探讨建筑企业财务管理中的税务筹划的问题及对策

覃 洪 中铁四局集团有限公司第六工程分公司

我们知道税务筹划工作与财务管理工作二者之间是相互促进的，企业通过税务筹划能够实现有效合理的成本节约，而通过财务管理工作的开展又能够明确当前该如何进行税务筹划工作。为此，我们认为在建筑企业经营建设的过程中，财务管理工作以及税务筹划工作是相辅相成的，而税务筹划工作又属于企业财务管理工作的一个重要组成部分。建筑行业作为当前我国国民经济的支柱行业，必须结合现行的税务法律开展必要的税务筹划工作。如此一来才能够保障当前行业实现资源的优化配置，并且进一步实现可持续发展，但是由于各企业之间的实际情况不同，所以进行税务筹划工作的结果也存在着一定的差异，但是其中往往会存在着一些共性问题，为此必须引起整个行业的广泛关注和重视。

一、建筑企业的财务管理与税务筹划

(一)建筑企业财务管理的概念

在建筑行业经营发展的过程中，财务管理是一项非常重要的工作内容，甚至能够对于企业的经济效益提升具有重要的关键作用。就财务管理工作本身来说，主要由两方面的工作任务组成，分别是财务预算和财务核算。建筑企业在进行财务管理工作时，应该严谨地开展预算分析工作以及财务管理决策制定工作，并且对这些相关的内容进行相应的分析和研究，如此一来能够对企业资金的使用情况进行更好的监控与管理，也就是说开展财务管理工作能够有效提高企业的经营水平和管理水平。

(二)财务管理与税务筹划的关系

在对企业财务工作进行管理的过程中，必须开展税务筹划。通过对其进行更加合理的管理与约束，能够有效降低企业在经营管理过程中的资金成本支出，进一步减轻税务负担问题，通过资金的合理运用，能够有效提高财务管理工作的工作效率。在开展税务筹划管理工作的过程中，必须立足于企业的经营现状以及实际发展情况，严格按照相关的法律法规要求以及行业标准规范来开展企业的税务筹划，如此一来能够更好地提高企业财务管理工作的工作效率。

二、建筑企业开展税务筹划工作的意义

(一)有助于分配资金资源

对于一个建筑企业来说，执行更加科学的财务管理模式以及税务筹划模式能够较为精准地实现当前的经营管理指标，也能够符合当前企业的中长期战略发展需求需要。通过进行更加科学合理的税务筹划工作能够对当前建筑企业内部的资金数目以及资源情况进行合理优化配置。与此同时，会对建筑行业的市场经济发展产生深远的影响。我们知道税务筹划工作的相关管理工作内容必须对各项经济因素以及资源应用情况进行动态平衡，并且不断提高其合法性和预控制能力。尤其是很多中小型的建筑企业，由于自身的财务管理模式不够健全，在开展税务统筹规划工作的过程中，很容易出现资金链断裂的问题，因此，必须建立健全更加科学合理的税务统筹工作机制，能够对当前企业内部的资金以及资源进行合理的优化配置，与此同时，还能够根据企业不同时期的发展目标，对税收费用和管理资源进行动态化的优化调整。建筑企业在分布内部资金和项目资源的过程中使用税务筹划与财务管理相结合的工作模式，能够进一步实现对工作风险的集中评估和管控。

(二)提升信息资源利用率

对于一个建筑企业来说，对内部资源以及外部信息资源进行合理的利用，能够进一步实现当前企业的经营发展目标和更加稳健的税务筹划目标。与此同时，还能够对税务问题以及财务风险问题进行有效的规避。对于建筑企业的财务管理部门以及管理小组来说，对资金进行科学的分配，并且对项目利润进行有效的把握，能够展现财务管理工作以及税务筹划工作之间的高度关联性，尤其是在对相关量化评估标准进行设定与执行的过程中，各种关键的信息资源，能够帮助工作人员对当前税务筹划过程中可能存在的风险指标以及风险指标的合理区间进行精准的判断和有效的把控。建筑企业在进行税务筹划工作的过程中，需要充分运用多维度的信息资源来开展工作，如此一来也能够真正意义上体现财税融合工作的独特优势。根据地方法律法规以及行业标准来看，建筑企业必须建立在合法经营的基础上，履行当前企业的相关责任和义务，因此，积极主动地进行税务筹划工作能够有效提高企业经营发展过程中各种信息资源的利用效率，并且根据建筑企业当前的生产经营活动指标来看，税务筹划工作也获得了较为明显的工作效果，各项关键信息资源的使用状态，相对来说较为安全可靠，能够非常精准地与当前企业的财务管理需求相匹配。

三、企业财务管理中税务筹划的问题

(一)税务筹划意识滞后

税务筹划工作具有一定的综合性和复杂性，虽然在我国各大企业内部应用的时间相对较短，仍未形成完善的应用体系，也没有完善的参考依据，在初期落实的过程中，主要一个大型企业以及中心企业为核心操作对象，针对部分企业而开展的自身税务统筹工作，无论是工作理念还是工作模式，相对来说都比较落后。因此，企业必须对自身的业务运行模式以及经营发展模式进行优化调整，比如，进一步实现业务拓展等等。税务筹划工作需要专业工作人员使用专业的理论知识，结合当前企业的长期发展目标以及短期发展状态来进行规划和实施，而且需要投入大量的资源。如果在资源投入的过程中出现了失败的问题，就容易导致成本损耗增加，无法调动企业参与税务筹划工作的积极性和主动性。除此之外，很多企业并没有提高对工作人员实际培训工作的重视程度，在进行人员掌握以及相关信息获取的过程中存在着大量的不确定性和不对称性，这不利于当前税务筹划工作的正常有序开展。

(二)人员素养有待提升

税务筹划作为一项综合性工作，要求筹划人员充分掌握各方面的知识和内容，如财务、法律等，要求筹划人员具备较高的素养。经济新常态下，企业运营和发展中面临的竞争愈发激烈，逐步将税务筹划作为增强自身实力的重要举措，但只是将其工作任务交由财务部门实施，并未布设专项机构。由于企业财务人员的工作量较大，放置于税务筹划的精力有限，且自身综合素养不达标，所以在实际筹划过程中，未动态化关注国家相关政策的出台，抑或解读存在偏差，难以实现战略性筹划，为企业带来一定的风险。

(三)税务筹划面临的风险较大

税务筹划工作通常在履行纳税义务之前开展因此比较强调前瞻性，这一工作始终以我国的税收法律法规和相关政策为前提和基础。由于我国国内的经济环境和社会环境是处于不断变化中的，所以税收统筹规划工作也面临着大量的不确定因素。在开展企业税务筹划工作的过程中需要对各种出现的冲突以及风险要素进行及时的解决和控制，从而能够有效减少企业自身可能出现的实际损失问题。企业在进行税务筹划工作的过程中，由于工作周期较长，所以需要从整体层面来进行相关的考虑，而不是单纯地减少某项税收支出的数量。由于当前我国国内宏观经济波动水平相对较大，税收法律条款多次进行完善和修订很多规定的时效性相对来说较短，所以在进行建筑企业税务筹划工作的过程中，如果实际税收法律法规出现了变化，就很容易会对税务统筹方案的合理性和科学性造成一定的不良影响。

四、企业财务管理中税务筹划的优化对策

(一)强化人员税务筹划意识

为了能够保证税务筹划工作实现有序的进行，必须将强化工作人员税务筹划意识，作为核心工作点与出发点和落脚点。在此过程中，应该积极优化提升税务筹划工作人员的思想观念，从而能够为后续筹划工作提供更加良好的实践支撑。与此同时，还应该从企业管理层直到普通员工，从各个层次之间为其匹配合理的宣传理念和教育方法，从而能够自上而下地形成正确的统筹观念，进一步为当前税务筹划工作提供相应的支撑。在此过程中，必须根据当前企业的实际状况，对专业人员进行调取，并且组建起专门的工作小组和筹划机构，进一步完善企业的财务管理制度，从本质层面以及全方位地对税务筹划工作的高效贯彻落实提供保障。

(二)提高财务人员专业素养

通常看来，税务代理机构的内部工作人员往往拥有专业的知识和经验，并且熟悉我国的相关税务法律条款，能够将理论知识与实践操作之间进行有机结合，企业能够对专业的税务机构进行筛选，并且选择一个合理靠谱的机构来开展当前企业的税务筹划工作。代理机构在开展税务筹划工作的过程中，应该对企业运行和发展的状况进行综合考虑，并且制定多个税务筹划方案，在不同的税务筹划方案中进行积极对比选择，坚持从宏观统筹层面，做好相关的统筹考量，筛选出最适合当前企业发展阶段和发展问题的筹划方案。与此同时，选择代理机构来进行税务统筹规划工作，还能够避免由于当前企业内部财务工作人员自身专业水平较低，而导致难以开展税务筹划工作或者在税务筹划工作过程中造成一定的风险等问题的存在。值得一提的是，在对税务筹划代理机构进行选择的过程中，必须严格按照标准规范对其资质进行审核，尽可能选择具有较强实力的机构。税务筹划工作人员自身的专业能力与职业素养能够对当前筹划工作的实际效果与最终达成程度产生直接的影响，为此，企业必须更加重视选择科学合理的解决办法和措施，有效地提高工作人员的专业能力，为后续开展工作提供新思路和新方向。

(三)完善税务风险控制机制

企业的税务筹划工作属于中长期性的复杂工作，在实际开展工作的过程中，必须对企业内部的财务情况进行动态化的掌握。与此同时，还应该结合当前我国的各类税收政策变化对其进行进一步的优化和完善。在此过程中，势必会存在着部分风险，为了能够有效地达到风险化解的最终目的，实现防患于未然的根本目标，必须进一步建立健全税务风险的防控机制，对税务筹划过程中可能出现的主要风险进行便是和应对措施，能够减少不必要的风险的最当前工作造成的干扰。企业在运行的过程中需要缴纳较多种类的税款，因此，税务管控工作是一项非常复杂的工作内容，必须对当前时代发展的需求进行，积极掌握在实践工作中将工作经验进行汇总，并且进一步完善风险联控机制，有助于将责任直接落实到个人以及组织层面，从而能够在掌握企业未来战略发展方向的同时，进一步实现责任的贯彻落实，避免出现责任推诿的问题。首先，应该建立健全岗位权责制度。与此同时，还应该大数税务风险管控架构，为了能够有效地减少工作中产生的各种风险，应该进一步对岗位权责制度进行优化和完善保证，税务部门工作人员能够实现自身责任与权力的明晰，促使在后续各个工作环节，能够落实到位实现工作责任以及问题的责任追溯。其次，应该构建起纳税风险评估评价机制企业在进行税务筹划的过程中，为了能够对各种风险进行精准的把控，必须进一步实现对税务风险的综合性分析与评估工作，才能够更加有计划地开展各项防控工作的进行。最后，还应该构建起风险信息的管理机制与沟通机制，企业在进行内部信息传递的过程中很难能够实现及时共享，这也是对税务筹划工作效果产生干扰的核心因素，企业如果想要建立更加高效的信息沟通机制，就必须要收集更加完整和准确的信息数据，对企业经营过程中产生的经济问题进行及时有效的掌握，从而能够有效提高税务信息的及时性与有效性。

五、结语

总而言之，建筑企业所开展的税务筹划工作是一种综合性的工作，涉及到对工作人员的管理，对资金的配置以及对制度的调整等等，目前看来我国的企业税务筹划工作往往存在着抵扣不及时以及发票管理不善等多种问题，除此之外，急功近利以及专业工作人员的缺乏，也在一定程度上对工作效率以及工作效果产生了不良的影响。为此必须培养、聘请更加专业的工作人员，并且建立起完善专业的税务筹划制度，形成针对性的考核模式与制度，从而能够有效提高工作效果、优化工作状态。