探讨民营企业内部控制现状与完善对策

管 波 冕宁县友盛稀土开发有限公司

引言

随着全球化的推进，民营企业的发展速度变得更快，已经成为促进社会经济增长的重要因素。当民营企业发展到一定规模时，管理方式必须不断更新，否则就可能导致潜在风险出现，甚至无法有效地控制和管理企业运营。因此，民营企业必须符合现代企业的经营标准，加大内控力度，并结合实际情况制定针对性的应对策略，有效解决出现的问题，为企业的长期稳定发展奠定坚实的基础。

一、民营企业内部控制必要性

(一)有利于推动财务资金规范使用

随着我国经济的持续增长，民营企业的经营模式正在发生重大变化，这些变化体现在产业结构的调整、技术的提高、管理的创新与完善等方面。采取内部控制措施，对民营企业来说不但可以使其管理更加科学、合法、高效，更重要的是，能够极大地改善企业的经济状况。通过加强内部控制管理，民营企业可以更规范地运用其财务资金。随着经济环境的变化，企业资金管理工作面临着越来越多的挑战和不确定性风险，如果未能有效地实现资金管控，民营企业的发展将无法得到保障。加强内部控制，有利于更好地监督资金的使用情况，实现科学、合理的资金管理，认真记录每一笔资金的使用情况，便于更好地利用资金，从根源上避免资源浪费。总而言之，通过加强内部控制，可以有效地监督和管理资金使用，避免由于人为原因而导致资金风险[1]。

(二)有助于企业人员能力的提升

在内部控制过程中，民营企业必须建立完善的人才配置机制，以最小的投入获取最大的回报，鼓励员工不断学习并吸收新的知识，并帮助其掌握最前沿的技术，如云计算、大数据等，从而提高员工的专业水平和业务能力。随着内部控制的持续推进，民营企业还应该采取多种激励措施，并且完善管理体系，加强对员工的内部管理，从而提高工作效率。因此，加强内部控制，将其纳入民营企业的各项经营活动中，有利于严格规范企业人员的行为，提升其综合素质以及个人能力，并且降低运营成本，这也是现阶段民营企业维持健康发展的重要保障[2]。

(三)有利于预防财务风险

民营企业加强内控，一方面，能够增强内部管理者的内控意识，使其严格执行相关法律法规，保证财务资金合理使用；另一方面，还能够有效预防和减少财务风险，避免发生较大风险影响企业发展。企业实施内部控制时，要求各部门明确职责并严格执行相应的流程，确保权利和义务清晰界定，并且能够迅速发现和解决问题，确保所有员工都能够按照相关的规定和准则来行使职责。在此基础上，提高工作效率的同时还可以有效地控制财务风险，从而取得更高的绩效。此外，财务管理在内部控制中起着至关重要的作用，通过内部控制中各项控制活动的开展，如严格的预算编制和执行，也可以有效地防范财务风险。

二、民营企业内部控制现状

(一)内部控制机制亟待完善

近年来，尽管民营企业的发展迅猛，运营规模也在逐渐扩大，但是由于内部控制缺乏有效管理，导致其运作效率低下，与预期情况相比，差距显著。民营企业内控机制亟待完善，主要问题体现如下：第一，在内部控制过程中，因为没有清晰的权利与义务划分，各部门负责人的权责模糊，部门员工对于内控方面的认知不清，加上内控体系的不完善，导致企业的发展遭遇了极大阻碍。同时，由于未能制定完善的计划安排，缺少有效的内控机制，使得各项工作的开展毫无章法可言，缺乏可实施的科学规划，难以实时反映实际工作进展，更是无法实现有效监督。第二，由于未能健全内控体系，民营企业的运转模式变得更为混乱，各个部门彼此孤立，协作效率极低，配合度极差，管理缺乏统一标准，更有甚者，家庭成员的利益也渗透到企业的运行中。第三，缺乏科学完善的绩效考核体系，无法准确评估员工的实际能力，这将导致真正有潜力的人被忽视，从而削弱了其积极性，严重影响企业的发展，甚至会对企业的长期发展造成不可估量的损失[3]。

(二)内部控制监督不力

民营企业在开展内部控制工作时，未使用一些创新的管理方法，就容易陷入传统的单一管理方式，只关注经济利益，而忽视了对内部运营的严格把关，这样就导致内控监督力度减弱，无法达到预期效果。民营企业运营过程中资源浪费严重，这种情况往往是由于缺乏有效的监督管理手段造成的，导致资源利用效率低下，从而给企业带来了巨大的财务风险，并且严重阻碍了其持续发展。随着现代企业快速发展，所面临的挑战也越来越多，因此如果民营企业仍然采取传统的监管方式，将很难适应当今的市场环境，不利于企业资金的合理使用，也不利于内控工作的有序开展，并致使企业难以在竞争激烈的市场中保持竞争优势。

内部控制的有效实施，对于民营企业的成功至关重要，加强内控监督可以使企业的经济效益和社会效益得到有效保障，并且能够推动企业长期稳健发展。而目前部分企业的内部控制监督力度不足，未能有效地加强对各项流程的规范和控制，这种情况下企业无法及时、准确地掌握内部控制的具体执行情况，从而也无法全面评估自身的需求，最终导致日常工作中出现许多问题，影响管理措施的有效落实，后续工作更是难以顺利推进。另外，因缺乏完善的监管机制，监督力度弱化，民营企业在开展内控活动时也无法及时发现潜在风险，导致出现一系列问题，使得内部控制调整和优化效果受到严重限制，一旦问题发生所造成的负面影响无法挽回，不仅会带来巨大的经济损失，还会致使企业面临巨大的财务危机[4]。

(三)风险防控体系不健全

一些民营企业在发展进程中仍然受到计划经济的影响，管理模式较为滞后，严重影响企业内部控制的有效性，且会给企业带来极大的经营风险。现阶段，企业实施内部控制时相应的风险防控体系不健全，主要是因：第一，民营企业部分高层领导没有足够的风险意识，所以其在管理各项业务时没能严格遵守规定，并且忽视了内部控制的重要性，这就造成了企业的内控机制不够完善，风险防控缺失，无法有效地预防和控制风险，且由于风险种类较多，企业往往难以在有限的时间里完全把握，因此所面临的潜在危机也会变得更加严峻。第二，对于风险管理的认知局限在事后阶段，不重视事先评估、预测等，未能制定有效的风险防范措施，从而无法及时发现和解决潜在风险问题。同时，民企由于缺乏对当今市场环境的充分了解和分析，以及没有全面掌握现代化管理理念，加上采取的措施缺乏科学性，导致其承受了极大的风险，甚至可能会发生重大的经济损失。为了有效地应对种种挑战，民营企业应该加强制度建设，完善风险评估体系，并且重视对风险管理人员的培训，以及增强他们的风险防范意识，以便有效地控制和消除潜在的风险，从而提高企业的内部控制水平。

(四)人员内控能力不强

民营企业在运营过程中，面临的内部管理挑战十分严峻，其中包括组织架构的复杂化、岗位冗余、员工的工作热情和效率较低以及资源浪费等。而这一切都源于企业内部控制机制的缺失，缺乏良好的内控管理能力，从而引发各种问题。由于管理人员缺乏对内部管理的重视，企业员工在日常工作中缺乏良好的内控意识，导致工作中出现的问题得不到及时有效的解决。部分基层财务人员缺乏内控方面的专业知识，且内控能力不强，无法满足企业持续发展的需求。此外，针对各部门员工，尤其是财务人员的培训少之又少，其中有关内控的内容更加局限，这种情况下企业很难培养出具有较强内控能力的优秀人才，不利于内控工作的开展。

三、民营企业内部控制完善对策

(一)强化对内部控制机制的完善

为了提升民营企业的内部控制管理水平，合理应对现存的挑战，必须建立一套全面有效的内控管理机制，并不断改进和优化内部管理结构。

首先，在建立内控体系的过程中，必须清晰地界定各部门的权力和责任，并协调好彼此之间的关系，督促部门间相互配合、相互合作；其次，还需要不断创新以往的模式，并将重点放在组织结构以及流程优化方面，结合内控工作的开展需求，合理设置组织结构，并且可组建专门的工作小组，以增强管理能力。与此同时，民营企业的管理者和基层员工应该充分认识到内部控制的重要性，在此基础上，由专门的工作小组引导各部门员工，参与内控制度的建立与完善，确保制度的可行性、实用性，具体实践中所有人员都应该严格遵守目标责任制，并认真执行，通过明确职责分工，有效提升工作效率和质量，实现更高的绩效目标[5]。最后，完善绩效考核体系，科学设置有关内控的考核指标，准确评估员工在内控管理中的个人表现、工作能力等等，以此激活他们的工作热情，促使他们更加投身于内控体系构建，推动企业的进一步发展[3]。

(二)加强内部控制监督

为了保证内部控制机制的合法性和规范性，提升内控的有效性，民营企业应当建立健全的监督体系，严格执行企业内部规章制度，加强对内部各项活动的监督与管理。要想更好地管理企业的各个业务部门和职能部门，应该建立一个专门的内控监督机构，突出监督的独立性、权威性，要求相关人员密切监督内控的执行情况，及时发现和解决制度实施过程中出现的问题，从而有效地改善企业的运营状况。为了更好地提升经济效益和实现规范运营，民营企业的领导人应当担负起监督的责任，仔细审查各项内容，认真履行监督职责，结合企业实际情况，及时调整目标和策略，以满足市场需求，确保内控工作的有序推进，降低其过程中各种问题的发生概率。

(三)完善企业风险防控体系

近几年，由于国内经济增长速度放缓，大多数民营企业正迎来转型升级的严峻挑战。为了确保企业的长久稳定发展，不仅要加强内部管理，构建健全的内部控制体系，而且还要积极推行先进的现代化企业管理模式，加强风险防控，以便更好地抵御外界变化带来的不确定性。

新时期，民营企业应充分认识风险评估就是内控的重要内容，树立正确的风险观念，对风险的识别、评估、分析、处置、监督、报告等环节进行系统的研究，提升自身的风险防御水平，以期达到最佳的风险预警、管理和控制的目的。

除此以外，还需建立一个明确权责和执法规范的风险防范体系，重视风险的事前评估、预测等，通过深入的调查和研究，结合民营企业的战略风险，根据市场的实际发展趋势、特点和当前的状态，清晰地认识到所面临的风险以及影响因素，基于此采取有效的措施，及时防范和应对风险。同时，还应注意的是在内部控制评估过程中要全面分析企业的控制流程，全面把握可能存在的风险和挑战，明确各个环节的职责和权限，并且结合不同的风险等级，科学制定相对应的评估方案，以此进一步推动民企内控管理水平以及风险防范能力的全面提升。

(四)提升人员内控能力

民企在日常运营过程中应当特别注意内部控制的重要性，并根据其当前的经营情况建立一个完善的内控团队，以确保其具备良好的专业技术和管理能力。内控管理团队的成员必须具备良好的沟通技巧，且积极参与各项活动，以提升内部管理的效率。企业要积极开展有效的培训工作，促使员工的技术和管理水平得到进一步提升，还应积极寻求外部会计师事务所的帮助，建立完善的内部控制交流平台，引导全员不断学习和运用最新的理念和方法，进而推动企业自身的发展。

此外，财务工作也是内部控制的关键部分，财务人员是内控工作的主要执行人、负责人。为了提高财务人员的专业技能，企业应及时对其展开有效的针对性培训。特别是在财务软件不断更新的情况下，这种培训可以帮助财务人员快速掌握新知识，正确理解内控相关理论，从而更好地开展内部控制工作。民营企业可以通过招聘专业人士、建立员工培训体系等方式，大力引进互联网和技术领域的高端人才，同时加强对财务人员的思想道德修养以及制定严格的财务管理规定，以确保财务管理的有效性和合法性，提高财务人员的内控管理能力，采取一定激励措施，调动人员的积极性，更好地开展内控管理工作[6]。

四、结语

总之，民营企业在发展历程中，必须重视内部控制的重要性，清楚地了解当前存在的问题，仔细探究其原因，并根据这些信息制定有效的解决方案，通过加强民营企业内部管理和监督，提高工作质量，建立完善的内部控制机制并成立一个独立的内部监督机构，加强对相关人员的培训，提升其职业技能和道德标准，从而进一步推动民营企业走可持续发展的正确道路。