行政单位财务管理内部控制与风险防范的思考

李智聪 临沂市公安局交通警察支队

提高财务管理内部控制相关工作的处理质量，可以使行政单位的工作更加有效地适应新时期经济发展形势，在行政单位的管理理念创新过程中，财务管理内部控制工作的价值将得到更高水平的开发，符合新时期财务共有特征的风险防范举措将实现进一步完善。国内的行政单位正处在深化改革的关键阶段，唯有实现对内部矛盾的妥善应对，才可以使行政单位实现更高质量的发展。因此，对财务管理内部控制的相关问题进行总结，并制定符合实际情况的改良策略，是很多行政单位工作人员重点关注的问题。

一、行政单位财务管理内部控制与风险防范存在的问题

（一）财务管理专业人才的培训质量较差

目前，一些行政单位在制定财务管理专业人才的培训方案过程中，缺乏对财务风险防控相关需求的重视，导致有利于行政单位高质量发展的各方面因素很难得到充分掌握，也使得财务管理专业团队的组建无法借此积累更加丰富的经验。一些行政单位的工作人员虽然具备提高专业素质的强烈愿望，但对于专业素质考核的组织实施存在不足，缺乏对任用环节主体工作的创新，导致财务管理人员的专业能力考核质量较差，无法在财务工作者的专业技能培训水平得到提升的同时，实现对财务风险的有效防范。部分行政单位的财务工作人员对于计算机技术的学习存在不足，未能对新型软件技术进行有效应用，导致财务专业人员的工作效率很难得到提升，无法为财务风险意识的高水平树立提供帮助。

（二）财务控制系统缺乏改良

目前，一些行政单位虽然具备改良财务内部控制工作的愿望，但未能对财务控制系统进行有效改良，导致财务信息及时性无法得到提升，难以在网络体系的进一步完善基础上，为财务控制系统的全面优化提供高水平支持。部分财务控制系统的改革策略在构建过程中，对于影响财务系统运行准确性的因素掌握不够充分，缺乏对财务综合数据的有效分析和全面掌控，导致财务控制系统相关的设备和技术很难得到升级优化，无法在充分明确的财务目标的基础上，为行政单位项目执行提供帮助，也使得财务管理成本的绩效管理不够理想，难以突显出财务控制系统的重要应用价值。一些财务控制系统的改革策略在制定过程中，对于财务监督体制的作用认知存在不足，未能在调整财务控制工作目标的基础上，提高财务控制系统的完善程度，导致部分行政单位缺乏对财务分析机构的规范化组建，造成财务工作的透明化程度较低，也使得财务信息的公开管理机制难以得到成熟构建，无法在提高财务内部控制相关工作有序性的情况下，确保财务人员的主体职责得到有效落实，最终导致行政单位的资金很难得到更加科学的分配。

（三）财务控制核算质量较差

目前，一些行政单位在开展财务控制核算的相关工作过程中，缺乏对财务风险防控所需条件的总结，预算管理工作的实施效果较差，难以在收支平衡原则的有效贯彻之下，提高财务控制核算相关工作的处理能力，最终导致财务收支预算方案的编制很难具备更高的科学性，不利于行政单位财务工作的创新发展。一些财务控制核算工作在具体实施的过程中，对于影响财务控制有效性的各方面因素总结不够充分，导致厉行节约等理念很难得到充分完整的贯彻，无法在技术研发等工作获得更高水平资金倾斜的情况下，突显出财务控制核算工作的优势。一些行政单位在创新财务内部控制工作的具体方法过程中，缺乏对全过程监管手段的合理应用，导致信息化技术的应用价值开发存在不足，无法在各部门预算使用信息得到合理应用的同时，为财务控制核算工作的有效推进提供支持。一些财务控制核算工作在实施的过程中，对于行政单位各部门预算使用的实际情况调查总结存在不足，未能实现对各部门预算使用信息的总结，导致预算超支等问题很难得到有效应对，无法在完善财务控制核算手段的同时，避免出现预算超支问题。此外，一些财务控制核算工作的实施对于财务收支平衡的维持情况重视程度较低，缺乏对预算的灵活调整，无法在单位内部控制核算的同时，满足财务工作的稳步运行需要。

（四）财务控制制度尚不完善

目前，一些财务内部控制体系在建设的过程中，并未结合行政单位的实际需要制定财务控制制度的创新方案，未能对财务内部控制的相关风险进行有效应对，导致财务控制制度的建设无法具备理想的基础条件，难以充分满足行政单位的发展需要。一些财务控制制度的建设对于财务部门基础性工作的重视程度较低，缺乏对财务管理工作条例的重视，导致行政部门无法根据条例内容制定财务控制制度的改革策略，不利于财务部门工作流程的调整创新。一些财务控制制度的建设对于财务工作各项责任的落实情况关注程度较低，缺乏对资金和各类物资资源分配情况的审核，导致财务控制制度的建设很难保证拥有理想的基础条件，也使得财务部门的基础性数据核实效果难以得到提升，无法在提高数据精准度的基础上，满足财务控制制度的改良需要。

（五）财务内部控制环境不够理想

目前，一些行政单位虽然具备改良内部控制方案和防范财务风险的意愿，但缺乏对内部控制环境重要作用的研究，未能对现有环境对财务内部控制工作的影响进行全面完整分析，导致财务专业人员很难在明确内部控制工作具体内容的情况下，实现对内部控制管理手段的调整创新，无法为改良内部控制环境积累经验。一些行政单位在探索改良财务内控控制环境过程中，对于财务内部控制相关工作价值的解释说明存在不足，缺乏对先进财务工作意识的有效传递，导致行政单位工作人员很难充分理解内部控制工作的主体内容，无法在完善财务内控专业人员培训管理方案的情况下，提升财务内控工作的实施顺畅性，也使得财务内部控制环境建设的突出优势很难得到显现。

（六）财务集中管控内部审计存在不足

目前，一些行政单位在制定财务集中管控内部审计方案的过程中，对于成本动因分析的重视程度较低，未能对内部经济监督行为进行相应的管控，导致财务管理性质工作难以达到预定的目标，无法在各项规章制度得到改良的情况下，为财务集中管控内部审计工作的调整创新提供必要支持。一些行政单位对于内部审计相关工作的主体职能落实情况缺乏足够重视，未能保证内部监督机构具备足够的独立性，内部审计机构在成本动因不够明确的情况下，难以保证拥有较强的审计工作执行力度。一些财务集中管控内部审计工作在实施的过程中，对于审计人员的职能分配情况缺乏足够重视，未能在年度工作目标得到有效贯彻的情况下，实现对内部审计计划的有效设定，导致财务集中管控内部审计工作无法在成本动因分析结论的帮助之下取得更大成效。

（七）财务风险意识未能有效树立

一些行政单位在制定财务内部控制和风险防范策略的过程中，对于财务风险意识的重要性认知存在不足，缺乏对财务资源实际配置情况的重视，导致财务部门的工作人员很难充分明确自身责任，无法为财务风险意识的更高水平树立创造有利条件。

二、行政单位财务管理内部控制与风险防范的优化策略

（一）提高财务管理专业人才的培训质量

行政单位需要结合财务管理内部控制的实际需要，制定专业人才的具体培训方案，尤其要对影响财务部门管理有效性的因素进行总结，使符合行政单位发展需求的资源可以得到充分供给，更好地满足财务管理专业人才的培训需要。行政单位需要加快创新招聘管理方案，尤其要对财务专业人才的素质进行考察，以便能够在完善人才考核管理方案的基础上，实现对财务专业人才培养方案的完整构建，更好地满足财务专业人才的技能培训需要。在设计财务管理专业人才的培训内容过程中，要加强对互联网信息化背景条件的关注，将计算机软件操作能力的培训作为工作重点，使财务部门的工作效率可以由此得到提升，并保证在财务人员的岗位责任意识得到高水平培训的基础上，切实提高财务风险的防范能力。

（二）加快改良财务控制系统

在制定行政单位财务内部控制工作的改革策略过程中，需要将财务控制系统的改革作为重点关注的问题，尤其要保证财务信息得到及时精准的传递，以便能够在财务网络体系具备更高有效性的基础上，切实提升财务系统的运行质量。财务控制系统改革策略的设计还需要加强对财务分析工作的重视，保证财务部门的硬件资源得到合理有效的配置，并在新型财务分析技术的帮助之下，提高各类项目开支方案合理性，以此突显出财务控制系统的突出应用优势。要加强对财务管理成本公开情况的研究，[1]加快完善财务监督工作体系，保证财务控制系统得到进一步完善，以便能够在行政单位的财务工作目标得到合理设定的基础上，实现对财务工作的透明化处理，以此突显出财务控制系统的突出优势。在探索改良财务控制系统的过程中，需要将提高系统运行有序性作为重点关注的问题，精准落实财务专业人员的主体职责，以此提高财务控制工作能力，并保证行政单位的资金得到更加合理的配置。

（三）提高财务控制核算质量

在制定行政单位的财务管理内部控制策略过程中，需要加强对预算管理手段的关注，尤其要对影响财务控制效果的因素进行总结，使收支平衡原则可以得到更加有效的贯彻，以此满足财务控制核算工作的优化处置需要。要加强对财务收支预决算编制情况的重视，尤其要对影响行政单位财务内控体系建设质量的各方面因素进行全面总结，以便能够在统筹兼顾手段的合理应用基础上，实现对财务控制核算管理行为的调整创新。[2]在制定财务控制核算的具体方案过程中，要加强对技术研发活动的关注，加强对经费全过程监督管理手段的应用，使信息化手段可以在财务管理工作中发挥更加积极的作用，并保证各部门的预算使用信息得到进一步完善。在制定财务控制核算工作的创新方案过程中，需要将避免预算超支作为主要关注的问题，尤其要对影响预算调整灵活度的因素加以总结，使财务风险的防控可以拥有更加理想的条件。

（四）加快完善财务控制制度

行政单位在探索财务控制制度的改革路径过程中，需要加强对财务内部控制体系建设所需条件的关注，尤其要结合财务风险的应对需要，制定财务控制制度的具体创新方案，以便能够更加精准的结合行政单位主要工作内容，制定财务控制度的改革策略，更好的发挥制度因素对财务工作的保障性作用。在探索构建财务管理工作条例的过程中，需要加强对财务工作实际执行依据的重视，尤其要加快创新财务部门的工作运行流程，[3]并保证在制度的引导下，提高财务内部控制主体责任的落实有效性。要根据行政单位的实际情况，对资金和各类物资的分配方案进行调整创新，完善财务控制审核管理方案，使财务部门的各项主要数据可以得到更加精准的核实，以此提高财务数据的准确度。

（五）加快改良财务内部控制环境

在行政单位制定改良财务内部控制环境的具体策略过程中，需要加强对财务内部控制工作运行有效性的关注，尤其要对影响内部控制体系构建水平的各方面因素进行总结，使财务人员可以充分了解内部控制相关工作的具体内容，并在改良财务内部控制环境的基础上，充分发挥内部控制相关举措的作用。行政单位在制定改良财务内部控制环境的策略过程中，还需要将内部控制环境的影响力进行解释说明，[4]使行政单位内部成员尤其是领导者充分了解财务内部控制环境的重要影响力，以便能够在内部控制相关主体内容的合理调节基础上，实现对财务工作人员培训管理行为的调整创新，使内部控制环境可以得到进一步改良。

（六）提高财务集中管控内部审计水平

行政单位一定要加强对内部经济监督工作的重视，严格按照财务集中管控内部审计的需要，制定财务审计相关资源的调整方案，以便能够在审计工作相关规章制度得到完善的情况下，实现对财务集中管理控制体系的成熟构建。行政单位要切实维护内部监督机构的独立地位，保证在成本动因信息得到充分掌握的基础上，提高审计人员的职能分配水平，以便能够在合理设置财务集中管控年度目标的基础上，提高内部审计计划的合理性。在制定财务集中管控内部审计工作的具体实施策略过程中，还需要加强对内部监督举措独立性的关注，尤其要在成本动因分析结论的应用过程中，进一步提高内部审计职能外包水平，并保证在年度审计目标得到改进的情况下，为财务集中管控内部审计举措的进一步改良提供必要支持。

（七）有效树立财务风险意识

行政单位需要严格按照财务内部控制和风险防范的相关需要，制定财务风险意识的树立方案，尤其要对财务资源的分配管理行为进行合理性分析，使财务资源的利用率可以得到有效提升，为财务专业人员风险意识的树立创造有利条件。行政单位还需要根据财务风险管控的具体需要，对传统财务工作意识的错误进行总结，使财务内部控制相关问题可能对国家和社会构成的损失得到明确，以此突显出财务风险意识树立的重要作用。

三、结论

提高财务管理内部控制工作质量，可以使行政单位的财务风险得到更加有效的应对，并使财务管理工作的执行效率得到进一步提升。因此，对行政单位财务管理内控控制和风险防范的意义和问题进行总结，并制定符合实际情况的改进策略，对确保行政单位在新时期的高质量发展，具有十分重要的意义。