加强国有企业财务资金管理的对策分析

崔洋

摘 要：在整个企业营运的重要资产及组成过程中，货币资金是关系到整个国有企业资产的长期生死存亡。有效管理并且利用好货币资金，那么它就能大幅降低一个企业短期的投资营运财务风险，提高经营资金长期的经营周转效率能力和国际市场竞争力，从而可使企业长期得到持续的稳定良好的快速发展。通过广泛查找各种相关理论文献资料，结合企业界前辈们长期对财务管理这个基本问题做的深入研究，通过近年来对许多企业现有财务管理经营决策模式现状的进一步探讨总结和实践，对许多目前很多企业还存在争议的重要资金收支管理决策问题一一作出了相应理论分析，结合笔者自身在实践中的一些思考看法，对我们加强对企业资金财务收支管理工作提出了一些重要建议，总结提炼出了其中一些具体方法原则与工作措施，希望本文能够从中起到我们一定有益的理论参考作用。本文依次讲述了国有企业财务资金管理的现实意义、管理现状以及相关的对策分析。

关键词：国有企业；财务资金与经营管理；对策；分析

企业能否生存和可持续地发展下去的首要前提因素之一是要拥有一个可靠、科学、合规运作的现代化财务管理的机制，由于当今企业实际运营活动过程中仍然存在着企业很多未知的各种不确定性，越来越多的大型企业日益强调了运营以及管理中的严格合规性，财务问题作为维系企业赖以生存以及發展下去的一个关键环节，在今后很多情况下，决定了企业成败。财务风险防范管理，不仅仅只是牵涉企业经济的稳健和可持续良性发展，同时也间接关系到很多国有企业财务风险资产，因此，如何真正做好当前国有企业财务风险资产管理，保证国资企业资产运营活动的完整合规性，已经成为我们现阶段大多数国有企业管理者亟待重点解决的问题之一。

一、国有企业财务资金管理的现实意义

（一）有助于提升国有企业的经济效益

国有企业的主要目标就在于企业的整体运营和发展，提升国有企业的经济效益，无论是对以后的企业发展还是各项金融业务的开展，都有着促进的作用，所以在财务资金管理方面通过对资金的正确管理可以有助于获取更高的经济效益和服务。在传统的国有企业发展当中会有一些在认知上的偏差，认为扩大规模以及拓宽经营业务模式获得更大经济效益的途径。但是这种认知是错误的。这种认知的偏差导致在企业的经营过程当中，没有对财务管理工作得到应有的重视。国有企业经营管理的各个环节以及业务运行的全部过程，都离不开资金活动。财务资金核算管理规范的进一步有效贯彻落实，不仅更能够进一步有效地控制我国企业经营的生产运营财务成本投入，而且同样还有助于运营资金收益得更加合理再分配转化与科学高效循环利用，从而有效达到“降本增效”计划的目的，最终能确保国有企业经济效益质量的进一步不断提升。

（二）有助于国有企业各项经济活动有序推进

国有企业通过加强财务资金管理，可以帮助企业的各个部门和部分的各个层次全方位综合的规划以及协调，促使国有企业有更长远的发展目标，另外加强财务管理，也有助于各项决策更加的全面、细致和合理。在生产经营过程当中，帮助工作人员落实自己的责任和目标，做好心中有数，所以要想实现国有企业的顺利开展各项经营活动，就必须要以财务管理为指导方向，科学分配现有的资源，满足各项经营活动的具体要求，为国有企业的规模扩大以及业务拓展提供充足的资源支持以及战略目标的设定和现金管理的衔接，为以后的经营活动需要的资金提供充足的条件。

（三）有助于解决国有企业资金紧张问题

通过加强国有企业的财务资金管理，并且结合时代的背景，可以对财务管理的相关模式进行一系列的创新，从而促进企业的各项资金往来得到一个全面的监督和控制，让每一项资金都可以在合理的预算范围之中，这有利于解决国有企业的资金紧张问题，确保资金使用的合理化，也避免造成了相关资金的浪费和损失，通过加强财务管理，合理地提高了国有企业资金的利用率，有效地解决了国有企业的资金紧张的相关问题。

（四）有助于降低国有企业运营风险

目前我国经济逐渐进入到发展新经济常态阶段，但自进入2019年以来，经济再度遭受到了新冠肺炎疫情暴发的巨大冲击，虽然前阶段我国GDP总量仍然基本上可以连续保持在正增长，但是近期从统计局统计局最新发布出的宏观经济数据来看，经济增速在明显在放缓，与以往同时期仍然存在有一定明显的速度差距，在国内经济发展整体环境普遍不景气的经济背景下，无疑也加剧了国有企业严重的财务管理经营财务风险，为了充分保障其改革取得成果，稳定与发展，国有企业都需要努力进一步努力提高它自身企业的经济发展服务能力，做好内部财务工作，而积极实施有效财务资金管理则显然又是必须重视的。财务资金有效的管理方法能够进一步让各国有企业管理者更好地高效管理自身财务资金，降低内部财务风险。此外，在加强财务资金统一管理原则要求情况下，将也有利于企业保证现代国企财务队伍结构的科学先进性、稳定性水平等，避免出现因人为因素变化而导致造成系统性财务风险，所以加强国有企业统一实施企业财务资金一体化管理必将有利于降低当前国有企业投资运营系统性风险[1]。

二、国有企业财务资金管理现状

（一）信息化建设水平有待提高

在现如今的国有企业财务资金管理现状来看，由于财务资金管理当中具有多个版本，并且在信息的基础设施上企业的资金投入不足，导致进行数据比较的时候和会计信息汇总过程当中，有许多不方便的情况出现，也增加了会计人员的学习财务会计管理系统的难度。现如今的财务管理模式还体现出了预算的审核、支付和报销等工作都比较的独立，没有办法达到一系列的综合管理的目标，所以出现了信息系统比较孤岛化的现象，这也就失去了信息化建设的真正目的和真正意义，从而折射出来了一个非常重要的问题，就是信息化建设水平有待提高。

（二）资金集中管理程度不足

现如今国有企业对资金集中管理的重视程度不够。我国的好多国有企业各个部门在运营和财务方面往往都与企业的总部相对独立，这样的资金管理模式，往往不利于企业总部掌握财务信息，也不能及时更新企业内部的财务信息，不利于企业的长期发展，对于整体的资金管理上面也缺乏相应的全面认识，并且对于资金信息的收集成本也是相应比较高的。资金集中管理程度不足也体现在企业的内部资金的支出和预算工作不完善，不能及时地对相应的资金进行有效的监督，资金集中程度不足也对企业后期的经营活动造成了相对的影响。各个部门的独立运行，对于企业总部的各项财务管理不力，国有企业对于企业集中管理的认识还不足，导致了资金管理的不合理现象出现。

（三）产融结合系统效应不明显

在当前这个改革发展和转型升级的关键时期突发出来的一个明显的问题，就是产融结合系统效应不明显，国有企业的实体发展，在资金的统筹能力上，一定要做到国有资本的最大化和最优化。国有企业没有做到与银行、证券、保险等金融机构的充分融合与合作，所以在资金政策上没有得到很大的支持，从而对于国有企业的整体经济发展，没有做到促进作用。在现如今的国有企业当中，应当做到产融的不断深化与结合，鼓励与实力雄厚的商业银行合作，并且设立创新型专业科技的金融公司。

（四）现金存货周转率较低

营运性资金账户的日常管理完全可以充分满足大型国有企业从事日常管理经营管理活动业务的基本需要，国有企业中的流动资金营运性资金专户管理仍是属于一项很基础重要的经营财务核算管理工作，为了确保国有企业具有充足的资金，应该结合企业内部的管理政策，完善现金和金融的管理。通过存货周期、存货数量、订货计划的制定，在财务管理中可以更加具有针对性。然而，国有企业在现今的管理中比较混乱，资金的分配不够合理，当前国有企业的财务制度不够健全，在审核的环节中效率不高，会计与出纳无法独立开来，常常给挪用资金的情况提供条件。国有企业针对现金的管理，还是存在不合规行为，经常用现金来支付货款，使得转账结款的效率不高，出现了现金存货周转率较低的情况。

（五）融资成本相对较高

现如今，国有企业的融资结构不合理的现象十分严重，这种现象的出现导致了国有企业的融资成本较高。我认为，不合理的缺陷主要体现了下面的几点内容，第一个内容就是缺乏融资的动力。企业在运营的过程当中，资金是非常缺乏的，对于投入到企业的内部经营当中的资金长期留存和收益沉淀导致了资金没有得到非常有效地利用。同时，当前国有企业外部经营融资效率水平和资产收益率都相对较低，内部资本的融资渠道正在表现出日益枯竭的现象。第二个不合理现象就是过度的依赖银行存款，这方面主要体现在银行贷款方式，对于某些国有企业有一定的限制性偏好，并且受到现如今国有企业的体制条件和历史传统的共同影响，导致了银行对国有企业贷款的各项资金提供的渠道逐渐由现行政府财政投资变为银行贷款，我国的居民习惯性地把自己的现金存款存储到股份制银行，因为银行多将居民存款头像大中型企业国有企业的融资，也可以通过银行贷款部门来实现。第三个不合理现象表现在股权市场的融资机会是比较多的，但是债券市场融资是比较少的。国有企业的生产经营周期表现出通过企业直接投资或者IPO发行上市，而实现股本资金间接融入社会的企业较多，但是民营企业通过发行各类债券来实现股本债券的融资渠道是不太重视的，这种长期不稳定的融资布局以及不合理的结构形式，导致了许多的国有企业盲目的追求高额的增值和扩股，表面上拖到了自己的效应，其实从实质上来讲，他的盈利空间是非常不足的，甚至导致了一些投资者长期的担心自己的股份得不到稳定的分红利润而丧失信心，国有企业的融资结构，缺少合理性势必会导致融资成本的增加，从而影响了一个企业的健康良好的发展方向。

（六）风险控制能力有限

国有企业的对于整个风险防范控制管理的内部体系还并不完整健全所导致自身的抗风险与控制成本的综合能力毕竟是比较有限度的，一些中小型企业因缺乏较为完整科学地进行内部控制风险预防控制管理工作的机制体系，在涉及一些较重大业务的行政决策，工商劳资谈判制度以及内部法律文书制作等多个方面出现盲目的野蛮发展，造成内部资金链断裂，暴露反映出当前了对国有企业经营的系统性风险进行防范制度以及防范预警决策机制等的缺失。

三、加强国有企业财务资金管理的对策分析

（一）提高信息化建设水平

国有企业在对财务信息化管理流程进行设计的过程中，应当提前就企业的业务特点、管理模式等内容予以详尽的调查，并基于对各方面因素的充分考虑，全面系统地分析并总结企业实施财务信息化管理所需要的条件，然后基于这些需求条件，制定财务信息化管理流程，从而确保信息化管理优势得以充分发挥。例如，在风险预警机制当中，在原始数据指标与最终发出预警信号中间，增设数据指标的整合分析处理功能，从而避免预警信号出现偏差。除此之外，任何事情都是在不断变化的过程当中，财务信息化管理也是如此。财务系统信息化建设管理应用在信息系统后续服务的建设发展使用过程实践中，仍然还会出现若干新发现的技术问题，国有企业也应当主动结合当地实际的情况，对其信息技术进行了适当必要的维护更新及调整，从而来确保自身信息系统得到准确科学定位并始终不断地适应我国于新形势下财务信息管理技术工作发展的自主创新的发展需求，在此过程中，还能够不断针对财务信息化管理中存在的缺陷加以完善补充，进而强化财务信息化管理的作用。

（二）做好国有企业资金集中管理工作

对所有企业资金集中进行统一集中使用管理，并同时把各个子公司之间和在母公司之外的其他资金予以集中的管理，使公司整个下属企业中的大量资金直接集中分配到一个母公司，有利于各个母公司得到统一有效管理、调度安排和协调使用，减少了子公司资金的占用并相应提高子公司的资金使用率。对现代企业持续经营可提供的有力政策保证。这种资金优势作用主要就表现为在有效增强子公司资金流动性，有效促进利用子资金之间的协调周转，提高现代企业运行的经济效益。其次，企业經营者由此可以快速掌握一个企业总体规模的日常资金循环运作，突出业务重点而使其资金链进入一种快速的良性循环。最后，有效地降低商业银行公司贷款投放规模，使银行财务费用进一步得以充分节约，提高商业银行对该公司资产在本银行体系的信用[2]。

（三）充分发挥产融结合系统效应

当单一产业型或国有企业为发展寻求产金融深度结合机会时，往往是首先就会想通过发展参股子公司或设立持股类金融机构等以来拓宽公司融资业务渠道的，但随着一些国有企业的对自身资金与营运与管理服务需求逐步地开始增加，会进一步投资设立资产财务公司等，最后当该企业内部对其金融业务开展的刚性需求会不断得到增强，金融业务会逐渐地增长起来时，企业内部会相应建立自己独立运作的企业金融板块，形成了平行式发展的新型产金融深度结合模式。这样，通过形成产融债结合的系统效应，资金流动性比较强，加强了大型国有企业资金管理，提高了企业的整体竞争力和市场占有率。

（四）提升资金周轉率

国有企业内部的日常资金分配使用方式要合理，提高日常资金周转率，建立统一资金集中调度结算制度，针对本国企业及自身日常运营管理的自身特点，合理且科学及时地统筹安排各种货币资金运用和其他非货币资金相关的财务收支往来活动，在确保满足公司国有企业资金日常生产运营使用需要能力的要求同时，能够有效使各公司资金管理的实际使用效率处于至少一个较合理区间的可控空间，避免企业运营的过程管理中突然出现大量资金使用短缺现象。对于国资公司内部应收往来账款业务的经营管理，应当注意从基层财务核算管理核算人员做好的基础日常会计工作环节做起，对应待收往来账款要加强业务跟踪，确保将国有企业生产运营业务过程环节中收到的各种应收往来账款严格按照业务约定明确的还款期限按时回收，避免造成因为企业应收账款无法回收所带来额外的损失。国有企业内部可以据此建立内部信用风险管理限额制度，根据其客户单位的自身实际业务情况需要和本国有企业实际愿意和承担到的财务风险大小，针对企业不同层级的信用客户可以设置各自不同期限的限额应收商业账款数额[3]。

（五）有效控制融资成本

国有企业目前在其进行对外融资活动过程的中，面临有较多形式的多种融资途径渠道，首先企业需要重点进行分析思考到的一点就是降低融资活动成本，实际上这也可能就是一个企业目前在实际发展融资过程的中，为最终获得巨额资金时所必须耗费大量的各种时间、人力成本以及社会财力投入等。对于我国每一个国有企业本身来说，都是迫切希望他们在企业融资过程的实际过程中能够实现使自身融资过程成本最小化。因此，在实际考虑其资金可融通情况时首先需要通过对投资其实际成本支出进行详细准确有效的统计核算，落实有效抵押或担保贷款措施，这样最终能够真正制定出符合本企业生产实际与发展规划需要资金的可行性融资方案，有效控制融资成本，提高企业投资效益和内部经济管理，推动国有企业逐步向好的方向发展。

结束语

企业战略需要做到与我国企业经营实际情况发展相符合、相适应，在复杂多变的、多学科维度变化的经营情况环境下，企业会面临许多不同的复杂的发展环境，具备各种不同发展的行业特征优势与竞争特色，企业自身发展情况要求也相应不同，需要合理制定企业发展的不同领域的财务管理战略，明确企业战略规划，确保财务管理战略规划要符合到企业财务管理实际经营情况，才能更有效地有效地开展各项企业财务与管理创新工作，保证各项财务管理效果与执行质量，达到理想的实际应用的执行效果，体现财务应用管理的重要价值。总而言之，研究企业财务战略规划体系在国企战略规划实施中具有重大应用实施价值和特别重要深远的战略意义，推动着企业快速发展改革产生巨大不竭内生动力。

参考文献：

[1]郑海珍.国有企业财务资金管理风险防范及对策分析[J].当代会计，2021（14）：106-108.

[2]张文强.国有企业财务资金管理风险防范及对策[J].经济技术协作信息，2022（29）：3.

[3]刘少萍.加强国有企业财务资金管理的对策分析[J].中国中小企业，2022（6）：3.