民营企业财务管理转型路径探析

文/刘艳 （哈尔滨东盛金属材料销售有限责任公司）

我国民营企业当前发展所面临的竞争非常激烈，削弱了民营企业的利润空间，所以在此情况下，迅速进行产业布局调整以及财务管理转型就显得非常关键，这也是推动民营企业长久性运作的一项关键性措施。但在民营企业当前的发展中，却存在投资方向较为单一以及业绩提高难度较大等状况。而以往的财务管理方式早已无法满足市场经济转型的迫切需求，若想在此方面寻求突破，就应从内部管控的角度切入，将促进财务管理转型当作推动民营企业稳步发展的重要选择。

一、民营企业财务管理转型的方向

从管理职能方面来看，对于民营企业而言，财务管理转型强调基于财务会计促进财务管理职能的多样化发展。财务管理转型通常表现在下述几方面：一是向管理会计的转型，在运用财务共享中心的前提下，创建出管理会计体系，促进财务管理和业务二者之间的充分融合。相应的会计工作人员需切实明确不同职能部门各项业务活动的主要流程，从客户以及市场等方面大力探析民营企业投资经营的真实情况，并将其运用于成本预测以及投资决策等相关的环节中，显著提高民营企业自身的财务管理质量和水平[1]。二是向全过程的管控模式转型。以往所进行的核算型会计主要是在产生经济活动后再去整理各项经营数据，因而难以将事前以及事中环节加以覆盖，在此过程中会体现出十分被动的特点。而若能实现向全过程的管控模式方向加以转型，就利于展开事前的有效分析以及实施事中的大力监管，使得财务管理可落实至各个阶段中。三是从之前的财务核算模式向财务管理模式转型。在运用核算型管理模式的整个过程中，相应的会计工作人员通常会投入到会计核算、发票管理等相关的工作中，而若是落实财务管理的方式，由于会计工作人员有着较好的信息分析能力，能够充分投入到民营企业的预算管理、绩效考核等重要的环节中，所以其根本的管控目标也从之前的数据归纳和整合，朝着提高民营企业经营价值的方向不断迈进。

从管理模式的方面来看，在我国民营企业进行转型升级的过程中，强调从服务转型以及提高产品附加值等方面切入，其转型模式通常体现在下述内容中：第一，新的管理模式。我国不少民营企业均是由家族企业发展而来的，在管理模式方面上体现出限制性，这主要是指在内部控制环境以及资源配置等许多层面上，易于产生缺陷和不足。伴随经营成本的不断提高，民营企业唯有构建出良好的管控平台，才可提高自有资源的实际运用率。第二，我国许多民营企业均归属为劳动密集型的这类企业范围中，在不断地经营发展中，会体现出技术含量有待提高，以及资源能耗较大的状况，在和国际市场之间加以对接后，发现有许多高附加值的产品涌入了我国的市场中，进而就会加剧企业之间的竞争状况。在此种状况下，民营企业更为有必要去升级产品以及完善工艺，同时控制在资源方面的投入，以期切实防范产生耗能较大、环境污染的状况，从而实现向资源以及技术密集的方向上加以充分转型。

二、民营企业财务管理转型的必要性

在改革开放至今，我国民营企业已获得了迅速的发展，产生了较多的发展成果，实现了“由弱至强”的一个重要发展过程。然而在当前市场环境越发变化的情况下，民营企业的盈利空间也受到了影响。而民营企业在此情况下，如想保障自身的竞争优势以及良好发展态势，就务必要进行转型与升级。但在以往财务管理理念的制约和影响下，以往的财务管理方式已不能满足民营企业当前的改革与发展需求，所以就务必要重视财务管理的大力转型和升级。唯有保证财务管理的转型效果，才更利于凸显出财务管理的重要职能作用，也利于彰显出财务管理在职能方面的诸多优势，在资金管控以及财务分析等诸多的层面上淋漓尽致地凸显出其本来的作用[2]。同时，在当前的市场经济环境下，促进民营企业展开经营管理，最后也可更好达成民营企业在经营管理期间的重要目标。

三、民营企业财务管理转型的路径

（一）业财融合

在民营企业财务管理的转型之路中进行业财融合，也是一项重要的路径。业财融合即是业务与财务的融合，主要指的是业务发展以及财务管理二者之间相联系。充分进行业财融合，确定出适合民营企业发展的目标方向，更可推动民营企业获得高效的进步。可了解到的是，业财融合是业务财务管理转型的一个关键方向，构建出业财融合管理机制，建设出业财岗位责任制，十分有助于提高业财融合的信息化水平，有助于应对和解除以往财务管理工作展开期间所体现出的问题和不足，在提升民营企业自身的运营效率以及强化企业的风险控制能力等方面上均可产生明显的作用[3]。并且，业财融合也利于提升民营企业的整体协同效果。以往所展开的财务管理工作，一般是在完成业务工作后所展开的，其属于一种事后型的管理方式，目的在于对业务活动的进行产生较好的支撑作用。而业务部门又通常仅会关注业务侧指标的达成情况，针对展开业务活动时所容易产生的风险问题却缺乏了解，所以在此情况下，在民营企业财务管理的转型之路中，更是非常有必要进行业财融合。财务人员应深层次了解民营企业的经营业务，强化和相应部门之间的联系，从而获得充分的经营数据，真正促进业财融合，进而提升民营企业财务管理的质量。

为此，民营企业管理层需要赋予财务相当的权利，让他们有机会参与到企业的业务流程中，具体的如：了解企业的产品、合同及客户类型等，其中重要的财务环节要由财务部门负责；同时，让企业财务部门赋予服务职能和监督功能，这两个职能要由不同的专业人员分别承担。

（二）健全机制

健全机制是民营企业财务管理转型过程中不可忽略的一项重要路径。对此，一方面务必要注重完善内部控制机制，民营企业务必要注重制定完善的内控机制。而之所以要展开此项工作，其作用在于使得相关的管理者和工作人员均可在最大限度上意识到强化内控机制的关键性，将完善内控机制作为一项重要任务来加以完成。在开展业务的过程中，还应切实防范和规避发生风险问题。再者，还需运用有效的内控方式，做到准确辨识所存在的风险问题，也应注重优化当前的管理方式，将风险问题控制在能够承担的范围之内，也十分有必要构建出预警机制，以便通过有效的预警，及时扼杀掉相关的问题，防范由于问题的发生而制约到民营企业的进步，或者是产生和其相关的消极状况。另一方面也应重视健全财务工作人员的绩效机制，进一步推动财务管理的大力转型与发展。

在民营企业财务管理的转型过程中，强调由财务人员予以大力的保障，并且还应促进人员的有效学习，提高人员的薪资待遇，为财务人员的发展和成长创造出诸多的条件，营造出良好的环境。民营企业在设置绩效考核的过程中，必须要结合自身的经营发展情况，确定好目标底线，通过采用“授人以渔”的方式，切实强化财务人员的能力，还要通过绩效考核的方式，激发人员主动学习知识，掌握技能的自觉性，进而财务人员在展开工作时也会更为具有主动性。

针对表现十分优异的财务人员，民营企业还应注重对其加以奖励，对于工作表现较差，工作态度不够积极的工作人员，民营企业也可进行一定的惩罚，以便运用该种方式确保人员的工作状态及质量，推动财务管理的大力转型。

（三）创新体系

创新体系主要体现在对现有的民营企业财会人员实现从观念转变、优化财务制度到创新评估体系和财务人员的自我完善上。

财务管理会计是促进民营企业财务管理转型的重要支撑，一方面，民营企业务必要注重转变财务管理观念，应加强对财务分析的注重程度，还应从之前的成本经营管控，逐渐朝着规划管控的方向加以转变。另一方面，要针对业务管理的实际要求，持续性优化财务管理制度，其中主要包含了成本动因、价值链分析以及对标管理等制度，而价值链分析制度正是内部价值链的重要基础所在，能够确定出适宜的管控目标，以资源配置和成本领先等相关的方式，在可增值的环节中积极投进有限的资金。与此同时，民营企业也需做到客观性评估不同部门以及工作人员的实际贡献情况、业务情况，利用KPI等相应的工具来设计出评估指标体系，切实提起人员投入工作的热情，如此也可为财务管理的转型创造出更为适宜的文化氛围。

当前，智能化的趋势更为明显，其应用场景更是触达财务领域。为此，需要财务人员不断进行自我完善，并从业务根本上实现管理转型。在录入记账凭证、核对账簿以及编制财务报表等常规业务中，一些具有智能化的财务管理系统就能够很好胜任，其中的智能识别子系统实现记账凭证的自动录入，智能审核子系统可以很好完成账簿核对的工作等，这些显然是财务会计实现转型升级的大趋势和智能化趋势。这一智能财务管理系统的创新，实现了会计核算人员数量的减少，而财务分析和决策等管理会计的人员需要增加。因此，民营企业的财务人员要站在发展的角度，努力让自身从财务会计成功转型为管理会计，找到属于自身的工作目标定位以及自身价值实现途径，更好适应当前信息化发展需要。具体而言，就是掌握好类似财务智能RPA等软件和人工智能等技术，不断充实和提升自身的财会知识和信息化软件技术操作水平。

（四）建立财务共享服务中心

在民营企业财务管理转型之路中，构建财务共享服务中心是一项可行的路径。唯有使会计人员从以往的报表编制等相关工作中摆脱出来，才能有更多精力进行充分的数据分析，这样管理者在进行决策的过程中，也会获得更充分的数据支持。所以，民营企业务必要强化信息化建设，应建设出财务共享服务中心，促进民营企业快速处理数据信息，以及进行信息共享[4]。而在建设财务共享服务中心的整个过程中，民营企业应先做到认真梳理当前的财务管理制度，确定处理财务数据的标准与规范，如需确定会计科目以及编码等，同时还应明确数据录入的口径。再者，还应针对业务流程加以再造，推动业务以及财务二者的一体化管控。在此过程中，民营企业应在各个业务部门中科学设置财务岗位，以及他们各自在开展工作时的主要内容，如归纳成本数据以及制定业务计划等，同时对于业务活动中所形成的各项财务数据进行准确反馈，推动信息的集成化管控。除此之外，构建财务共享服务中心，也是从以往分散型管理方式向集中性管理方式转变的一项有效路径。集中性管理方式可将相对分散的一些账务处理以及财务核算落实至同一个平台中，根据规范的系统程序来实施统一处理。财务人员在开展工作时，将工作移交给财务共享平台加以处理则可，财务人员可以保持良好的状态，更好地参与到战略制定以及资金筹划等相关的工作中。另外，在信息化发展的背景下，财务共享服务中心也愈发向“云服务”的方向加以不断迈进，许多大型企业均建设了GBS系统，同时也吸纳了更多的系统软件方面的人才，所以就此进行推测，财务共享服务中心的转型和发展，也势必会推动财务管理的有效转型。

（五）有效发挥管理会计的作用

在项目管理、业绩评价等诸多的环节中，管理会计均可体现出较好的作用。在事前调研的环节中，管理会计不但要针对外部市场展开大力、有效的调查工作，也要认真调查供需关系所产生的变化以及行业发展前景等的情况，从而以利用该种方式，对于第三方展开调查工作时的不足之处加以改善和弥补。再者，也应重视调查民营企业的内部管控状况，应根据民营企业和上下游行业间所存在的关系，判断民营企业的具体投资额，并投入融资计划编制等相关的工作中。在进行可行性分析的过程中，管理会计就需将预算管理作为重要工具，特别是对于某些有着极大投资规模以及较长周期的一些项目，在前期阶段开展投资预算，更是会凸显出必要性。管理会计能够将内含报酬率以及现值指数等作为关键的评估指标，在切实衡量时间价值的前提下，评估和判断项目投资对民营企业产生何种影响，这就通常体现在收益和风险的方面上。在项目管理的过程中，管理会计所应展现出的作用，通常是在财务整合以及风险管控等方面。

民营企业需任用有着扎实财务管理知识基础以及较高分析能力的管理会计工作人员来作为财务总监，负责好税务筹划以及资金筹集等方面的工作，同时还需为财务整合确定出更为良好的思路[5]。在信息的充分共享下，管理会计工作人员还可借助于系统平台，进行数据信息的有效搜集和获得，运用SWOT来分析民营企业当前的经营优势以及在管理时的不足，降低企业产生风险问题的概率[6]。在进行业绩评估的整个过程中，管理会计能够对投资项目所出现的利润偏差和资金运用成本等指标展开全面性评价，以期提高资金的运用率，真正实现管控好民营企业的各项运营费用，提升民营企业的效益。

四、结论

总而言之，现如今，在全球经济环境以及产业转移等方面均产生了极大的变化的背景下，民营企业如想得到与时俱进的进步和发展，就必须要强化自身的内在驱动力，应在否定自身以及创新发展的过程中来谋求巨大的突破。而民营企业中的财务管理部门，务必要紧紧追随民营企业发展的脚步，大力转型和发展财务管理模式，依托促进业财融合来显著提升民营企业的现代化管控水平，同时还非常有必要利用信息化技术，切实凸显出财务管理的新职能作用，最终推动民营企业获得长远性发展。