大数据背景下企业财务管理的变革分析

邓红梅 何军 中国石油天然气股份有限公司西北销售分公司

一、引言

随着互联网、云计算、物联网等新兴技术的飞速发展，信息化、云计算等大数据处理正在成为这个时代的显著特点。互联网、数字化模式下，企业必须与时俱进紧紧抓住时代机遇，采取积极有效的管理措施和手段，主动转型，应对财务管理的变革与挑战，迎接大数据带给企业发展的挑战，稳固企业发展脚步。

二、大数据的概念及价值

（一）大数据的概念

网络信息技术的发展造就了大数据的时代背景，大数据是指在与网络进行交互行为时所形成的混乱、无结构的数据信息，通过云计算技术的数据处理模型对数据之间的潜在关联加以分析。大数据分析具备了价值化、时效性、多样性、海量性等特点，对现代企业财务管理产生了极为深远的影响，不但彻底改变了传统财务管理的观念与思考模式，同时也为管理者的投资决策、融资活动提供了更加可信的数据基础，从而成为现代企业经济变革、提高竞争力活力至关重要的战略资源所在。

（二）大数据的价值

针对企业财务管理而言，信息化代表的内在环境、资源以及资本使用情况都可以透过诸多数据显示起来，而这些数据也都可以展现出企业使用资本的活力，是对财务管理代表的信息进行数据加工、整理的过程。大数据分析使得财务管理具有更多的数据分析技术基础，可以为企业资本使用和业务运营做出更加细致的核算，推动内部管理对产品、成本、销售、运输、存储等全流程环节进行深度挖掘，全面评估企业经营、投资、筹资经营行为，提升企业的价值创利能力。

三、大数据分析在企业财务管理中的作用

（一）提高数据处理效率

在大数据时代，企业财务人员将不再使用传统的、手工式的方法收集、整理、分析财务数据，不用再花费大量的时间、人力，而是利用计算机、数据平台、关联软件等相关信息技术，按照需求纬度搭建数据分析模式，不仅仅使数据在处理过程中的流程以及时间大大节约了，在一定程度上来说精确度在数据处理的过程中得到了很好的提高，对于企业财务管理的效率给予了很好的保障。客观角度来说，大数据虽然给企业带来了不同程度的压力，财务工作的复杂程度提高，但是也给企业带来前所未有的机遇，企业通过对海量数据的筛选和分析，不仅仅提高了财务数据的可靠性还提高了其准确性，帮助财务管理人员从海量的数据库中寻找到最为真实的数据支撑，纠正以往数据分析的片面性和局限性，能够准确、及时、高效地为企业经营决策提供价值分析。

（二）提高预算管理科学性

随着战略管理理论的发展和推广，现代企业越来越多利用创新、创造等竞争方式拓展发展模式，战略管理和预算管理相结合对企业远景目标的实现和生存发展至关重要，相比之下，传统预算目标的设定、编制方法的单一、执行反馈的时滞性已不能满足战略视角下的财务预算管理要求。因此，在大数据分析的背景下，企业利用大数据技术深入有效地对财务数据进行收集、分析和整理，以企业远景发展为战略目标，分阶段制定短期目标、中长期发展目标，利用信息化分析平台，滚动调整阶段性奋斗目标和预算方案，不断使其符合实时战略发展需求。大数据的分析处理不仅拓宽了传统财务分析工局限于会计账面数据为基础的分析整理范围，也在多维度、多角度的数据分析处理下，使得企业财务分析和预算编制等更为准确、更加接近市场发展趋势。同时，在预算执行过程也要以战略目标为核心，运用绩效理念对战略目标的实现进行全过程考核，充分调动企业各层级的积极性、主动性，提高企业预算管理的科学性。

（三）提高业财融合程度

立足于大数据时代，企业财务信息化己经不再是财务部门一家独掌，也不再是单一核算的电算化，而是将财务信息同企业内部各业务部门的数据管理相结合，搭建业务综合信息化管理平台，从企业经营活动的运行轨迹出发，固化业财融合“事前算赢”管理理念，以企业现金流、盈利能力为根本上出发点，转变传统业务、财务相互独立运行的工作模式，形成“数据集成、整合应用、分析预警”的业财融合统一的运行模式。运用互联网技术对业务和财务进行统一化设计，财务渗透到生产、采购、成本、营销乃至企业战略实施的全过程，延伸至业务经营发展的源头环节，不仅打破财务与业务信息壁垒，协形成财务业务高度协同，使得企业管理更加趋于细致、科学。

（四）增强财务风险管控能力

在经济全球化发展趋势影响下，无论是企业内部管理体制机制还是所依存的外部环境都在发生深刻变革，管理者所面临的财务风险存在于企业生产经营的各个领域，如果不能进行有效的财务风险控制，常常会使企业的盈利能力和资产的流动性等方面风险等级提高，企业发展过程中因为大数据的应用，带来了巨大的信息资源，企业财务管理通过有效的应用大数据技术，能够更全面、精准及时的帮助企业获取市场风险变化的信息，并通过具体分析企业当前与未来的经营发展趋势，为企业提出具有风险前瞻性的价值判断，有效地提高企业经营决策的有用性和财务管理对风险的管控能力。

四、大数据背景下企业财务管理面临的挑战

（一）尚未建立较为完整的财务管理体系

现阶段，虽然大部分企业内部管理制度日臻完善，建立起了相对完整的财务管理制度，但制度仍然停留于企业管理表层，停留于规章制度的照本宣科，财务管理制度与其他管理制度未能形成有机关联、统一管理的制度体系，通过对历年各类检查的数据分析，具体表现在：资金的使用途径审核把关不严、预算费用的刚性执行较为随意、往来款项的管理不当形成的呆账死账，票据税费的使用不当引起的风险管理成本增加，职责分工的不明确形成的潜在的违纪违规风险。这些问题严重影响着企业长期稳定健康发展的脚步。

（二）财务管理的理念相对落后

传统的企业财务管理往往直接侧重于产品销售所带来的经营成果，对企业财务与非财务经营数据信息的分析更加关注于企业经营绩效和利润，对战略型财务管理认识不充分，侧重于事后纠错式的分析指导，未能在业务发生的源头着手，未能全面分析评估企业在经营运行中所涉及的各相关制约因素：例如：税收筹划、提质增效、投资决策、筹融资管理等，伴随着企业经营运行的全过程，而正是这些非直接因素无形中增加了企业的经营成本。此外，纠正专业条线的认识不足带来的局限性思维，业务人员也能读懂财务语言，财务人员也能履职好业务要求。

（三）人才建设严重匮乏

在大数据、信息化的背景冲击下，财务管理工作由简单的核算型逐步转化为管理型，但人才队伍的培养方面相对滞后，从业人员的自身素质和技能水平尚处于较低水准，尤其在整合分析能力方面表现出缺乏系统性、全局性思维方式和实战经验缺乏；同时，大数据技术的发展又急切需要企业打造一支能够适应大数据应用环境的财务管理队伍，需要财务人员具有打破传统管理界限的束缚，建设跨界、跨专业复合型人才队伍，但这方面现阶段企业明显准备不充分。

（四）信息系统建设相对落后

大数据分析处理不仅需要来源于企业内部业务、财务、各层级数据支撑，而且还需要对国家经济政策、税收政策、行业前景、市场供求关系、潜在客户群等外部信息进行甄别检查，需要搭建业务运行、会计核算、财务风险管控、数据分析、经营指标预测为一体的大数据平台，但传统的手工分析或平台功能的不完整，使得数据处理工作量大、及时性差、结果误差比例较高，而且还存在着一定的片面性，综合性信息化平台的开发和使用，将对企业的持续、稳健的发展造成巨大的阻碍。

表1 大数据背景下企业财务管理面临的挑战

五、大数据背景下企业财务管理的变革措施

（一）管理途径的创新

大数据背景下企业发展方向是沿着信息化的方向迈进，以大数据、云处理为代表的新的企业革新方式逐渐地改变了传统财务管理的模式，不断创新的管理理念和体制机制，凸显出了企业财务管理的核心要素。当前，阿米巴经营管理模式提供了较为成熟的经验参考，利用财务工具方法，对以定量、定性数据分析手法，合理配置企业资源优势，充分做好人力、物力、财力三者之间的关系，多维度、深层次的数据加工和处理能力，精准分析出企业盈利能力和业务管控，定位出影响企业发展的短板和瓶颈，并依据分析结果提出企业的经营管理模式创新策略，不断完善企业未来市场的发展方案。同时，企业治理能力与创新管理必须关注到决策主体的变化，各层级的管理者都应该是企业发展的参与者，利用绩效驱动和人才强企等途径进行大众化创新，拓展出财务管理的覆盖面，使信息数据来源更加宽泛，做出的分析结果更加真实可靠。

（二）建立业财融合信息沟通机制

大数据分析背景下，企业的运营经理还需要重视价值内容及其影响因子的变化。特别是在企业财务管理方面，经营管理的最终目标是达到企业效益最大化。当前，根据企业战略发展目标，财务部门应适时对企业的价值内涵、驱动因素等进行修订调整，围绕“以市场为导向，以效益为中心”，建立起生产经营和财务“一起算效益账”的对接工作机制，逐步完善“事前算赢”的预算体系，通过运用大数据信息技术，建立了基于业务驱动的业财融合大数据应用平台，打破了彼此间“孤立分散、功能上不关联互助、信息不共享互换”的数据孤岛局面，实现了各种信息（如财务信息、销售信息等）顺畅地在部门与部门之间传递，解决了配合上要数据难、找数据难、信息不对称等问题，为大数据的实时共享和应用搭建了畅通的渠道。

（三）构建有效财务风险防控体系

大数据时代的背景下，面对内外部海量的信息数据，关于区分企业财务信息的真实性以及实效性，需要财务风险预警的强力监管和筛选。财务管理制度的落实控制财务风险影响程度，将财务风险预警系统贯彻到企业运营的各个环节中，严格把控财务风险方面的相关制度，以管理绩效作为风险管控的重要考核手段。一是建立起基于业务流程的风险防控体系，紧密围绕企业战略目标这个关键点，结合生产经营管理模式，构建出以经营环境、运行体系、作业活动和信息系统为支撑的全流程风险防控体系，将风险控制点嵌入企业的具体流程中，对各个业务环节的活动过程和活动内容进行风险监测，实现企业流程管理与风险管理的有机统一和紧密结合。二是通过将风险防控体系融入培养企业员工的基本意识，在经过不断地实践体验反馈完善企业的风险防控体系的建设，只有将风险管理的思想理念落实至企业的经营管理中，才能使企业不断地提高抗风险能力和经营活力。

（四）建设高素质人才队伍

现阶段，大多数企业在高端财务人才、专业财务管理队伍方面人才匮乏，人才培养措施和力度无法满足当前财务信息化管理的需要。因此，无论作为决策者或者管理者都应该认清人才发展的严峻形势，只有确保人才的主角地位，发展才永不落幕。企业要有意识地培养复合型的高素质财务人员队伍，打破传统管理界限的束缚，不断拓展业财融合的广度和深度，大数据背景下，财务人员不仅仅做账报税，还要提升工作的经济价值，懂得项目管理、设备操作、数据分析理财投资和风险评估等，更要能善于钻研学习，善于用财务的语言去阐述业务的发展流程，充分了解掌握企业生产经营全过程。

表2 企业财务管理在大数据背景下的变革措施

六、结论

随着科学技术的不断进步发展，大数据不仅给企业提供了前所未有的发展机遇，同样也带来了富有时代气息的挑战，不仅影响着企业财务管理模式的变化，而且也为企业的精准决策和管理提升创造了条件。企业管理者乃至决策者要不断深化财务管理模式创新，寻求出核心价值创造力和驱动力，对此，以大数据为企业发展的关键支点，持续深化业财融合力度、构建出切合实际的企业风险综合管理体系，打造出一支高、精、专的人才队伍，通过多维度深层次的数据分析，为企业提供出可靠的信息数据支撑，不断提升企业价值创造，最终实现企业的持续、健康发展。