风险税务筹划决策方法探讨

文/裴飞燕（震坤行工业超市（上海）有限公司）

当前，企业在经营发展期间，会遇到一定的不确定因素，如税收政策的调整、疫情中的管控等，而这些因素的存在，就会使企业在执行税务筹划时面临着许多经营风险问题。针对上述情况，决策人员究竟以何种方式在各项税务筹划方案中进行科学地选用呢？对此，不但要对于税务筹划风险实施量化处理，还要做到选用正确的决策方法。

一、风险税务筹划中的不足

（一）税务筹划风险机制不健全

税务筹划风险是客观存在的，具体而言，比如政策性风险、操作风险、经营性风险以及执法风险等，这些都是不以人的意志为转移的。其中政策性风险还有政策变化风险、政策选择风险之分，这是为了更好的发展我们的市场经济，让国家产业政策得到更好落实，在一定时间内调整税收政策或者补充、完善相关的税法等就是正常发展所需。同时，由于税法在很大程度上还存在着模糊之处，或者各种法规之间还可能存在着冲突，因此就引发了税务筹划工作的操作风险。再者，企业在当前的市场经济环境下的生产经营活动都是跟随市场的变化而调整其发展战略的，这给税务筹划带来了影响，企业就要面对其中的风险。最后由于制定的税法还要经过执法部门的具体执行和确认，这其中存在执法部门在具体执法中的偏差而导致企业面临税务筹划风险。可见，当我们理解了这种税务筹划风险的客观性，那么就需要我们很好地建立相应的税务筹划风险机制进行回避、应对等。然而，当前由于种种因素的影响，在不少企业的风险税务筹划工作中，发现均表现出了税务筹划风险机制不健全的不足，在具体的风险税务筹划中，若是机制并不健全，就会阻碍到此项工作的有序性、合理性进行，从而就势必难以保障风险问题的控制效果。

再者，现如今、不少企业并未能设置风险筹划部门，缺乏较高的风险评估和判断能力，难以做到综合性、全面性地评估和了解各项税务筹划风险，未能对税务筹划风险实施有效的防范和规避，因而就会导致产生的税务筹划风险问题严重制约到企业的稳定运作。上述问题均为税务筹划风险机制并不健全的重要体现，均是受到此方面因素影响所导致。由此可见，税务筹划风险机制并不健全，对企业风险税务筹划工作的展开会产生十分消极和严重的影响。因而在当前的进步及发展中，企业务必要将健全税务筹划风险机制作为推动税务筹划工作有效落实的一项关键性措施，从而通过利用此种方式，更加保障风险税务筹划工作的实际展开效果，防范企业受到此方面消极不利因素的影响，而导致其自身囿于发展的瓶颈中。因此，结合上述情况，更能了解到健全企业税务筹划风险机制的必要性以及重要性，最终可在健全税务筹划风险机制后，在最大限度上确保风险筹划工作的落实成效，推动企业自身得以获得跨越式的进步与发展[1]。

与此同时，在进行风险税务筹划的过程中，发现在事前、事中以及事后控制的方面上，均体现出了一定的薄弱之处，如在事前控制的环节中，在进行风险税务筹划时未能注重展开信息化管控，未能将信息化作为重要基础来展开有效筹划，这样就未能保证税务筹划方案的可行性，易导致企业因此产生经济受损的状况；在事中控制中，发现未能确定出适宜的税务筹划目标，导致在展开税务筹划工作时，未能处于正确的开展方向上；而在事后控制的环节中，发现风险税务筹划机制缺失相应的绩效评价标准，而最终未能确保税务筹划以及经营活动二者之间的统一性运作，进而不利于提高企业的经济利润。

（二）风险税务筹划观念弱

现如今，在开展风险税务筹划工作时，体现出了风险税务筹划观念较弱的状况。针对风险所进行的分析和探索，通常仅会涉及某些金融领域的企业，而其他企业在此方面的认知和理解往往相对不足，针对在平日经营发展中所产生的风险问题，通常仅注重了解风险问题的产生因素或是应对的方式，而未能对风险问题的发生进行细致归纳和总结。并且，由于这种观念较为薄弱，所以人员开展风险税务筹划工作的意识十分薄弱。虽说许多企业在所得税以及增值税方面的优惠较多，然而许多企业的税务工作者并未能注重税务筹划等相关工作的展开，在实际工作中，往往会将重点放置于融资以及审批等层面上，税务筹划的重视程度远远不足，运用率并不高。更甚者，一些企业还严重缺失税务筹划人员，易于产生一人兼数职的状况，导致企业在展开税务筹划工作时，体现出了效率较差的情况，未能凸显出其应有的价值，因而会制约到企业的长远性进步[2]。

再者，由于企业缺失对税务筹划的了解，认为这种税务筹划的最好方式即为找关系、找渠道，认为只有依靠“人情”，才能充分处理好涉税事项，但实际上这种错误的思想会在很大程度上加大企业的纳税风险，对企业所造成的影响是十分消极的。由此可见，在企业的风险税务筹划中，若是筹划观念十分薄弱，筹划意识较为不足，就势必会影响到风险税务筹划的根本效用体现，甚至还会影响到企业的有效发展，所以在当前的风险税务策划中，务必要重视应对好风险税务筹划观念以及意识较为薄弱的这种状况，以期在最大限度上保障风险税务筹划的效果。

（三）可操作性不强

在我国的企业中，进行风险税务筹划的时间相对较为晚，对于风险评估未能展开深入性地阐述与解释，因而就会致使在税务筹划计量方式以及方案的选用方面上，会体现出明显的差异，进而导致在实施筹划风险的管控以及评估的过程中，并非有着较好的操作性。而若是在税务筹划方案以及计量方式方面的可操作性较为不足，就势必会影响到方案内容的落实效果，不利于发挥出计量方式的作用，所以就会程度不一地影响到企业风险税务筹划工作的展开效果。并且，在产生此种状况后，难以确保企业开展有效的规划工作，会使企业难以朝向正确的方向加以前行，使企业在错误的方向中面对更多的问题，如此就非常不利于推动企业的积极稳步发展，甚至会导致企业受到此方面问题的制约和影响，处在濒临淘汰和破产的境遇下，这对于企业的打击无疑是致命性的。

因此，企业在现阶段展开风险税务筹划工作时，务必要根据方案内容以及计量方式等，积极判断出开展风险税务筹划工作地有效方式，在最大限度上确保在此方面有较好的可操作性。唯有如此，才可在具体的作业实践中，凸显出风险税务筹划方案以及相关方式的作用，在最大限度上确保风险税务筹划工作的总体展开成效，防范上述问题阻碍到风险税务筹划工作的正常展开。若可从上述方面加以保障，就非常有助于推动企业的持续、迅猛发展，使企业可更好地面对当前的挑战，积极地抓住机会，从而有利于保持企业自身的长远良好发展态势[3]。

二、提升风险税务筹划决策有效性的几点方法

（一）健全税务筹划风险预警机制

若想提升风险税务筹划决策的有效性，一项主要的方法即为健全税务筹划风险预警机制。这主要是由于在健全此项风险预警机制后，利于做到提前防范、规避以及处理易于发生的风险问题，从而利于保障税务筹划工作处于可靠性运作的状态下。具体来分析，在企业平日的生产经营中，需善于运用新型技术方式来构建出良好的税务筹划系统，针对实际生产经营期间易于产生的筹划风险问题，进行积极有效地监控。而在监控的过程中，若发现出现了风险情况，就务必要在第一时间运用适宜的方式加以应对，向企业的决策人员或是筹划人员发送预警信号。

在应用税务筹划系统的整个阶段中，发现其有着下述功能作用：其一，信息搜集功能作用。该项功能作用主要即为对企业经营发展中的相关信息，展开全面性地搜集，并联系企业当前的经营发展情况、政策变动情况等方面，实施信息的充分整理以及处理，并且还要实施积极的数据信息分析，强化预警的有效判断。其二，危机预警这一功能作用。充分分析及了解企业的相关数据信息，利于对易于产生的税务筹划事项进行充分、有效的预警，从而促进管理以及经营人员运用可行的方式，避免与防范风险问题的发生，在最大限度上防范所隐藏的风险问题渐渐变为客观事实。其三，风险管控功能作用。若是税务筹划产生了风险问题，可做到迅速发现风险问题产生的根源，进而利于为领导人员提供有效的方式，并结合所产生的相关因素，运用合理的应对方式，防范风险问题的发生。由上述内容可见，健全税务筹划风险预警机制至关重要，这样更利于发挥出信息搜集、危机预警以及风险管控等相应的功能作用，在最大限度上防范、处理以及解除相关的风险问题，最终才更利于保障企业自身的有效运作，推动企业的不断发展和进步。

另外，在健全税务筹划风险预警机制的过程中，需在事前、事中以及事后控制等方面予以大力的管控，如在进行税务筹划的过程中，要注重搜集相关的信息，强化对税务筹划展开信息化的管控，应善于运用相关信息保障工作的展开效果，同时还应在大力整合信息的前提下加以筹划，防范企业产生经济受损的状况。再者，企业应科学确定出税务筹划的重要目标，在实施税务筹划的过程中，应根据组织形式以及经营类型等加以进行，同时还应联系企业的财务战略目标，实施科学的税务筹划。健全的税务筹划风险预警机制，应有着合理的绩效评价标准，这样更利于推动税务筹划工作的有效开展，利于降低企业的成本，提高企业的经济效益，深化企业的整体发展成效。

（二）强化税务筹划风险意识

在当前开展风险税务筹划决策工作中，发现还体现出了风险税务筹划观念较为薄弱、税务筹划风险意识有所不足的状况。针对上述状况，务必要实施积极应对，这样才可通过强化风险税务筹划的观念和意识，进一步保障风险税务筹划的效果，在最大限度上规避风险问题的产生。对此，企业的财务工作者以及领导者均应明确风险税务筹划的关键性，提高自身在此方面的意识和能力，在平时展开生产经营工作时，还要做到认真监管税务筹划的整个过程，在最大限度上增强人员的税务筹划观念。

再者，因企业在进行经营时，发现所处的环境易于产生一定的变化，而税务筹划风险问题在企业平日的运作中往往是难以避免的一种客观存在，所以应充分关注税务筹划风险问题，提高在此方面的注重程度，这样才更为利于应用合理的方式，保障风险税务筹划的效果[4]。除此之外,企业的经营者若想提高企业的经济效益，更需在生产经营的环节中，以及相关的涉税事项中，积极地进行风险税务筹划，进一步加强对开展此项工作的重视程度，防范其对企业的发展带来消极的影响。因当前的市场环境较为复杂，所以企业自身所处的生存环境往往易于产生变化，在展开日常的经营工作时，发现市场环境因素对其所产生的影响非常大，所以在此情况下，在进行风险税务筹划的过程中，还应保障此项工作展开的科学性以及灵活性，从而通过此种方式来积极地应对变化，尽可能防范发生风险问题。另外，需了解到的是，税收政策并非处在长久不变的状态下，其会体现出一定的变化性，所以在进行税务筹划的工作中，还需将税收政策以及经营发展环境作为重要的衡量要素，实现对经济活动进行有效合理的判断，并且做到认真评估税务筹划方案的可行性，从而做到合理地调整与优化税务筹划方案，分散以及控制风险问题，在最大限度上保障企业自身的经济利益。

（三）合理制定筹划方案降低筹划风险

合理制定筹划方案，有助于降低筹划风险。所以企业在实施风险税务筹划决策的过程中，应通过制定可行的筹划方案来加以促进，以期在最大限度上规避发生筹划风险问题，有效规避风险产生，在很大程度上推动企业得到进一步的发展与提升。由此可见，合理制定筹划方案，降低筹划风险至关重要。如在制定风险税务筹划方案的整个阶段中，需结合我国在此方面的法律法规内容，实施科学的制定，以期通过保障税务筹划方案的制定效果，推动税务筹划工作的有效进行。但是，在具体展开期间，却发现会对企业的税负产生较大的影响，在具体落实时，会牵扯到纳税管理成本，因而这是企业在制定税务筹划方案时，所不能忽略的一项关键内容[5]。并且还需注重企业的战略发展规划，针对企业的税收制度以及环境等方面的情况，深入的开展分析与了解，这样在制定税务筹划方案的过程中，会更具有针对性和有效性，从而发挥出税务筹划制度的作用，推动风险税务筹划决策工作的高效展开[6]。与此同时，战略发展规划利于在极大程度上推动企业自身的长效性、创新性进步，使得企业即便处于不断激烈的市场竞争环境中，也可做到始终探索出推动自身发展的有效方式，防范企业自身被激烈的市场竞争环境淘汰。由此可见，在实际决策的时候，要结合决策的实际情况以及综合考虑多方面的影响因素，选择合适的风险税务筹划决策方法，如此才能更好保证风险税务筹划决策具有可靠性和有效性。

三、总结

总而言之，企业在进行风险税务筹划时，发现有着较高的难度，而为切实应对好税务筹划风险，企业就需根据实际的情况，做到及时、正确地解决和处理所产生的税务筹划风险问题。本次研究主要是从健全税务筹划风险预警机制、强化税务筹划风险意识以及合理制定筹划方案等方面，阐述了降低筹划风险的方法及措施，以期解除企业风险税务筹划期间存在的问题和不足，从而保障企业税务筹划决策的有效性，最终为企业的持续性、长远性发展予以大力的保障，同时为企业创造出更为有利的条件，以便推动企业实现发展目标。