企业内控存在的问题及优化措施探讨

别婷婷 青岛中机科技产业有限公司

在我国经济高质量发展的大环境下，企业作为经济活动的重要参与者，其在市场上面临着越来越激烈的竞争，企业要想持续稳定发展，做好内控管理工作至关重要。目前，企业内部经营管理是其健康发展的重要前提。在经济形势瞬息万变的情况下，企业受到各种因素影响，内控问题逐渐凸显，及时采取有效的措施优化内控管理显得尤为重要。

一、企业内控问题

近年来，企业在经营发展的过程中，逐渐意识到了内控管理的重要性，并不断探索内控路径。就目前实际发展情况来看，随着市场经济改革的不断深化，企业间竞争愈发激烈，企业自身在经营管理中仍存在部分问题使其发展受到一定阻碍，更是削弱了内控管理发挥的作用和价值。当前，企业内控管理中存在的问题主要体现在以下几方面：

(一)内控制度不完善

企业内控制度不完善，执行不到位等，是企业内控存在的根本问题。企业日常管理中，欠缺系统的内控理念，导致从管理层到基层员工缺乏正确的内控管理意识，造成了内控制度在管理中的缺失。当前大部分企业虽建立了相应的内控制度，但在其落实过程中，往往会由于意识不到位而存在冲突，企业的管理层和基层工作人员认知差异等，无法发挥内控制度的重要作用，制约了企业发展，甚至为企业后续发展留下安全隐患。

(二)会计基础薄弱

会计基础薄弱是当前企业内控存在的关键性问题，是影响内控工作高效开展的重要因素。部分单位会计工作秩序混乱，缺少科学的会计工作程序，会计信息失真严重，会计资料不完整、数据不准确等问题仍有存在，甚至还有的单位存在会计凭证不合法的问题，对会计信息造假等，严重影响会计工作对内控的支撑作用。单位内部会计岗位设置不规范、人员素质低下，少数中小企业甚至存在无证上岗、会计操作不规范、会计监督不到位等问题，这些均使得会计基础薄弱现象突出，影响企业内控工作的高效顺利开展。

(三)内部监督不到位

内部监督是内控的必要手段，健全的内部监督制度是企业长远发展的重要条件。在企业发展过程中，常存在内部监督不到位问题，体现在监督对象的局限性和监督体系的欠缺性方面。当前，企业的内控监督对象，主要集中于财务会计人员，而忽略了其他相关人员和经济活动的不良影响监督。并且，在监督管理过程中，缺少明确全面的监督体系，导致监督工作的执行落实受到阻碍，工作人员缺少重视度等。甚至，部分企业还存在监督不公正的问题，或监督工作流于形式，长此以往，不利于企业内部控制。

(四)风险防范不足

风险评估不科学、风险防范不足问题是企业面临的普遍性问题，是影响企业内控的关键。现阶段实际工作开展情况来看，企业在风险评估期间仍存在不足，风险识别能力较差，缺少专业人才，无法及时准确定位风险问题。并且，在风险防范方案制定、措施选择方面，仍存在缺少可操作性和可衡量性的问题，风险规避能力较弱，经济活动的开展受到阻碍等，进而使得企业经营管理过程中，部分风险趁虚而入，又无法及时解决，进而造成严重经济损失。

二、企业内控优化措施

企业管理本身是一项复杂工作，其在运作过程中涉及多方面内容，若各方面衔接不当，很容易出现问题制约企业发展。通过内控管理，企业能够有效建立规范的管理体系，识别评估经营风险并对其加以控制，不断优化工作流程，提高企业管理质量和效率，使其具备更强的风险规避能力，促进经营活动的顺利开展，进而推动企业持续发展。要想优化企业内控，可从当前内控问题入手，从多方面采取有效措施。

(一)营造良好内控环境

企业内部的环境，直接影响内控工作开展的质量，营造良好的内控环境，是企业内控优化的根本。因此，企业应加强对内部环境的优化控制，为内控管理提供良好的环境。对此，企业内部应加大教育宣传，提高整体员工的内控意识，为内控工作开展创造良好环境。同时，为了确保内控工作的高质量开展，企业还应根据自身实际情况，设置相应的辅助机构，对企业内部的制度加以落实，并在此基础上明确职能分配，梳理企业内部各职责权限，保证其合理性和科学性，平衡企业内部的责任与权利对等性。另外，企业还应当进一步完善组织架构，根据内外部环境对其进行重新设计调整。就内控管理环境而言，企业需要每个员工的参与和支持，并邀请专业人员评估和调整组织架构，及时发现现存架构中的不足之处对其进行解决和完善。将权力集中与权力分散相结合，既要避免权力过于分散，又要避免一家独大，保证内部权力的相互制衡，并在不断竞争下提高内控能力[2]。在工作过程中，尤其对于企业管理层而言，更是要避免主观代入，保证决策的科学性和公正性，以企业和员工利益优先。通过以上措施途径，企业能够有效建立良好的内控大环境，营造出积极向上、科学公正的工作氛围，使得员工在良好氛围中配合内控工作的开展。

(二)完善内控制度体系

为确保企业内控目标的实现，促进企业内控优化推进，完善内控制度体系至关重要，是各行为开展的重要参考依据。对此，在企业内部，首先应建立明确健全的责任制度，在内部做好责任划分，确保各项业务流程和相关工作的有序落实，并保证各项责任权利间的相互制约。其次，完善授权审批制度，对企业内部的各项活动和业务开展的权限范围、责任等的审批过程，可建立重大事项或业务确定的集体决策审批制度形式。将以上作为前提基础，进一步完善会计流程和相关制度，确保各项会计工作的规范开展，保证财务报表、会计账单等工作的高质量进行，进而确保企业内部会计数据信息的真实性、准确性和全面性。另外，还需建立健全的财产保护制度，定期清查企业的相关财务信息，并详细记录企业资产收入支出情况，定期做好财务核对工作，确保企业资产使用的安全性和可靠性。此外，还可建立内部统一的预算工作流程，明确工作标准，提高预算管理水平的同时，保证企业资金正常运作，使得企业的各项经济活动开展均具备有力的资金支撑。企业还需根据自身实际经营管理情况，制定经营管理制度方案，对市场进行分析对比等，深入研究企业现状，建立与之相适应的内部绩效考核制度，定期开展考核评价，以制定更适合企业发展的战略目标，提升企业内控水平。

(三)优化会计基础工作

企业内部会计基础工作的优化提升，是企业内控开展的必备条件，分析和借鉴先进企业的内控工作开展情况，以此为基础，在企业内部建立相关内控体系，完善控制层架构。首先，企业内部工作人员应明确自身的工作职能和具备的权利。其次，会计部门在会计核算工作基础上，还应建立第二道防线，选择务能力和责任意识较强的工作人员承担监督工作，将监督结果和相关工作内容向相关人员及时反馈。再次，在审计与纪检工作的基础上，还可成立审计委员会，作为会计基础工作的第三道防线，由委员会成员发挥领导作用，承担其相应的管理职能，对会计工作产生一定控制作用[3]。通过以上三方面的共同作用，彼此间相互独立又相互促进，可有效优化企业会计基础工作。最后，作为企业内控管理中的主要组成部分，内部审计不仅影响会计工作开展，影响财务信息真实性和有效性，更影响着企业内控工作的开展质量。因此，内部审计部门应发展独立审计业务，不断提升自身的业务水平，以内控制度为标准强化自身检验，对企业的经营发展情况进行评估分析，把握会计工作重点，优化财务审计，保证会计基础工作的质量。

(四)提高财务内控水平

企业在内控工作开展过程中，进一步提高财务内控水平，实现全面预算管理，对于提高企业经济效益具有重要意义。所以，企业在内控工作开展中，应加强预算管理，做好预算管理工作，明确企业增效节支的来源。在此基础上，实施全面预算管理，进一步扩大企业的预算管理范围，提升企业各项经营管理活动的标准化和规范性，以此有效控制企业的财务经营行为，发挥财务内控的管理作用。为保证财务内控的有效性和准确性，还应进一步完善财务信息管理，在企业内部，建立完善的信息系统，设置内控关键点，利用现代化信息技术，对企业的相关财务信息进行统一集中管理和控制，以确保财务信息在使用过程中的准确性和有效性。另外，还可借助信息系统，全面分析内部信息的情况，进而查找出企业财务内控中存在的不足，采取针对性优化措施，如此一来，可有效保证企业内部财务信息的安全性和完整性，又能够提高财务内控效果。在财务内控中，财务人员的能力素质也是重要的影响因素，因此企业还应不断更新管理理念，提升其技术水平，进一步优化内控理念，加强人员管理控制。在企业内控建设过程中，加强对高专业财务管理人员的招聘，并对其进行专业技能培训，不断提高财务管理人员的能力素质，强化其知识结构，确保其能够满足企业内控管理要求，确保财务内控工作开展的质量与效率。

(五)加大内控监督力度

内控监督对于企业内控工作开展必不可少，是监督约束企业内控工作开展规范性的关键。企业应当充分认识到监督部门的重要作用，在企业内部成立专门的内控监督部门，保证其运行的独立性，并赋予其绝对的权利，保证其工作开展不会受到其他部门的影响，安排专门负责人统一管理，扩大监督范围，提高管理质量和效率，提高内部审计质量。监督部门在此过程中，应做到事前、事中和事后的全过程控制，不断扩大监督范围，做到事前监督预防和事后评估监督等，更快地发现企业内控中存在的问题并及时采取有效措施，为内控工作全程提供保障。另外，还需在企业内部明确并完善监督运行程度和监督标准等，对以往管理中的监督机制进行整合统一，形成完整的监督体系，对内控缺陷标准进行统一划分，确保监督工作中对其加大力度落实和实践[4]。此外，还需持续宣传教育，提高企业内部全员的监督意识，共同发挥监督管理作用，牢记自身使命的同时相互监管约束，保证企业内控监督到位。政府部门在监督中也应发挥其作用，定期审查企业内控体系，若发现不符合规定的问题及时责令其整改，提高企业负责人对内控的重视度，并强化社会监督落实，全方位提高企业内控监督效果。

(六)强化内控风险防范

强化内控风险防范，是规避企业财务风险和经营风险的重要手段，主要包括提高风险意识，加强风险识别和评价以及采取有效防范措施等方面。

首先，企业应提高内部工作人员的风险防范意识，提高管理层的风险控制和管理意识，加强风险意识培训。

其次，企业应加大风险防范管理方面的资源投入，可在企业内部设立专门的风险评估管理岗位，确保内控风险评估防范工作的运行常态化，重视前期的风险挖掘和预警工作。

最后，企业应当设置明确的风险目标和标准，完善风险识别和评估等各环节，完善风险防范制度体系，健全风险预警和评估机制，强化对各项经济活动的控制。在企业内控评价过程中，应当明确评价主体、标准和内容指标等，保证评估的全面性和准确性。

在风险评估和防范的过程中，立足于企业自身发展现状，整合内部风险控制管理手段，由风险管理委员会和审计委员会相互配合，科学利用风险管理技术，以风险评估为基础，制定针对性风险防范方案，认识到预防工作的重要性，避免被动应对各类风险问题，提高内控风险防范能力。

三、结语

综上所述，企业内控管理对于企业发展而言至关重要，是其持续发展的重要支撑力量，能够有效提高企业的经营管理质量，降低经营风险，不断提高企业的管理水平，提高其市场竞争力。在企业内控工作开展中，针对制度不完善、监督不到位、风险防范不足等现存问题，要想进一步优化内控工作，还需营造良好的内控环境、完善内控制度体系、优化会计基础工作、提高财务内控水平、加大内控监督力度、强化内控风险防范，并不断在工作开展中积累经验，提高内控能力水平，促进企业稳定可持续发展。