强化现金流管理 提升企业经济效益

邢通余

（山西应用科技学院，山西 太原 030000）

现金流会直接影响企业的经营和发展，企业要想维持正常经营和稳定健康地发展，必须具有充分的现金流。现金流管理能体现企业某阶段的经济活动开展状况，也能帮助企业减少成本和提升综合效益。尤其是在越来越激烈的市场经济大环境下，现金流管理是企业实现战略目标必不可少的措施。基于此，本文就企业现金流管理展开探究，希望有需求的企业能从中获得启发。

一、现金流管理的基本内涵及重要意义

现金流管理是指企业以现金流量为焦点，根据自身经营、投资和筹资等实际情况建立完善的管理体系，同时预测、计划并执行当前或未来一段时间的现金流的过程，目的是顺利开展经营活动。现金流管理的构成内容包括三个部分，即应付账款管理、库存现金管理以及应收账款管理。

现金流管理的模式也是多种多样的，首先，若是企业所处的市场环境稳定性强，通常使用的现金流管理模式也较为保守，重在强调实现稳定发展。其次，如果企业所处的市场环境整体发展速度较快，稳定性相对较弱，积极性现金流管理模式则会更受青睐，其有助于企业资金需求得到满足、开发更多新产品、拓展大量新业务。最后，假如企业的整体发展情况不容乐观，撤退型现金流管理模式实用性更强，有利于企业变现废旧资产，使其总支出下降[1]。

现金流管理具有非常重要的作用，主要表现在以下几个方面。第一，有利于防范经营风险。在新形势下，企业要实现可持续发展目标，除了不断增强自身竞争力之外，也要能有效应对新的竞争并突破新的挑战，同时，善于和其他企业互帮互助。在实施现金流管理工作时，企业需制作现金流量表，通过分析现金流量表助力相关人员全面了解企业的业务开展状况，也能掌握其偿债能力、资金周转情况等，使得企业制作决策也具备真实可靠的依据，保证决策合理可行，促使企业健康稳定地发展，最终实现防范运营风险的目标。

第二，有助于保证资金得到合理使用。在当前的市场环境中，随着经济体制日新月异，不确定性因素增加，对此，企业提高现金流管理效率可以保证各业务环节具备充分的现金支撑，同时也确保资金得到有效应用，减少资源浪费的同时，提高资金使用率，也进一步提升企业竞争水平。

第三，有利于保障财产安全和可靠。现金流是否能正常流通，直接关乎企业的发展和前进，假如现金流不能畅通流动，企业的经营便会受到阻碍。通过强化现金流管理，企业结合自身实际需求，在此基础上提出科学可行的管理对策，提高自身对现金流的管控能力，保证现金流高效运行，也保护企业内部财产安全。

二、企业在现金流管理过程中出现的问题

（一）现金流管理重视程度不够

各行各业的最终目标都是获得更多经济收益，因此，大部分企业管理层的关注焦点往往在于如何降本增效，导致企业在现金流管理方面没有投入充分的时间和精力，领导层忽略了现金流管理的重要性，不利于促进企业整体发展。

在管理人员的引导下，多数企业基层人员也忽略了现金流管理，比如营销工作人员，为了提高个人业绩，在营销过程中频繁赊销，却未提前调研客户信用情况，导致企业经营风险隐患较大。例如采购人员，在执行采购工作时出于方便没有结合企业的实际需求，盲目地采购导致企业内部库存积压严重，资金得不到有效运转，管理人员也难以了解现金流的实际情况，进而做出不合适的决策，导致企业后续经营和发展等都受到严重制约[2]。

（二）企业内部员工现金流风险防范能力不足

一方面，现金流管理过程中不可控因素较多，此外，政策也是影响企业现金流管理的重要因素。但无论是市场还是政策都在不断调整和变化，而现有人员不仅对现金流管理重视不足，并且普遍缺乏现金流风险防范能力，该情形导致企业资金得不到有效应用，短期内很可能引起资金短缺危机。

另一方面，企业不同资金的用途各有差异，由于人员能力有限，无法对资金进行有效区分，在长期投资过程中，企业应用了短期资金，导致短期业务无法正常运转，长期发展需求也必然得不到满足。此外，许多企业也缺少现金流风险预警机制，部分企业现有的预警系统与企业实际情况存在较大出入，导致企业难以有效控制现金流管理风险。

（三）现金流内控管理体制不健全

第一，部分企业预算管理体系不够健全。在开展现金流管理工作时，部分企业未结合自身实际情况做出合理安排，部分企业处于稳定发展期，对于资金需求较少，现金流安排不合理，导致大量资金闲置。而部分企业处于快速发展期，资金却非常匮乏，甚至面临资金链断裂的风险，由于预算不科学，再加上管理毫无秩序，无论是经营风险还是财务风险都会加剧。

第二，一些企业缺少完善的现金流管理机制。现金流管理缺乏有效的制度指导，再加上内控制度有待优化，各岗位设计和安排不合理，职责交叉重叠的现象比较普遍，导致日常管理混乱，在出现问题的情况下更是破绽百出，比如工作人员相互推卸责任等。此外，部分企业现金流管理方面审批权限设置不够科学，并缺乏合理的审批程序，同样影响现金流管理成效。一些企业为了强化现金流管理，成立了专门的内部审计部门，但是由于部门职责分配不清晰，部门人员难以发挥有效作用，也会加剧企业的经营管理风险[3]。

（四）现金流管理监督体系不完善

第一，内外监督机制有待优化。监督方面的问题尤其表现在民营企业中，我国企业众多，民营企业占比较大，多数民营企业都存在经营权和管理权相互交织的问题，再加上管理人员监督意识薄弱，导致资金管理的实际作用得不到发挥。此外，在实行资金管理工作时，大部分企业更多地关注利益，忽略了过程监督，且监管环节使用的方法有待优化，或监督力度不足，导致不法分子挪用公司款项，导致企业受损等。

第二，部分企业将会计岗位和出纳岗位混为一谈，表面上是两个不同的岗位，但实际上二者的责任几乎相同，该现象也不利于加强现金流管理。从原则上来看，企业要保证现金流管理效果达标，就必须坚持不相容岗位分离制，并要确保各部门之间相互影响且相互制衡，否则，很容易引发现金流问题。但是会计和出纳岗位职责相同或相互交叉，比如，部分企业会计和出纳虽然设置为两个岗位，但是均由一个人承担工作，即货币资金业务全部由同一个人管理，难以发挥内部监督管理的实际作用，这无疑增加了财务风险发生概率，尤其是容易引发财务人员违规问题，而挪用公款也通常会给企业带来重大损失。

第三，审批制度有待改进。现如今，在实际经营发展过程中，许多企业的业务办理违背了审批程序，尤其是部分规模较小或综合能力较弱的企业，现金流管理工作仅由领导人员拍板决定，其中不乏掺杂大量的主观色彩，导致现金流管理盲目且随意，结果造成各种不合理或不合法的开支。

三、促进企业现金流管理能力提升的有效措施

（一）树立现金流管理意识，树立科学管理理念

第一，企业领导人员和管理层需发挥带头作用，主动学习现金流管理知识，并树立现金流管理意识，在日常工作中积极开展现金流管理活动，并督促其他各部门人员通力合作，共同参与现金流管理，同时建立高质量的现金流管理团队，使得企业内部现金流管理氛围更浓烈，保证工作人员都能为企业加强现金流管理发挥自己的力量[4]。

第二，财务人员是现金流管理工作中的重要力量，企业应加强对财务人员的指导以及培训。强化财务人员现金流管理意识的同时提高其业务能力，并引导财务人员积极关注市场变化，了解国家政策，保障现金流管理工作合法合规地开展。

第三，企业需加强人员激励考核并完善奖惩机制。定期开展有关现金流管理的考核工作，及时发现现金流管理问题，同时也进一步增强工作人员的现金流管理意识，使得后续工作人员参与现金流管理更加积极主动。

（二）建立健全风险防范预警机制，提高工作效率

现金流管理不当很容易引发财务风险，而风险给企业带来的影响通常是负面的，建立风险防范预警机制非常必要。企业应全面考虑自身需求，建立动态风险防范预警制度，实时了解现金流管理状况，评估其中的风险因素。一旦发现风险，需及时发出预警，以便纠正工作中的问题，提高工作效率。此外，企业也可以通过风险预警机制及时收集现金流数据，并对数据展开全面分析和及时补救工作中的不足，制定科学可靠的风险应对策略，降低风险发生率。

（三）优化完善企业现金流管理体制机制

第一，优化预算管理体系。加强预算管理有助于现金流管理获得较好的效果，优化预算管理体系时，企业应尽可能将该体系和内部价值链相互融合。企业的日常经营活动事项较多，比如生产、采购、营销、售后等，除此之外，也涉及各种各样的辅助性活动，比如技术开发、基础设施维护等，上述所有活动都应纳入预算管理体系，最大程度地提高预算管理效率。

与此同时，企业还可以通过优化预算体系，促进各部门协作，推进各部门之间沟通，将有限的资金进行合理安排和应用，避免资金短缺，也防止出现资金链断裂风险，以应对变化多端的市场经济，也降低各方面风险发生率，比如经营风险、财务风险等。

第二，完善现金流管理机制。企业可以从内部控制角度着手优化内部控制制度，自上而下地梳理岗位职责，科学安排各岗位人员，并保证人员职责分配清晰合理，促使各部门形成相互影响、相互制约以及相互制衡的格局。

与此同时，还应坚持不相容岗位相分离制原则，避免各岗位之间的职务相互交叉，此外，企业需建立资金审批制度。对于所有资金支出都必须按流程操作，若项目涉及的资金额度较高，且项目自身也比较重要，企业可以实行集体决策和联签制度，共同应对风险，加大现金流管理力度[5]。

（四）加强现金流管理监督，实现动态管理

有效的监督是加强现金流管理必不可少的措施之一。企业需强化对现金流管理过程的监管，尽量实现动态化现金流管理。

首先，企业应完善资金控制计划。对于业务所需资金，企业应提前指定专人作出科学的预测和分析，再合理划拨资金，防止资金浪费，也提升其使用率。其次，对于每一笔资金的支出和应用情况，企业需成立内部审计部门，并最大程度地确保该部门独立，由该部门监督资金流动，保证资金安全使用，避免资金被挪用或占用，为企业开展经营活动提供资金保障。最后，应建立审批制度。企业需落实以收定支和收支平衡的重要原则，保证平衡资金计划管理策略落地，通过层层把关，资金支出，严格审批资金使用，通过动态监管资金及时发现其中的问题并更正，确保经营活动顺利稳定地开展，同时也提高经济效益。

四、加强企业现金流管理的有力保障

（一）构建系统化现金流管理流程，重视流量分析

企业要做好现金流管理工作，还必须为工作开展提供有力的保障。应建立系统性的现金流管理程序，并做好现金流分析工作。企业需要掌握自身的经营情况，以实际需求为切入点，明确现金流管理的作用，比如防范风险，提高资金使用率等，并凸显自身的优势，设定合理的现金流管理程序，以企业的终极战略目标为前提优化并完善管理内容。

除此之外，企业还应重点关注现金流的走向，在此基础上合理配置资源，避免重大业务活动的开展资金不足，保障经营活动顺利运行。同时，企业不同阶段的现金流使用情况各有差异，财务人员需及时展开调查和分析，最大程度地促进内外资源整合，保障活动高效推进[6]。

（二）搭建信息化现金流管理平台

现阶段，各行各业都在广泛应用信息化系统。从企业现金流管理角度来看，信息技术的应用也具有重要作用，而且现金流管理是企业众多管理工作中的重要构成部分，在其中引入信息技术非常必要。

各企业也应紧跟时代的发展脚步，同时充分考虑自身的实际需要，搭建适合自己的现金流信息化管理平台。将信息技术的实际优势和价值都体现出来，对现金流管理情况展开全面且系统性的分析，保证分析结果更真实且准确，同时帮助工作人员减轻工作压力。

除此之外，在信息化系统的帮助下，各部门之间的沟通交流会更加高效，能促进部门之间协作，促使部门间形成合力，不仅有利于企业加强现金流管理，而且能提高其内部管理质量，增强其市场竞争力，为实现可持续发展保驾护航。

五、结束语

总而言之，新时期，从企业发展角度来看，做好现金流管理工作能帮助企业防范经营风险，还可以保障其财产安全，并提高资金使用率。因此，企业应正确认识现金流管理，创新思想观念，同时优化风险防范机制，提高工作效率，并健全现金流管理机制以及加大监管力度，保证有限的资金能得到高效应用，提升管理质效。此外，还要采取合理的措施保障现金流管理工作高效开展，如建立系统化现金流管理流程和建设信息化现金流管理平台，使得现金流管理目标实现的同时也为企业将来长足发展夯实基础。