浅谈企业资金管理问题的改善建议

朱 琳 长春建设集团股份有限公司

公司要想实现可持续发展，最主要的物质基础就是资金。在新的时代背景下，与公司的资金管理状况相联系，发现公司仍然存在着一些问题，因此，公司必须要根据自己的实际情况制定出最优的应对措施，来提高自己的发展水平。资金管理是企业财务管理的中心内容，它贯穿于企业运营管理的所有环节，目前，有些企业还没有认识到新的时代背景下，公司资金管理的重要性。因此，在公司的运营过程中，也会出现很多问题，这些问题难以得到解决，导致公司的利润出现了下滑，如果不能及时采取切实的行动，就很容易对公司长远持续的发展产生不利的影响。

一、企业资金管理的含义

对现代企业而言，资金管理的重要性无需赘言，其原因在于，在进行生产经营的时候，所有的经济活动都离不开足够的流动资金的支撑，唯有如此，才能保证公司的总体运行。公司的资金管理也涉及很多方面，它的主要内容是：资金的筹集、资金使用过程的管理控制、资金使用计划的制定、资金使用效益的评估等。与此同时，资金管理的对象既包括企业的流动和固定资金，也包括了某些特殊目的的资金。对资金进行科学、合理的管理，可以对公司内部目前的资金实际使用情况进行有效的反映，并在企业经营管理过程中，清晰记录与资金使用相关的环节。如此，管理者才有可能最大程度地把握企业实际的资金状况，并能依据目前的生产经营情况和将来的发展需要，对资金做出合理的计划，保证在发展中有充足的资金支撑。

与此同时，在现代企业中，资金管理呈现出了显著的全面性特点，它与公司生产经营的每一个环节都会有所关联，比如，购买生产原料就会对其进行了资金管理，在销售活动结束之后，还会出现了应收账款，这也会对其产生影响，所以资金管理是一种全面性的管理。再者，在现代公司中，资金的管理是一个动态的过程，它必须随着市场形势的改变而做出相应的动态的调整，唯有如此，它才能在财务管理中发现的缺陷和缺陷，从而使公司的财务管理工作逐渐朝着科学化和合理化方向发展。

二、企业资金管理的重大作用

(一)优化资金配置提高资金效率

对企业发展予以充分的资金支持十分关键，对企业的资金进行合理的管理，可以清晰地了解企业的各种资金的分配和储备状况，可以为企业规避资金的风险，让企业的资金具备了一定的抗风险的能力，保证企业可以稳定、持续、良好的发展。如果公司要把它的用途发挥到最大，并且把它的高质量的资本配置出来，既要确保公司的日常运营，又要预留出一部分的后备资本，只有在这种情况下，公司的运营才能得到有效的保障，从而能够更好地提升公司的运营效益。与此同时，还可以预防资本存量不足，不断提高公司的偿债能力，不断为企业的可持续发展打下坚实的基础。

(二)全面提高财务管理水准

在财务管理体制中，资金管理的水平是非常关键的一个部分，它与公司的内部资金是否能够进行合理的分配和运用有着密切的联系，而公司是否能够对公司的财务管理进行高效的运用，又会对公司的财务管理质量产生很大的影响。企业完全可以通过加强资金管理的有效性，做好资金管理台账，对各类资金的使用途径和流入路径进行客观、精确的记载，从而有助于公司的财务管理部门对公司的资金收支情况进行更多的了解，并找出公司在财务管理工作中存在的问题和漏洞，从而进行有针对性的改进，从而提高公司的整体财务管理水平。

(三)促进企业开展内部控制与监督

企业管理层可以以自身组织架构、内部管理需求为基础，构建出一套更为科学的资金管理制度，进而强化资金审批，对资金的收支流程进行规范，尽可能降低资金成本支出以及侵占的风险和压力。通过对资金管理制度的执行，企业的各个业务部门和员工都可以按照公司所制订的资金管理流程来进行资金收付业务，并通过复核和监控等方法，能够快速地找到资金收支业务中的缺陷和风险，为公司的进一步改进提供了有价值的第一手数据，从而能够充分地发挥出公司的监控功能。

三、企业资金管理的问题归纳

(一)资金管理观念不强

目前，因为总体的管理理念比较传统和落后，一些企业还没有建立起正确的资金管理理念，不能在新时期的环境下深入地了解到资金管理工作在公司发展中的重要性。这是因为，在公司的运作中，企业管理者往往把更多的注意力放在提高公司的整体效益上，而忽略了公司的内部治理。也有一些公司的经理觉得，公司的资金管理工作应该由公司的财务管理部门来完成，所以其并没有对公司的资金进行强化的想法。在此背景下，企业内部具体使用资金的部门以及负责资金管理的部门如果缺少必要的沟通，自然无法提高企业资金的使用率，最终影响其长远发展和建设。

除此之外，也存在着一些公司的管理人员，他们没有进行长期的资金管理，不能根据公司的长远发展战略来制订出与之相适应的资金管理计划，这给公司的发展带来了一些潜在的风险。

(二)没有建立科学健全的资金管理体制

对任何企业而言，其资金管理工作能否高效，取决于其内部建立起来的科学、合理的资金管理制度体系。能否通过制度，对资金管理展开科学、合理的制约和控制，从而保证资金可以使用在正确的地方。但是目前许多公司还没有建立起资金管理的制度，对资金的使用、控制等工作展开不规范，这对公司在实际工作中提高资金管理的效率和品质产生不利影响，其主要表现为：

首先，公司财务部门在财务工作流程中的职能分工不明确，职位分工不科学，致使财务工作人员要实现什么样的工作目标，承担什么样的工作职责，产生了一些不明确的问题。此外，因为职权和权限的划分还不够明确，一些公司还存在着组织设置不合理的问题，这就造成了没有严格贯彻不相容岗位相分离的原则，在出现问题的时候，不能第一时间找出负责人，这就造成了公司面对着很高的资资金管理风险和压力。

其次，一些公司没有制订出有针对性的资金管理工作程序，在进行资金管理的过程中，针对资金分配、报表编制以及流动资金管理和成本控制、投融资等各方面的工作没有很好地配合起来，导致工作效率无法提高，当一个方面发生问题时，其他方面无法及时察觉，从而降低了资金管理的品质。

最后，部分企业没有将绩效考核与评价机制融入到已有的资金管理制度体系当中，亦或者一些企业虽然制定了相关的考核评价体系，但是指标的选择不够合理，所采用的指标不公正，不能真正起到考核评价体系的作用，影响到资金管理的效率和质量。

(三)监管制度有缺陷，缺乏对资金的防范和控制

目前，部分企业存在着对资金的管理和监管机制存在漏洞，风险防控意识不强等问题。究其原因，是由于公司的管理者不够重视资本管理工作，缺少这方面的专业人员。一些企业尽管已经建立了相对健全的资金管理监督制度，但是却没有得到有效的执行，这种制度就成为一种形式，无法起到有效的监督作用。

特别是在有些小型民营企业中，老板拥有着绝对的权力，对于资金的运用完全不需要征求别人的意见，老板自己就能做出决策，并且也没有设立任何的监督岗位，所以造成了资金的运用非常的随意性，降低了科学性和效率，这种情况下，很可能就会出现乱投资的情况，也很难保证投资的收益。

此外，有些企业完全没有进行风险预防，缺少风险防范和评估机制，导致自身应对风险的能力较低，没有建立风险管控体系，加之风险管理部门不具有独立性，风险管理能力欠缺，因此，风险管理实际所能产生的作用较为有限。因为资金管理监督制度的缺陷，以及缺乏强大的风险防治意识，企业无法对应收账款展开严格的监管，无法对其进行精确的预测，从而造成了公司大量的应收账款的积压，使得公司的资金流转速度持续下降，从而影响了公司的利润和发展。

(四)缺乏专业的资金管理人才

很多公司仍将重点放在推销和扩大经营上，对金融的经营并不太重视。很多企业的财务工作者都是“一把手”的“心腹”，不是由专业人士组成。他们的专业水平和认识水平都有一定的限制，他们主要只是服从于老板的指令，而不具备专业的职业判断力，不知道该怎么制订金融体系，也不能对金融管理过程中有可能存在的风险进行预判，更不具备对金融体系进行有效的监管，对金融体系的运作毫无帮助。于是，一系列的问题就相继出现。因此，对整个行业的发展产生了很大的影响。

四、企业资金管理问题的改善建议

(一)强化企业资金管理观念

在现代公司进行资金管理工作的时候，管理层对资金管理的认知在很大程度上会影响到资金管理工作的发展趋势和进度。所以要想提高企业资金管理的水平，需要公司管理层改变自己的资金管理观念，引导一线员工重新建立起一种正确、积极的资金管理心态。

企业还要结合自己的实际生产和运营状况和将来对资本的需要，生成科学合理的资金管理和控制目标。从而使财务经理能够在一个清晰的目标指导下进行财务工作。在这一进程中，要加强对资本运作的重视，运用多种手段提高资本运作的成效。在制定资本管理的目标时，也要转变过去许多公司仅仅重视现金流量的做法，保证资本管理工作的覆盖面持续扩大；与此同时，要注意将短期目标和长期目标有机地联系起来，保证资金管理既可以为公司的短期发展服务，又可以为公司在长远的时间内，实现企业经营利润最大化的目标。

(二)建立更加科学和健全的资金管理体制

要想让公司达到一个好的资金管理效果，光有转变意识是不行的，它还需要制度的力量，这就需要公司基于自己的实际状况，建立起一套更加科学、更加合理、更加完善的资金管理制度体系。唯有在这样一个系统的保证下，企业可以对资金进行更为合理的配置，最大程度地减少了资金的浪费，提高了资金的管理水平。要建立财务会计信息系统，第一，必须保证财务会计信息系统涵盖财务会计信息系统的每一个方面，不留任何的空隙。

第二，公司要有目标地改进资本经营机构，将资本经营工作中的权力和责任进行清晰的划分，使各项工作都有专人负责，在发生问题时可以很快地找出责任人。

第三，构建资金管理制度的过程中，也需要按照资金管理的现实需要优化资金管理流程。这样资金管理系统就可以真正地起到它的作用，并提高资金管理的效率。举例来说，在有效的工作流程之下，企业的固定和流动资金管理、预算资金管理以及投融资等活动都可以在一个有效的工作流程下进行。

第四，在资金管理的制度体系中，需要将绩效考核评价的机制充分导入其中，更要针对不同岗位的资金管理人员，制订出一套科学、合理的考核评价准则，在推进考核的过程中必须严格贯彻公平的原则，从而得到可以充分体现各岗位工作人员的实际业绩。对业绩比较出色的员工，要进行适当的激励，激发每个员工的积极性，让他们在以后的工作中发挥更大的作用。

(三)加强对资金的监督与控制

由于市场在持续地发生着改变，因此，有些企业为了追求效率，就没有足够地重视资金监督，也没有过多地去关注风险的防范，尽管对内也制定了有关资金管理的制度，但没有对其具体的执行情况进行监督，间接导致资金管理制度的有效性受到影响。

因此，企业必须设置专门负责资金管理监督的部门和风险管理部门，对与资金管理相关的各项业务活动实施严格的监督与考核，就资金计划的执行情况进行动态考核和审查，确保能够及时发现问题，在第一时间提出相应的问题解决办法，最大限度地防范和控制风险，同时也能够提高企业的风险防控能力。另外，企业要严格监控项目的进程，防止出现各种投资风险。

(四)培养资金管理的专业人才

财务部是资金管理的中心，它采用了由点到面的模式，在各个阶段的控制过程中，可以采用培训的方法，向每个人宣传关于资金管理的相关知识和理念。也可以在一定时间内，或者是不定时地将公司的全体员工都召集起来，展开一次专门的培训，让公司的全体员工清楚，如果对公司或者是个人进行的一次错误的资金管理，可能会对公司或者是个人造成各种程度的冲击或者是产生严重的危险。与此同时，财务人员还必须参加到公司的经营活动中来，他们不仅要对公司的经营系统有专门的认识，还要加强对企业经营过程的理解和认知，并且要真正地投入到公司的经营工作中去。所以这就对财务人员提出了更高的需求，他们不仅要有专门的财务知识，而且要对公司的经营状况有所认识，这样才能实现业财结合，从而提升公司的总体资本管理能力，为公司的经营和发展提供支撑。

五、结语

作为公司中最大的财产，资金又是公司中具有最大的流动资金和最大的价值，它是公司生存和发展的基础。由于公司的业务范围广，涉及的领域广，因此，公司的资本经营问题也日益受到政府及公司的关注。关注资本运作，减少公司资本费用；为提升公司之营运适应性，最终提高企业的综合实力。