导致内部控制工作形式化严重。

（五）内部控制信息化程度低

房地产企业的内部控制需要建立在完善的信息技术上，只有企业提升信息化建设效果，才能够保障内部控制工作的质量[2]。但是就当下来说，房地产企业的内部控制信息化建设程度较差。首先，房地产企业并未建立起内部控制管理系统。出现此种情况，主要原因就是大多数房地产企业对内部控制信息化建设的重视程度较低，认为信息化建设需要投入过多资金，不但提升成本，而且收益较小。在此情况影响下，内部控制效率较低，无法真正深入到企业各项工作中。另外，房地产企业对预算、数据模拟、特殊事项处理、智能化台账等工作不够了解，没有意识到信息化建设的重要意义。其次，房地产企业的工作人员信息技术掌握程度较低，不擅长系统操作，导致信息化建设积极性不高。

四、房地产企业加强内部控制的有效措施

（一）加强内部控制制度建设

房地产企业内部控制制度建设具有较强的系统性，能够对企业各个部门与各个工作人员进行管理，使其能够发挥自身的积极作用，促使企业内部控制效果提升。首先，企业需要加强制度建设，结合自身的实际情况，完善内部控制制度。在此基础上，企业需要完善对内部控制理论知识的学习，形成完整的知识系统，并进一步保障内部控制活动的有序开展。企业管理人员需要对基层员工进行有效的培训，强化基层员工的责任意识，促使所有工作人员都能够具备内部控制积极性。其次，房地产企业需要立足于自身经营实际，站在长远利益视角上对企业的长期发展进行规划，提高内部控制的实施有效性，保障各项工作顺利开展。对此，需要将内部控制制度与企业长期发展规划相结合，使制度具有战略性，进而提升房地产企业的发展活力。

（二）健全企业风险防范机制

企业只有提升风险防范能力，才能够提升企业的竞争力。首先，房地产企业需要将投资与企业规划相结合，在考虑企业整体实力与财务状况的同时，加强投资可行性的深入分析。同时，房地产企业需要加强过程监督，保障自身的资金安全，避免出现资金浪费的情况[3]。其次，房地产企业需要加强对现金流的管控，完善风险预警机制，对未来一定时期内的经营风险进行控制，这样可以避免企业的经济风险。最后，企业需要建立完善的审计部门，赋予审计部门一定的权力，促使审计部门能够对内部控制的执行进行有效监督，进而保障内部控制工作质量。在这样的情况下，房地产企业的内部控制风险防范能力会进一步提升，可以有效增强企业的竞争力，保障企业的经营活力。

（三）完善企业内部沟通渠道

房地产企业需要进一步完善内部沟通机制，在企业中构建出完善的沟通渠道，进而提升内部控制的有效性。首先，企业需要更加重视部门间沟通能力的培养，让各个部门产生合作的意识。对此，房地产企业需要加强文化建设，以文化建设为基础，加强对各个部门间合作的重视程度。同时，需要对各个部门强调协作的好处与优势，促使各个部门的工作人员受到激励，提升内部控制效果。其次，房地产企业需要引进先进的内部沟通平台，通过内部沟通平台加强各部门的联动性，促使房地产企业的内部控制有效实施。另外，房地产企业需要注重对各个系统的对接，将内部控制数据的传递通道打开，打破部门间的沟通壁垒，提升信息数据传递的速度，保障内部沟通更加顺畅。

（四）加强内部控制人才培训

房地产企业要重视人才培训，使人才能够更加擅长内部控制层面的工作，提升企业工作效率[4]。首先，房地产企业要更加重视对人才的指导与培训，完善培训计划与培训课程建设，针对内部控制相关人才的具体需求完成培训设计，提升培训的有效性。同时，房地产企业应当在培训结束后加强对内部控制人才的考核与检查，保障相关人员的内部控制知识体系足够健全，提升其工作能力。其次，房地产企业需要更加注重激励机制的建设与绩效考核机制的完善，通过绩效考核的方式能够对内部控制人才进行约束，改善其工作态度，提高工作积极性，进而增强内部控制人才的工作水平，提升工作质量。同时，房地产企业需要以激励机制对内部控制人才进行鼓励，以此来增强内部控制人才的主动意识，促使内部控制工作顺利开展。

（五）加强内部控制信息化建设

加强内部控制信息化建设，能够有效增强内部控制的效果。首先，房地产企业需要投入足够的资金引进先进的信息技术，加强内部控制信息系统建设，通过系统对各项工作进行控制，提高内部控制的效果[5]。同时，房地产企业可以通过信息系统构建出会计、预算、销售台账、保全控制等模块，对企业各项工作进行管理，全面覆盖到企业各个项目之上，降低企业运营风险。其次，房地产企业需要更加重视对工作人员信息技术的培养，通过指导与教育增强工作人员信息技术水平，使其在内部控制工作中发挥积极作用，提升内部控制信息化质量。通过信息化建设，房地产企业的经营风险会进一步降低，使内部控制的实施效果有效增强。

五、结束语

综上所述，房地产企业可以通过加强内部控制制度建设、健全企业风险防范机制、完善企业内部沟通渠道、加强内部控制人才培训、加强内部控制信息化建设的方式，提升内部控制实施成效，保障企业工作顺利开展，提升企业竞争力。