大数据环境下公司财务管理创新研究

王芳芳

摘要：随着科学技术的不断发展，各领域离不开大数据支持，为了发挥大数据在各行业的突出作用，企业应摒弃传统管理理念，不断探寻更加科学的管理路径。文章以大数据环境为背景，对财务管理机遇及挑战作出全面分析，为了适应社会发展需要，打破传统财务管理观念，应不断创新财务管理新平台、新手段、新模式，借助大数据技术实现转型，为新时期财务管理活动提供理论与实践指导，推动企业财务管理有效提升，帮助企业规避各类风险，剔除冗余管理环节，促进企业经济效益提升。

关键词：大数据；财务管理；创新管理

随着全球经济一体化的迅猛发展，各项信息数据流通速度加快，人们获取数据成本不断降低，人工智能、信息化技术发展为全球经济增长奠定了基础。随着大数据时代发展，传统财务管理形式已经不适应当前经济发展形势，无法满足企业决策层信息即时性和全面性的需求，为了突出企业财务管理智能作用，应迎合国家政策导向，发挥大数据技术优势，不断创新财务管理理念，从传统事后反馈和管理延伸到事前预测与控制，提高企业各部门执行力，以大数据技术为基础，实现集约化、信息化、标准化管理平台，促进企业经济效益的提升。

一、概念研究

（一）大数据技术发展与变革

大数据技术发展作为企业发展决策的依据，成为当前重要的商业资产，企业未来发展应全面洞察大数据蕴涵的信息资源，发挥大数据作用，随着物联网、云计算等信息技术推广，数据量呈现量贩式增长，数据获取成本不断降低，内容呈现多元化发展，数据开发价值不断上升。大数据变革打破了传统随机样本，提高了数据获取的全面性、精准性，提高了事物的洞察力和把控力，不同事物之间的内在关系不再局限于传统因果关系，如果合理化应用对生产、生活可以提供指导。人们之间信息沟通渠道拓宽，生活更加便捷，无线技术增加数据种类和数量，但由于传统存储空间限制，还应不断创新数据存储平台。大数据背景下，企业财务管理不再是传统抽取部分数据，而是对所有财务指标及非财务指标整合分析，找出内在联系，并打造出综合数据平台。

（二）大数据和财务管理相结合的研究

大数据在财务管理领域应用主要通过财务共享、云计算技术提高企业财务管理能力，大数据技术直接影响企业经营管理成效，培养数据思维，不断自我创新，为企业发展决策提供支持。大数据背景下，企业财务预算从制定、编制、执行和评价四个环节更加科学化、标准化，推动企业各项管理职能更加完善。

二、大数据环境下的财务管理

（一）大数据对财务管理的影响

随着“互联网+”的普及，大数据技术在财务领域不断深入发展，财务工作职能、方法带来了颠覆性变革，为了从海量数据信息中获取到为企业发展决策提供指导数据，应发挥大数据技术，为企业制定战略布局。大数据技术信息处理效率高、数据体量大，呈现动态化发展，对传统财务管理组织结构、管理方式、管理对象面临质的突破。首先，财务管理环境变化。大数据改变了人们传统生产、工作、生活方式，企业应借助改革浪潮不断适应新技术给企业带来的发展变革，提高对市场的敏感性，迎合发展需要灵活调整。近年来，市场经营环境恶化，企业管理层应提高风险识别和管控能力，借助大数据技术，可以改善企业经营环境，大量结构化数据转变为非结构化数据，财务管理工作中应考虑行情数据信息、浏览记录，借助大数据技术进行保存和管理，提高企业管理层决策精准性。其次，财务管理方式转变。大数据衍生了大量财务管理数据，为了提高数据处理时效性，提高数据分析能力，应对数据进行例行管理，避免管理者主观臆断。财务管理应除了财务指标，还应关注非财务信息，应建立多维度信息管理系统，转变传统仅关注事后财务报表，而将更多的精力落在构建完善的风险预警模型，提高企业整体决策能力。最后，会计职能转变。传统财务会计对企业经营数据进行统计、分析、核算，很少站在管理者角度审视企业发展问题，会计人员难以从基础核算工作解放出来，大数据技术提供的各类数据信息，应不断分析数据背后蕴涵的市场发展机会，迎合市场发展改善产品结构，提高产品市场适应性，提高会计风险管控能力。大数据背景下，企业财务各岗位可以实行信息化传递，提高数据传输效率，改变原有岗位结构，推动传统财务核算职能向管理职能转型，倒逼会计人员不断成长为企业战略发展所需的复合型人才。

（二）大数据环境下财务管理面临的挑战

首先，财务管理内涵变革。大数据背景下，企业内外部面临各种不确定因素，新技术、新模式不断冲击，企业为了实现战略发展目标，应迎合现代化商业模式，不断优化财务管理方式，从管理者角度分析财务报表数据差异，除了分析企业过去交易事项，还应对企业外部竞争者信息、研发能力等信息作出准确预判，为企业决策者提供信息支撑。其次，财务组织及人员结构变革。大數据背景下，企业财务人员职责范围发生变化，组织架构随之改变，企业应随着大数据技术纵深发展做出灵活调整，除了数量应用现代化财务软件以外，还应以发展眼光为企业管理者提供可行性建议，提高财务人员协调配合、沟通、谈判等综合能力。最后，数据安全挑战。大数据发展暴露企业信息及个人隐私，为了保障数据安全性，企业应针对与日俱增的信息量和信息种类，应构建数据信息安全预警机制，避免企业数据信息被网络病毒攻击。大数据处理平台信息入口分布较广，数据类型较多，安全防护墙一旦受到侵袭，会带来严重损失。信息安全成为当前大数据技术发展的挑战之一。

（三）大数据环境下财务管理面临的机遇

首先，提高数据收集和处理能力。企业经济活动及资金运行需要财务人员即时性地获取信息并做账务处理，对企业运行过程中存在的问题准确预判，并对问题采取可行性措施，提高数据处理能力。传统人工处理方式由于存在一定误差，导致数据传输即时性差，影响决策层科学决策。大数据技术背景下，企业经营信息可以实时获取并分析，挖掘数据背后潜在信息，优化企业内部管理结构，为决策层提供信息支撑，控制企业成本支出，促进企业管理效率提升。其次，提高内部控制及风险管控能力。企业发展离不开即时性、准确性的信息支持，大数据背景下，优化会计核算流程，避免传统财务管理模式下，财务人员耗费大量时间核算基础数据，而忽视了企业潜在风险，仅注重对财务指标的核算，而忽视了非财务指标隐藏的经营信息，为了规避各类财务风险，企业应打破传统数据信息利用率低，内部控制存在管理盲区现状，建立多元化、多层次的风险预警体系，促进企业战略发展目标实现。最后，增强企业核心竞争能力。大数据背景下，企业借助ERP、OA软件，提高了数据信息的整合、分析能力，挖掘数据信息潜在价值，提高对市场发展的敏感性，适应市场发展规律，分析客户需求，灵活调整企业产品功能，提高企业绩效水平，确保在激烈的市场竞争环境下发挥企业战略优势。

三、财务管理现状及问题分析

（一）财务人员管理问题

大中型企业财务人员在公司从业年限较长，年龄层偏大，受传统财务机制限制，财务人员虽然从业经验丰富，具备一定的业务素质，但由于工作内容仅重复简单、单一的核算工作，缺乏复合型人才。财务人员专业均来自于财务专业，而统计学、管理学专业人员占比较低，甚至部分是来自于其他专业，财务理论及业务知识扎实，传统模式下，企业管理层对财务人员要求标准较低，财务人员能够清晰记录各类账目，但缺乏统筹分析能力，财务管理质量不高。由于企业人员结构仍保持传统模式，培训内容窄化，财务管理目标不明确，缺乏创新思考能力，大数据技术背景下新型财务软件推广与应用存在一定难度。

（二）财务部门战略地位低

财务部门作为企业领导层决策的执行者，很少参与企业管理决策，对企业战略发展缺乏积极主动思考和创新，弱化了财务管理职能。组织机构方面，财务部门会受到管理者的主观错误估计影响决策，弱化财务部门地位。企业各业务部门数据不能互融互通，信息缺乏交互性，对各部门考核过于片面，一般以税后净利润为考核目标，缺乏可持续发展规划，影响企业战略发展目标实现。预算目标制定、执行及考核缺乏科学性，与企业实际经营发展契合度不高，且预算调整过于随意，不能充分发挥财务管理的监督和指导职能。

（三）财务信息共享性差

首先，缺乏信息化应用水平有限。企业日常文件信息仍以纸质版传递，基层人员将编制好的报表打印好流转到各部门签字审核，各部门根据自身只能要求逐项核对，由于企业日常业务发展业务量较大，需要签字单据数量较多，人员将大部分时间用来制作报表和核对单据上，导致没有过多精力投入到企业运营管理。虽然目前部分企业已经启用了财务管理软件，但由于不能对各项功能模块全面开发利用，例如固定资产管理、存货管理等不能完全导入，导致企业日常会计核算仍依靠手工核对，信息资源利用率不足，影响企业管理效能。其次，企业信息化投入不足。企业对信息化技术应用资金投入较少，不能针对当前社会发展导向聘请专业研发人员，对企业信息化系统定期维护、软件升级、技术更新，自身开发能力有限，原有软件操作熟练程度不够，例如，公司库存系统、工资结算系统、采购系统等由软件服务商提供，不能针对企业自身业务模式进行二次开发，与当前财务系统不兼容，部门间数据信息口径不一，难以达成数据为信息共享机制，影响数据信息即时性反馈和精准性分析。最后，财务信息缺乏流通渠道。由于公司未能制定战略发展目标，部门间存在信息孤岛，资源不能得到最大化整合与利用，决策层不能及时掌握各部门具体经营数据，财务部门在横向沟通，纵向整合方面欠缺，不能为企业决策层提供管理意见，难以在短时间内为企业决策层统计具有时效性、精准性信息。

（四）营运资金利用不足，财务风险控制能力低

企业持有现金占比过大，且以银行定期存款形式体现，不能高效利用营运资金，虽然目前偿债能力强，经营风险较小，侧面反映企业管理层经营过于保守，满足于当前生产营运现状，缺乏对企业战略性定位，不能充分利用外部流动负债，影响盈利能力。企业缺乏对潜在风险识别和规避能力，资金流向与风险控制相分离，资金投入与产出相对平衡，但新开发项目前期尽职调查和遴选环节缺乏深入考核，投资收益率低，在与合作方利润分配环节过于被动，影响預期收益率。

四、大数据环境下财务管理创新研究

（一）建立财务管理数据平台

应全面分析企业财务管理现状，对应用大数据技术的可行性做准确预判，解决系统规划、建设及后期运营相关事宜。随着大数据不断向企业纵深发展，应在传统财务管理流程基础上优化与创新，实现财务共享服务机制，以企业战略发展为导向，促进企业资源优化配置，提高企业财务管理效率、财务风险管理水平、财务人才队伍综合素养，在各业务单元应分步骤、有序地优化管理流程，并对接大数据平台系统，扎实推进财务管理信息化平台建设。

建立信息化平台作为管理流程再造过程，借助大数据技术，对企业应收、应付账款，资金、资产、筹资管理等基础业务转变为预算管理、内部控制及投资决策管理等。设计平台的核心是对各层面维护与设计。第一，基础设计层。要求数据储存空间大，类型多，传输速度快，为数据采集、存储、处理和分析提供基础，满足未来发展需求及与新业务的有效对接。第二，数据层。财务管理转型需要解决数据信息化问题，应建立数据导入通道，提高数据获取的便捷性，包括财务部门、业务部门等应利用数据挖掘工具对终端数据信息化处理。数据层应建立数据仓，子数据平台包括结构化数据、非结构化数据存储平台以及实时处理平台，便于数据传输、共享和集中管理。第三，业务层，应打破子信息系统壁垒，对系统做出科学预估，提高业务层的可扩展性能，建立通常的数据通道。第四，服务层。可以通过服务管理对第三方应用开放，包括文件接口、URL接口、消息接口等，对不同格式数据进行标准化处理整合为数据字典，为大数据应用提供基础。第五，大数据平台建立需要数据采集及存储的支出，数据整合后通过Hadoop技术进行研究，数据应用包括书面报告、数据文件、应用程序等，分权管理有了较大空间，但很多工作难以统筹管理，而集权管理虽然得到有效管控，但财务与业务相分离，因此，应将重复性、共性的业务放在财务共享服务中心，发挥集权与分权管理优势，提高企业综合管理能力。第六，用户称包括系统编程人员及普通用户，要求各模块具备一定扩展性能，支持电脑、移动设备端，操作便捷，满足各层管理人员及各部门业务需求。

（二）组织结构变革

大数据技术的应用，公司管理层应足够重视，各级人员应发挥职能作用。第一，组织机构调整。新技术的应用，原有组织和人员应作出灵活调整，应完善财务共享中心各级组织，剔除冗余环节，避免对日常管理影响。同时，还应单独设置运维组对数据获取、分析、应用提供管控服务。第二，财务权限调整。传统过度分权管理影响信息利用率，为了严格控制风险发生，应根据管理内容实行集权与分权相结合方式。第三，财务人员调整。大数据技术应用，财务人员应按照职能分工做好信息采集、系统运维及风险分析管理。

（三）加强财务预测能力

第一，加强全面预算管理。企业生产运营实行财务预算管理，可以对企业生产经营活动提供指导，对企业发展发挥重大作用。传统运营模式下，企业制定财务预算仅依靠主观判断制定目标，缺乏对市场环境判断，不能发挥数据共享平台作用，影响对经营活动的实施监管和战略布局的灵活调整。第二，实现对趋势的预测。财务预测的准确性可以帮助企业发现潜在的风险危机，提高企业应变能力。企业借助大数据技术，可以将数据汇总至数据仓库，借助可视化技术形成完整分析报告，为企业决策提供基础。企业财务共享中心的建立，可以帮助企业实现成本、费用、资金、业务信息的共享，模拟不同决策方案，使财务管理为企业发展提供多层面、多维度服务。

（四）强化财务风险控制

首先，应加强投资风险控制。企业为了实现投资目标，应对投资活动中的可行性作出科学分析，例如，固定资产投资回收期长，会占用企业大量资金，企业应确保投资决策的科学性、合理性。应提高投资前的项目评估和预判，投资决策阶段应从传统业务驱动转变为数据驱动，加强对企业内外部风险的实时分析能力。其次，应建立财务风险预警系统。企业外部资源对企业绩效影响较大，应建立风险模型，关注各项指标变化，对企业成本支出、资产负债、现金流量等作出全面管控，发挥大数据预测分析学、统计建模、数据挖掘作用，有效把握企业风险，识别并控制企业风险发生。

五、大数据环境下财务管理创新的保障措施

（一）培育大数据管理文化

企业发展需要借助管理层科学决策，大数据技术背景下，企业效益难以量化，企业发展很难依靠行业垄断或者地域优势，应具备忧患意识，迎合社会经济发展，用新技术抵御市场竞争。企业文化受决策层管理意识影响较大，只有决策层认可大数据技术，才能组织员工学习，接受大数据相关理念，让各部门、各岗位员工明确自身工作目标，为企业财务管理转型及可持续发展提供基础。

（二）建设技术财务复合人才队伍

大数据技术可以优化财务管理职能，在系统的构建、实施和应用环节实现了价值创造，财务人员应转变传统核算职能关键，应不断提高业务流程再造能力，增强业务理解力，具备统筹全局的战略严管，打造多元化复合型人才队伍。第一，加强内部培养。大数据环境下，企业财务人员转型应从基本操作层面不断向更高层面拓展和提升，从传统财务报表编制职能脱离，提高对非财务指标的提炼和分析，为企业未来业务发展方向提供依据。随着人们对信息化要求标准不断提高，财务人员因以财务视角分析企业当前发展战略，因此，应在现有人员基础上从技术角度、业务角度进行培训，为适应公司多元化发展，从单一人才转向复合型人才。第二，外部引进。企业通过内部培养仍达不到企业发展需求，应考虑外部引进，吸纳专业财务管理人才，包括数据分析人才、IT专业人才、管理型人才，推动企业信息化建设进程，提高企业财务管理水平，为企业决策者提供更加精准信息。

（三）人力资源激励措施

首先，优化考核指标。管理层应建立绩效考核机制，根据部门、岗位职能确定指标，评估当前指标对公司战略发展目标的影响，定期修改绩效衡量方法，确保员工个人、部门目标与企业战略发展目标保持同向。其次，建立良好的晋升渠道。企业发展应深入分析员工教育背景、性格差异、潜在能力，提高员工与岗位的匹配度，做到人尽其才，调动员工工作积极性，应将员工个人成长与企业发展有机结合，为企业技术人才和管理人才提供晋升渠道。

（四）建立数据相关制度

首先，建立数据标准化制度。大数据背景下，数据量随着技术水平的提升而剧增，非結构化数据经过技术处理转换成结构化数据，实现了信息互通、数据共享、网络互联，为了强化大数据技术作用，应构建财务数据标准化制度建设体系，完善和修订运行中出现的各类问题，提高数据处理效率。其次，建立数据收集和应用制度。对大数据中的冗余信息提出，缩小信息量，从源头上完善数据收集和管理能力，明确收集范围和渠道，加强业务部门与财务部门的数据对接。在数据应用过程中，对海量数据进行有效分析和应用，从传统事后分析转变为对企业经营过程中的绩效实时分析。最后，建立数据风险控制制度。大数据技术改变了人们生产、生活方式，但隐私被过度暴露，因此，应加强风险管控。传统风险控制以人工为主，大数据背景下，内外部风险面临各种不确定因素，如果不能得到有效控制，会被竞争对手恶意窃取，影响企业有序发展。因此，应建立大话数据防窃、保密风险控制制度，明确管理责任人，避免滥用数据信息，实时检测入侵和误用，对数据进行规范化管理。

六、结语

大数据技术给现代化企业发展带来了机遇与挑战，为了在复杂的市场环境下保持行业竞争优势，应不断适应社会发展变化，适应大数据技术带来的管理转型。本文利用大数据技术对企业财务管理创新进行分析，对财务指标及非财务指标进行整合分析，避免传统信息孤岛，提高财务管理效率。企业财务人员应适应大数据技术的变革，从传统核算岗位转型为系统维护岗及财务分析岗，避免传统靠个人主观臆断决策，借助大数据技术，提高企业决策的可靠性、科学性，提高投资回报率。大数据背景下，公司财务管理创新转型还应结合企业实际需求，合理利用数据，注意防范数据泄露和误用的危机，确保企业可持续发展。

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（作者单位：德州职业技术学院）