国企财务内部控制存在的问题及对策分析

方燕

（新疆文化旅游投资集团有限公司，乌鲁木齐 830000）

1 引言

财务内部控制对于国有企业而言发挥着重要的促进作用，因此，国有企业应该高度重视此项工作的开展状况，但是从目前的实施情况来看，在财务内部控制工作开展过程中还存在一系列问题需要解决，为此，国有企业应该积极探索有效的解决对策，不断提升财务内部控制质量，为企业发展夯实基础，保证国有企业可以实现长远发展的目标。

2 国企实施财务内部控制的意义

2.1 有助于降低企业运营风险

国企建立完善的内部控制体系，可以对各项业务流程进行规范化管理，提升国有企业的运营管理水平，从而促进国企顺利开展财务管理工作，确保国企资金得到合理的优化配置，并充分发挥资金的最大化利用效益。此外，国企实施财务内部控制之后，还能在一定程度上降低企业的运营风险，有助于节约运营成本，实现降本增效的目标。国有企业建立财务内部控制体系，开展内部控制工作，能够及时发现企业中存在的问题和不足，有助于相关部门提前制定有效的防范措施，不断对内控体系中的不足之处进行优化和改进，以此提升内部控制水平，并在不断进行经验总结之后，找到更好的发展路径，促进企业持续运营发展。

2.2 有助于提升企业管理实效性

国有企业不同于一般的营利性企业，其具有相应的公益性，因此需要在确保完成资产保值和社会公益等目标基础之上，通过进行内部控制管理机制来提升企业的经营效益。国有企业可以通过财务内控机制，在财务分析和预算管理两个方面为企业进行决策提供支持。除此之外，国企通过强化财务内部控制可以使企业的战略发展目标与预算目标实现有效融合，然后通过对预算目标进行细化分解，还能确保预算目标的可行性[1]。同时，国企通过实施财务内部控制，还能为企业落实全面预算管理提供保障。由此可见，财务内部控制工作的有效开展，对于国有企业而言，不仅可以更好地进行财务分析和预算管理，还有助于国有企业通过财务分析结果获取更多、更准确的财务信息，在这些信息的支撑下提升企业的综合分析能力，增强企业管理实效性。

2.3 有助于增强企业竞争力

在促进国有企业快速发展的进程中，企业的经营管理水平发挥着重要的作用。国有企业经过不断提升财务内控水平，可以更加完善企业的内部信息沟通制度，让企业领导层人员可以对企业的实际经营状况有更加全面的了解和掌握，进而为领导层作出正确的决策提供可靠、真实的数据信息，这为国有企业的健康发展提供了保障。国有企业通过开展财务内部控制工作，提升了财务信息的准确性和及时性，能够为企业制定相应的决策给予正确的指导和帮助，从而提升企业的决策效率和质量，有助于增强国有企业的核心竞争力，促使国有企业实现可持续发展的目标。

3 国企财务内部控制存在的问题

3.1 财务内部控制意识有待增强

在各大企业蓬勃发展的趋势之下，国有企业也意识到财务内部控制对于企业发展产生的重要作用。但是由于内部很多人对于财务内控工作缺乏正确的认识和了解，而且尚未树立正确的内控意识，甚至有的人认为开展内部控制工作就是浪费人力和财力，进而在开展此项工作的过程中，总是停留在表面，形式化问题较为严重。正是由于国企在开展经营管理过程中，部分人员不具备强烈的财务内部控制意识，以及未重视财务内控机制发挥的重要作用，进而导致内控机制无法发挥出最大化的作用，而且还在很大程度上影响了财务内控工作的顺利实施[2]。再加上很多国企管理人员都没有危机意识和风险意识，所以在开展财务内部控制时，总是将工作重心放在业务拓展等方面，却忽略了其中存在的风险点，不能及时采取防范措施。这些因素的存在使得财务内部控制体系中存在很多的问题，如果不能及时解决，势必会增加国企的运营风险。

3.2 缺乏完善的管理制度

目前，部分国有企业现有的内部控制制度还缺乏完善性，所以在开展实际的运营管理工作的过程中，无法对内部控制制度进行有效的运用，这在一定程度上影响了其管理制度发挥效用，也使得国有企业的财务内部控制水平难以快速提升。另外，还有一些国有企业因为缺乏完善的管理制度，所以无法及时对财务工作模式和流程进行优化与改进，因此影响了内部控制工作的实效性，并有可能会给企业造成一定的经营风险。再加上，有的国有企业虽然制定了较为完善的管理制度，但是却没有将其落到实处，执行力度不够，无法发挥出管理制度的重要作用，甚至相关的工作人员都不清楚自身的工作范围和工作职责，以至于在开展财务内部控制工作的过程中，频繁地出现问题。

3.3 监督评价工作有待提升

国企是否能够有效落实财务内部控制制度还需要科学、合理的监督评价工作给予支持和保障，同时这也是提升内控质量的重要环节。但是从国有企业开展的监督评价工作现状来看，其在具体的实施过程中还存在很多问题和不足，使得监督力量远远不足，进而降低了监督效果。国有企业实施的监督评价工作模式一般为内外部相结合的监督模式，在内部和外部的相互配合之下可以提升监督作用。其中内部监督指的是员工的自我监督和相互监督等，但是由于员工之间总是出现相互包容的现象，所以导致监督评价工作的结果有失公平公正性，如果仅依靠内部监督结果根本无法为企业提供真实的参考价值[3]。外部监督指的是以内部审计人员和财务管理人员为主，也可能因为内部审计部门缺乏足够的权威性和独立性，而导致相关人员无法全面掌握企业的经营信息，进而难以拓宽监督的范围。通过监督评价才能及时发现财务内部控制中存在的缺陷，如果缺乏科学的评价机制、合理的评价指标，评价结果不能得到有效运用，那么就很难解决财务内部控制中存在的问题，其公正水平也难以得到提升。

3.4 信息化水平较低

在信息化技术高速发展的时代背景下，各行各业都开始将其引入企业中来开展经营管理工作，在信息化的辅助作用下，企业也得到了快速的发展。但是由于当前国有企业在运用信息化方面还处于低水平状态，而且还有部分企业不接受信息化操作，仍然采用会计电算化来开展财务工作，思想较为落后，导致当前的财务信息化运用水平较低，信息管理系统也缺乏完善性。由于国有企业的信息化水平较低，使得企业现有的信息系统难以实现有效融合，进而影响了企业内部数据进行共享，不仅降低了财务工作效率，还难以保证财务数据的真实性和准确性。

3.5 缺乏高素质人才

高素质人才的缺乏导致国有企业在开展财务内部控制时受到了阻碍，从当前财务岗位角度进行分析，可以看出当前大部分人员处于稳定安逸的工作环境中，正因如此，大部分国企人员才不愿意主动去学习新知识，而且对待工作的热情度也不高。另外，由于国企的薪酬管理模式较为落后，缺乏合理的激励机制，这也很难提升工作人员的积极性和主动性，进而影响了财务内部控制的开展效率。

4 国企财务内部控制的有效对策

4.1 树立正确的财务内控意识

财务内部控制对于国企的发展具有重要作用，为此，国企全体上下必须要树立正确的财务内部控制意识，并充分发挥内控工作的最大化作用，促进国企持续发展。国企在实施财务内部控制工作时，必须要重视内控工作，保证每个工作人员都树立正确的内控意识和观念，并对内控工作有更加全面而深入的认知和了解，这样才能提升内控工作的效率和质量。基于此，国企应该加强对财务内控工作的宣传力度，可以通过讲座、会议、张贴宣传报、微信公众号等方式来拓宽宣传渠道，让更多的人能够对财务内控工作进行认识，进而提升他们的意识，并认识到此项工作开展的重要性[4]。只有全体员工对财务内控工作树立坚定的责任意识，并以全面协调控制为背景，才能不断提升财务内控工作水平，为国企发展奠定坚实的基础。此外，国企要想顺利而高效地开展财务内控工作还需要得到领导层的重视和认可，并给予莫大的支持，这样才能带动全体员工积极参与到此项工作中，快速提升财务内控工作水平，进而为国企的健康发展提供保障。

4.2 构建更加完善的管理制度

任何工作的顺利开展都离不开制度的保障，国企开展的财务内控工作同样也需要有更加完善的管理制度作为保障，才能明确和落实每个人员的工作职责。

第一，要创新工作模式，制定科学的财务会计工作制度，确保会计信息数据的完整性和准确性，进而提升财务会计数据信息的应用价值。

第二，要制定更加完善的轮岗工作机制、考核制度、责任制、激励机制等，这样才能促进国企财务内控工作的高效开展。

第三，不断强化信息监管，对银行账户加强管理，并针对银行账户及时做好相应的清理工作，严格控制非集体银行账户，降低银行账户的开户数量。

第四，制定并执行会计审批制度，构建完善合理的账户信息管理系统，进而对国企账户的开立、更改、审批、备案等一系列工作进行统一管理，以此确保数据的完整性。此外，还应加强管理基础的信息资料、报告数据分析、账户管理月度报告等工作，并定期对账户信息管理系统进行维护，保证可以随时获取准确、完整、及时的系统数据信息。

4.3 做好监督评价工作

国有企业做好监督评价工作可以及时发现和找到财务内部控制中存在的问题。企业在针对内控工作开展监督评价的过程中，需要采用内外部相结合的监督方式，此外，在制定岗位职责时需结合不同岗位相互分离的原则，来保证各个岗位之间维持相互制衡、相互监督、相互促进的关系，这样才能为财务内控工作的有效实施奠定良好的基础。同时要求工作人员定期对自己的工作内容进行审查，并完成自我评价和自我监督工作。国企财务管理部门和内部审计部门都应该提升对监督评价工作的重视程度，并根据内控工作的具体要求完善评价制度，及时发现工作中存在的不足之处，以便可以随时进行调整和改进[5]。在对财务内部控制工作进行监督的同时必须要做好评价工作，并根据财务内控工作的具体实施细则确定科学的评价指标，并对指标体系和评价机制不断进行改进和优化。与此同时，积极构建监督评价小组，制定合理的内控评价流程，以便可以将评价结果及时上报反馈给上级领导，让领导层可以准确掌握财务内控工作的实施情况，并了解工作中存在的问题，提前制定出有效的解决措施，不断提升财务内控工作水平。

4.4 加快信息化建设速度

信息技术的发展促进了各行各业的蓬勃发展，因此，国企在开展财务内部控制工作时，也应该将信息化技术运用其中，努力构建信息化平台，以此提升此项工作的效率和质量。

第一，国企应该加快信息化建设速度，给予相应的资金投入，完善专业的软件和硬件配套设施，为实现信息化建设提供基础保障。与此同时，工作人员还要结合财务内控工作的开展流程，做好信息系统的顶层设计，确保各项信息化功能可以符合内控工作的开展需求。

第二，对财务人员加强培训，让他们可以对信息系统进行熟练的掌握和操作[6]。定期对财务人员进行培训，让他们学习与财务内控和信息技术相关的知识与技能，以此提升他们的工作能力和信息化水平。

第三，不断将云计算、大数据、人工智能等先进技术引入企业中，建立满足企业发展的财务数据库，将重要信息存储到数据库中，并借助大数据技术从海量数据中快速提取有效信息，并将其提供给财务人员，以便其制作更加精准的财务报表，为领导层进行决策提供数据保障。

4.5 引进并培养高素质人才

国有企业需要重视高素质人才的重要性，要通过提供人才聘用标准等方式，引入高素质的专业化人才，为企业发展注入新的血液和活力，使国有企业内部人才团队的整体素质得到有效提升，以此促进财务内部控制工作高效开展。除此之外，国有企业还要对现有员工加强培训和教育，定期组织员工学习专业知识和信息化技术，不断提升他们的工作能力，并对工作人员进行德育教育，提升他们的职业道德，增强他们的工作责任心，使他们能够全身心投入到工作中，为企业发展作出应有的贡献，进而推动国有企业不断向前发展。

5 结语

综上所述，财务内部控制工作的有效开展对于国有企业的发展具有重要促进作用，但是要想取得理想的效果，还需要全体工作人员的积极参与和配合，因此，国有企业首先要提升工作人员的财务内控意识，让他们认识到内控工作的重要性，并在此基础上，做好信息化建设和监督评价工作，提升国有企业的资产保值能力，为国有企业实现持续性发展提供保障。