地方储备粮集团公司资金集中管理的探索与实践

胡 强

（作者单位：广西壮族自治区储备粮管理集团有限公司）

粮食安全是“国之大者”，事关国计民生。党的二十大报告中提出：“全方位夯实粮食安全根基……牢牢守住十八亿亩耕地红线……确保中国人的饭碗牢牢端在自己手中。”当前，储备粮集团公司面临资金分散且使用效率低下、资金使用成本较高、资金抗风险能力较弱等问题，为更好地管理地方储备粮，助推储备粮集团公司高质量发展。地方储备粮集团公司作为政策性企业，需要改变现行的财务管控体系，实行资金集中管理模式。储备粮集团公司实施资金集中管理，可有效规范集团公司、粮库子公司各管理层级对资金的权、责、利关系，体现了现代企业制度的内在要求：一是满足储备粮集团公司财务管理需要，实现资金资源的合理配置，提升粮库子公司的资金管控能力；二是发挥储备粮集团整体资金规模优势，降低财务成本；三是提高储备粮集团整体资金周转率，减少在途资金占用；四是提升储备粮集团公司的整体资金风险防范水平，保障储备粮资金安全。

一、储备粮集团公司资金管理现状

（一）储备粮集团公司基本情况

储备粮集团公司是按照地方党委、政府关于改革完善体制机制、加强粮食储备安全管理和深化国有企业改革的决策部署，由省粮食和物资储备局出资，组建成立的国有独资公司，下辖12 家子公司。作为地方储备粮规范管理的主要载体，负责省级储备粮经营管理工作，承担省级储备粮收储任务，服务于全省粮食宏观调控。集团公司秉承新发展理念，坚持以粮食收储业务为基础，以现代农业和粮油精深加工业为突破口，大力发展粮食产业经济，精心打造“香米”区域公用品牌，业务涵盖现代农业、粮油精深加工、粮食仓储物流、粮食交易中心等，打造“立足广西、对接产区、辐射西南、面向东盟”的国际化大型现代粮食物流中心。

（二）储备粮集团公司资金管理存在的问题

1.资金分散且使用效率低下

储备粮集团公司银行存款和贷款的分散导致其资金使用效率低下。目前，储备粮集团公司实行二级法人治理结构，即集团公司总部和粮库子公司。各粮库子公司具有高度自治的资金管理权，使得集团资金分散在各粮库子公司的银行账户上。然而，各粮库子公司内部资金闲置和短缺无法及时调节，部分粮库子公司把闲置资金存放在银行以获得存款利息，而另一部分粮库子公司却因粮食采购业务资金不足，需要从农发行等金融机构贷款并偿还贷款和利息，从而使得储备粮集团公司闲置资金未能得到充分利用，资金缺口得不到及时弥补。同时，储备粮集团内部资金无法相互调用，导致储备粮集团公司整体出现高存款、高贷款、高费用的情况。

2.资金使用成本较高

粮库子公司在粮食包干轮换方面的资金使用成本较高。省内规模以上饲料加工企业普遍采取采购时先款后货、销售时先货后款的业务模式，粮食价格在短期内不断上涨，会造成部分粮库子公司在粮食轮换过程中发生较大亏损，粮食轮换资金难以达到“收支平衡”，从而导致子公司的资金压力较大[1]。虽然不同粮库子公司的资金回款情形和对下游饲料企业的账期管理各不相同，但在粮食轮换货款不能按时回笼时，按照农发行对信贷资金“钱随粮走，购贷销还，封闭运行”原则，储备粮企业需要及时偿还农发行贷款，而储备粮集团公司总部和粮库子公司资金独立且分散，无法实现快速划拨。同时，集团内部子公司之间的借款也需要花费较长时间，从而导致集团内部资金使用成本较高。此外，储备粮集团公司在与农发行以外的银行进行融资时，难以凭借集团公司整体优势来获取银行最优惠的利率，从而大大增加了集团公司的财务成本，进而对储备粮集团公司的经营管理产生了一定影响。

3.资金抗风险能力较弱

由于储备粮集团公司和粮库子公司之间的关联力度不够，二者未能形成合力，资金管理和储备粮管理采取分权治理的方式，未能进行高效融合。同时，粮库子公司的银行账户众多且分散在不同市县，容易导致集团公司总部难以把控各粮库子公司的资金运行情况，从而削弱了储备粮集团公司对资金管理的抗风险能力。

4.资金预算分析不深入

粮库子公司通常围绕储备粮计划、资产出租等业务，参考以前年度经营业绩考核目标，编制利润预算表、费用预算表、补贴收入预算表等年度财务预算报表[2]。但是，往往预算内容不够全面，缺乏对储备粮业务活动、财政补贴资金和信贷资金预算的深入分析，从而导致其编制的资金预算和实际情况差异较大，未能有效发挥资金预算作用。

5.资金管理信息化程度不高

目前，储备粮集团公司依赖以会计核算为核心的财务管理信息系统，而储备粮的购、销、存等系统未能与财务系统实现有效融合，从而导致储备粮集团公司的资金管理仅仅停留在事后算账层面，未能对粮库子公司的资金做到有效监管，难以为集团高层决策提供有效支持。

二、储备粮集团公司资金集中管理体系构建

（一）成立资金结算中心，实现资金集中管理

为实现粮库子公司资金集中管理，储备粮集团公司应设立资金结算中心。一是成立资金结算中心筹备领导小组，彻底改变以往的管理理念和管理方式，对粮库子公司的资金进行集中管理[3]。储备粮集团公司应通过强有力的领导机构提供组织保障，有效解决筹备实施过程中出现的一系列问题。集团公司主要领导可以担任资金结算中心筹备组组长，分管财务的副总经理担任副组长，领导小组办公室设置在财务资产部，抽调财务、法务、金融等部门人员，负责前期调研、规划和实施等工作。二是确立总体思路。储备粮集团公司应考虑到储备粮行业的特殊性，以集团公司用友软件系统资金管理模块为载体，以粮食信贷资金和财政补贴资金预算为主要控制手段，其他资金预算为辅助控制手段，以“农发行银企直联”为主要系统，“其他行银企直联”为辅助系统，按照收支两条线模式实现资金集中管理[4]。三是确立资金结算中心的组织结构和岗位职责。资金结算中心应隶属集团公司财务部，具体设置资金管理、资金预算、资金结算等岗位，用于办理储备粮集团公司内部各粮库子公司的银行账户、资金计划、资金筹集、资金收付、往来结算、资金管理信息平台建设等相关事项，统一对外筹资，并监督粮库子公司资金使用情况，确保资金安全通畅。

（二）建立银行账户的集中管理制度

为降低资金风险，满足集团资金集中管理的需要，储备粮集团公司应加强对粮库子公司银行账户的管理。一是明确银行账户管理权限。储备粮集团公司应统一负责粮库子公司银行账户的管理，通过出台银行账户管理办法，规范粮库子公司开户银行范围。同时，银行账户的开设应实行集团公司审批制度，由集团公司对粮库子公司银行账户的开户、销户、冻结、解冻、资金流动等业务实施管理，从而实现银行账户的集中管理和资金的封闭运行。二是建立银行账户管理模式。储备粮集团公司应对粮库子公司以收支两条线结合备用金的模式实现资金集中管理。集团资金集中管理不改变各粮库子公司对自有资金的所有权和使用权，粮库子公司应按照收入、支出两种类型在农发行和指定的其他银行开立结算账户，其收入账户资金由资金结算中心定时归集到集团公司账户，支出账户则根据资金预算和资金计划从集团公司账户下拨，由粮库子公司自行办理结算支付业务。三是银行账户的开立和设置。资金结算中心应在农发行和其他银行开设集团公司主账户，用于归集粮库子公司上划资金和向其划拨资金；粮库子公司也应在资金结算中心开立内部结算账户，用于核算储备粮集团内部资金和利息等。同时，粮库子公司应在集团公司指定的农发行和其他银行开立账户，账户分为收入账户和支出账户。粮库子公司收入账户只办理收款业务，且网银仅保留查询功能，该账户的资金自动由系统归集至资金结算中心账户，实行零余额管理；支出账户只办理对外付款业务。原则上，各粮库子公司只能办理两个支出账户，一个是农发行开立支出账户，另一个是其他银行开立支出账户。其中，农发行收入账户用于收取粮食信贷资金和财政补贴资金，农发行支出账户资金来源于资金结算中心农发行账户下拨粮食信贷资金和财政补贴资金；其他银行收入账户用于收取上述资金之外的资金，其他银行支出账户资金来源于资金结算中心其他银行账户下拨的资金。

（三）搭建银企直联平台

储备粮集团公司下属成员单位较多，日常结算业务量较大，资金流动频繁，结合储备粮管理实际需求，储备粮集团公司可分别与农发行和指定的其他银行建立银企直联业务。首先，储备粮集团公司可通过该平台有效实现“粮库子公司—集团公司总部—银行”互联互通，以提升储备粮集团资金管理效率，有效降低财务管理成本。其次，储备粮集团公司可以结合储备粮行业特色，与银行签署资金集中管理协议，建立以“农发行银企直联”为主、“其他银行银企直联”[5]为辅的系统平台，从而保障信息同步的高效便捷和安全可靠。再次，储备粮集团公司可以通过该平台实现资金上划。通过银企直联平台，粮库子公司可以将粮食信贷资金和财政补贴资金收入转入其农发行收入账户，其他资金收入则转入其他银行收入账户，再根据农发行和其他银行与其签署的银企协议，每月定期将资金上划至集团资金结算中心的农发行和其他银行账户，实现对集团资金的及时归集。最后，可以有效实现资金下拨。通过银企直联平台，储备粮信贷资金和财政补贴资金可以由集团农发行主账户划拨其所需资金到农发行账户，由粮库子公司通过农发行账户完成支付采购粮食货款、项目建设和日常开支等业务。除上述资金以外的其他资金，由集团其他银行主账户划拨其所需资金到指定银行账户，由粮库子公司通过其他银行账户完成付款业务。

（四）完善资金管理制度

储备粮集团公司应建立健全资金管理制度，确保储备粮资金安全。一是要健全资金集中管理制度。优化资金集中管理的组织架构，合理划分集团公司总部和粮库子公司资金管理权限，高效落实资金管理工作。同时，集团公司应明确资金集中管理的审批制度、授权管控制度和流程。二是要健全财政补贴资金管理制度。集团公司应按照《储备粮管理办法》《粮食风险基金管理办法》等相关规定，制定细化财政补贴资金管理制度，进一步规范利息费用补贴、收购费用补贴、调拨费用补贴和价差补贴等政策性资金的管理和使用，明确财政补贴资金进入农发行及其分支机构的专户，实行专户管理。三是要健全储备粮信贷资金管理制度。按照农发行对储备粮信贷资金管理相关规定，制定细化储备粮信贷资金管理制度，进一步规范储备粮贷款，包括收购、调拨移库、轮换等环节所占用信贷资金的管理和使用。同时，集团公司需要明确各粮库子公司应根据政府有关部门下达的收购、调拨、移库、轮换计划文件中规定的数量、价格和费用标准，向农发行申请办理贷款，并严格按照“库贷挂钩”的原则管理信贷资金，确保储备资金封闭运行。四是要建立资金预算管理制度。为提高资金使用效益，储备粮集团公司应印发资金预算管理制度，明确各粮库子公司应根据地方储备粮轮换管理办法、储备规模、储备粮轮换计划和粮食市场行情等，遵循“钱随粮走，购贷销还，库贷挂钩”的原则，除了应按年度编制资金预算外，还需结合具体情况，将年度资金预算分解为月度资金预算。年度资金预算经储备粮集团公司批复后，粮库子公司应严格按照批复执行。同时，月度资金计划应实行滚动编制，每月末上报次月的资金计划和储备粮业务计划，储备粮集团公司对粮库子公司每月的资金收支情况和储备粮业务计划进行审核，据此进行资金的平衡调度安排。

（五）加大财务人员培养力度

储备粮集团公司资金集中管理是一项系统工程，涉及所属各粮库子公司，因此，集团公司应组建一支专业、高效、具有较高的专业素质和业务水平的财务人才队伍。一是储备粮集团公司应鼓励财务人员积极参加中级、高级会计职称等考试，不断优化财务队伍结构，进一步提升财务人员综合素质。二是建立财务人员定期培训制度。一方面储备粮集团公司应定期组织相关银行、财务软件公司等对财务人员进行资金预算、资金结算、资金管理系统和银企直联业务等培训；另一方面，集团公司应通过组织开展储备粮财税政策、储备粮信贷政策、资金管理制度、粮油会计等知识竞赛推动财务人员加强学习，从而使其进一步熟练掌握资金集中管理的各项规章制度和流程，不断提升资金安全风险防控水平和能力。

三、结语

资金集中管理有助于储备粮集团公司加大对粮库子公司资金管理的管控力度，降低资金风险，提高资金使用效率，是储备粮集团公司高质量发展的重要抓手。因此，储备粮集团公司可以通过搭建资金管理体系，更好地服务于全省粮食宏观调控政策，提高地方粮食安全保障水平和能力。