新时代下通信企业财务预算管理研究

●吴 昊

中国广电宣布将于2022年5月正式进行5G商用放号，标志着第四大通信运营商即将正式入场。与此同时，以“全民优打”为首的民营运营商也整装待发，时刻准备着为通信服务创新注入新的活力。各方面的加入，将引起通信行业格局发生剧变；同时，5G时代的到来、产业数字化转型的推进、提速降费等变革使三大运营商面临前所未有的挑战。想在竞争日益激烈的市场中站稳脚跟，通信企业必须不断加强企业内部管理，提升企业管理质量。而财务预算管理就是企业管理十分重要的一环。

一、通信企业做好财务预算管理的重要性

财务预算管理是企业预算管理的一个分支，也是预算管理的核心部分。企业的预算是一个综合性的财务计划，包括经营预算、资本预算和财务预算。财务预算则是在经营预算和资本预算的基础上所作出的现金流量的安排，以及一定时期内的损益表和一定时期末的资产负债表的预计。企业做好财务预算管理的重要性包括以下几点：

第一，提升资源使用效率。企业的资源是有限的，尤其是目前面临疫情，市场形势严峻，各项成本及资本资源更是紧张。若想通过有限的资源实现企业长远的发展，必须提升财务预算管理水平，实现对资源的的精细化管理，科学配置各项资源，提升资源的使用效率，避免出现资源浪费的情况。

第二，推动企业战略目标的实现。企业通过财务预算管理，可将整体目标层层分解，细化落实到各个部门甚至个人，确保预算有序可控。同时预算目标的分解可建立责任制管理机制，强化对各部门的监督，推动企业的标准化管理，提升企业管理水平，通过管理驱动效益，最终实现企业战略目标。

第三，防范企业财务风险。企业日常运营中经常会出现各种财务风险，尤其是开展某项业务时未做好前期预算规划，导致预算超支，甚至为了完成利润目标不按时入账形成跨期费用。通过财务预算管理，在业务开展前就对成本及资金预算进行合理的规划和安排，同时做好相应预案，应对各类突发情况，降低财务风险发生的概率，确保企业发展的规范有序。

二、通信企业财务预算管理存在的问题

（一）对财务预算管理缺乏重视

目前，通信企业在财务预算管理工作开展过程中遇到的首要问题就是缺乏对预算管理重要性的认识。在短短20年间，通信行业就经历了从2G到3G再到现在的4G、5G的飞速发展，同时产业格局由电信一家独大演变为三家分营再到如今第四家的入场，整个行业都发生了翻天覆地的变化。然而由于公司体制的历史遗留问题以及人员观念意识陈旧，大部分通信企业的管理意识和管理水平没有跟上行业的发展。体现在财务预算管理方面就是大部分管理者更重视收入等经营业绩指标的完成，没有全面的预算管理意识和长远的发展战略，认为财务预算管理就是财务部门的工作，甚至在财务部门与业务部门沟通预算方面问题时，认为预算管理干涉太多，对经营发展造成了阻碍。

（二）财务预算管理队伍素质有待提升

财务预算管理工作的开展不仅涉及财务部门相关人员，同时还包括参与预算管理各个业务部门的人员。预算管理作为现代化管理手段之一，专业性比较强，对管理人员的素质要求较高。通信企业财务人员虽然具备财务专业知识，但是对于业务知识掌握不深，在预算分解和配置资源的时候，考虑得更多是如何根据上级公司下达的预算目标按照各部门的需求将预算进行切块划分，未考虑如何配置资源才能发挥最大效益，无法将预算管理与企业生产经营紧密结合。而业务部门的预算管理员基本为兼职人员，其主要时间和精力都投入在业务发展等主要工作上，留给预算管理工作的时间就少之又少。同时由于立场和角度不同，他们考虑得更多是如何获得更多的资源，而不是测算业务的实际需求，从而影响资源配置的整体效益。

（三）财务预算编制和执行不到位

预算编制是财务预算管理工作开展的基础，是企业发展的风向标。由于通信企业涉及的业务范围较广，种类较多，部门分工较为细致，导致预算编制工作开展难度较大。同时由于通信企业预算管理水平不高，大部分通信企业采用在去年预算基础上进行简单的增减调整编制今年预算的方法，缺乏客观性和科学性。

通信企业虽然制定了较为完善的预算管理制度，但是由于业务部门对财务预算管理工作不了解，不重视，对预算目标的执行流于形式。在实际预算执行过程中，业务部门仅根据年度整体目标进行管控，满足于预算完成不超出年度目标，对季度或月度的阶段性预算完成情况不太关注，导致企业整体预算执行均衡性较差，存在年末突击完成预算或紧急停止开支的情况。

（四）财务预算管理信息化建设不足

随着网络和计算机技术的不断发展，信息化手段的应用越来越广泛。然而大多数通信企业将信息化建设的中心放在了业务的发展上，对财务管理的信息化建设缺乏重视。目前，大部分通信企业的预算编制仍然通过手工填报的方式进行，财务部在汇总、审核填报数据时需要花费大量的时间和精力在纠正错误、梳理填报模板逻辑关系上，造成预算编制效率严重低下。而在预算执行过程中，预算管理系统功能单一，不能和预算编制数据紧密结合，实现预算编制数据的动态调整，满足企业不断变化的经营状况。同时预算管理系统缺乏分析功能，也不利于预算管理人员分析企业整体预算执行情况，及时调整企业整体预算计划。

三、提升通信企业财务预算管理水平的对策

（一）提高对财务预算管理的重视程度，树立正确预算管理理念

对于通信企业的领导层，应提升自身的经营管理水平，加深对财务预算管理的认识，树立新的管理理念满足现代化企业的管理需求，从而提升整个企业财务预算管理水平。对于企业员工则要进行财务预算管理重要性的宣贯，建立利润与收入同等重要的观念，营造预算管理的氛围。要以企业发展目标为中心，以市场为导向，要求全体员工都参与到预算管理工作中来。

（二）构建高素质财务预算管理团队

首先，要提升财务人员的预算管理水平。通信企业的财务预算管理通常是由财务部牵头，因此财务人员只会会计核算是无法满足企业预算管理需求的。因此通信企业要推动财务人员由单纯的核算人才向业财融合的复合型人才转变，要鼓励财务人员到市场营销、技术维护部门进行轮岗交流，充分学习业务知识，将财务嵌入到业务流程中，实现财务前置，这样编制出的预算目标才能与企业发展目标和经营状况紧密结合。其次，要提升业务部门预算管理人员的素质，加强对预算管理人员的预算管理培训，在日常工作开展过程中贯彻预算管理的理念，培养业务部门预算管理人员的预算管理意识。

（三）提升财务预算编制科学性，强化预算考核机制

通信企业在开展财务预算编制工作时，首先，应对企业战略目标和自身发展规划进行深入研究，形成具体的经营利润目标下达至各部门；各部门根据本部门利润目标和实际情况，编制本部门预算，上报预算管理委员会审核。通过上下结合，层层汇总，形成最终预算方案。而在编制方式的选择上，现代预算管理已形成了多种编制方式，包括弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等。通信企业应通过灵活地选择编制手段来提高自身预算编制水平。其次，在预算执行的过程中，通信企业应将季度或月度预算执行均衡性纳入业绩考核指标体系中，发挥预算考核对财务预算管理的引导作用，确保企业预算执行平稳有序。

（四）加强财务预算管理信息化建设

通信企业要充分利用自身的网络和信息化技术优势，结合企业经营特点，研发出集编制、管控、分析为一体的满足财务预算管理需求的预算管理系统。利用该系统实现各部门通过系统填报本部门预算方案，经系统自动汇总提交预算管理委员会审核，形成公司各部门各类别费用具体预算目标，并根据目标对各部门经济事项的报账流程进行管控，对于预算执行偏离的情况进行预警和拦截，同时将各部门预算执行情况通过图表实时动态展示，供企业预算管理人员分析使用。通过信息化手段不仅能将预算管理人员从繁琐的手工编制、汇总、审核、调整、分析工作中解脱出来，还能提高预算编制和管控的准确性和及时性，从而提高通信企业整体财务预算管理水平。

四、结语

在竞争日益激烈的通信行业中，通信企业要想在内外部高压的环境下立足，必须提升自身财务预算管理水平，强化资源管理、配置和使用的能力，为企业发展提供有力支持，推动企业战略目标的实现。