新时期加强企业资金预算管理的探析

■沈道琳

（青岛广垦橡胶国际贸易有限公司）

引 言

资金运动是企业的“血液循环”系统，为了确保企业能够更好的实现生存发展，资金预算管理就必须落实科学、可行原则。这关系到企业后续的一系列战略目标，因此资金管理具备举足轻重的作用。在管理中，抓住资金预算管理中心，并采取行之有效的管理措施，疏通整个资金流转环节，切实可行的提高企业经济效益。通过对资金使用情况的监督，可以精准的预测出企业的现金流量，以做好企业资金预算工作的管理模式。加强对于企业资金的监控，并根据其资金预算计划，确保资金活动有序、有效开展。全面降低企业财务有可能会出现的风险，提升资金的使用效率。

1 资金预算管理的基本概述

分析资金预算管理的基本概述，可以得知资金预算管理具备以下流程：

预算编制对于企业而言，其所从属单位的预算编制需要按照相应规定，遵行预算管理的相关原则，保证重点实现资金编制以及收支预算，并按照具体的原则对货币资金进行预算管理。企业上报货币资金预算收支体系，由计划财务部汇总报公司分管领导进行审批，经公司领导审批后便可决策出相关的管理目标，确保整个货币资金支出体系能够符合现有的发展标准。在目前资金预算的编制上报中，包含但不限于以下两种内容：

（1）上报上月资金收支情况分析，可以按照其实际收支余额等情况进行汇总。

（2）本月货币资金编制情况，包含了货币资金以及预算使用说明。在收入预算编制中，相应单位需要根据实际资金运作模式、经济业务情况等要求，按照月度、季度目标编制相关报表，并详细说明资金内容。

在支出预算编制中，企业货币资金可以根据具体部门的实际流动情况以及编制要求，按照原则每年度、季度、月度编制支出预算报表，并详细说明所涉及货币资金的支付范围以及模式。在各单位编制支出预算原则中，根据保障重点的原则，对稳定、安全生产项目，按照其工资保障、安全生产等活动安排，使用货币资金。在预算审批中，执行三级授权审批原则，单位上报资金预算以及编制说明，并交由单位领导进行审批，批准后，由单位财务部门每月5号前上报财务部相关管理资料，且根据量出量入为出原则，在编制财务资金管理科目时，参照货币资金汇总收入以及各单位的实际情况，给出合理的资金预算活动，进行监管以及审批。

在注意事项中，需要明确以下几方面：

（1）必须自上而下开展预算编制规划。

（2）预算调整需要履行严格的审批程序。

（3）实行资金往来清算制度。

（4）严格落实监督以及考评机制。

在加强预算管理时，实现现金流量的分析预测，严格控制现金流入、流出，保障现金具备足够的支付能力以及偿债能力。严格执行全面预算管理标准，落实事中、事前控制。保障资金的有效流动，积极开展内部审核机制。通过相应的措施以及机制，使整个监督方法的合理、精准、强化事中控制以及事后控制，实现高效、有序的财务化信息管理模式。

2 资金预算管理的重要性

资金预算管理可以提升企业自身资金利用效率，对于企业发展而言，资金预算管理工作与企业的发展战略目标进行结合，可以更好的根据企业发展需求，制定全方面的资金预算体系，完成资金编制。企业管理者基于多方面角度，可以对资金预算的模式进行思考，并针对部门的实际情况对资金审核活动进行审批。对于企业资金的调控，可以更有效的避免企业出现资金闲置或资金浪费问题，提升资金的利用效率。

企业通过全新的资金预算管理工作，可以更好的掌握资金运营实际情况，以便能够结合企业自身生产管理等需求，调整资金的使用，维护资金现金流的稳定性。且在资金预算管理过程中，更可以及时发现在管理中存在的问题，终止项目亏损。资金投入增加企业现金持有量，使企业现金流能够呈现高度的稳定性。明确资金预算以及使用需求。资金预算管理是企业重要的内部控制手段，通过资金预算以及资金的使用需求，可以进一步提高企业资金的利用率，降低企业经营活动中的资金风险，确保企业日常经营生产活动的有序开展。例如，加强资金管理，适应形势变化，积极拓宽筹资渠道。对资金实行集中管制，实现统筹安排，重视流动资产管理，提高资金使用效率。加强固定资产的全方面监管，提高资产使用寿命，加速资产的周转，减少资金占用。合理反映企业的资产价值，并抓好各环节保持优良资产，加速供应链的发展。

3 资金预算管理的现状

对于资金预算管理现状进行分析，其主要包含以下几点：

3.1 企业的预算不科学

资金预算是企业在经营管理过程中的重要手段之一，同时也是企业明确资金使用量以及企业控制资金财产的基本原则。资金预算由财务部负责，主要工作内容可以对预算申请、参与预算调整、实现预算控制。但目前，整个工作模式过于局限，且控制程度较低。资金预算与企业各部门具有密切关联，企业各部门均都有效参与其中。如果企业预算管理不科学，就会导致预算中的某些环节对于资金的需求无法实现满足，使预算的实际作用难以发挥，导致企业的经营活动受到明显干扰。

3.2 对于资金特性的考量不充分

资金预算以企业的期初资金余额为依据，结算收支情况，以便能够更好地对资金余缺进行测算，并制定出相关的改进策略[1]。但在目前的资金预算管理过程中，企业无法结合资金形态，完成平衡资金收支、资金结存等工作。对于企业而言，企业目前的发展目标过于偏激。将经济业务作为首要原则，忽略了其他管理方案的有效性，这就导致企业资金管理精准性、合理性无法实现保障，企业在预算管理过程中，不对受限资金的专用性进行考量，就有可能在特定范围外导致资金出现缺口，使实际需求无法得到满足，甚至有可能会使企业资金链存在断裂风险。

3.3 资金预算执行过程存在严重偏差

企业需要保障资金预算制定的合理性，但在执行过程中，由于控制工具的缺乏，工作人员无法对预算执行情况进行全面监督，不能迅速对此种情况进行调整控制。此外，部分企业对于资金预算未进行细化便开始进行运行，这就导致其出现了明显的问题。在细化过程中，以项目轻重等为依据，就会导致资金预算管理过于形式化，无法真正且有效的落实，难以发挥自身资金预算管理以及预防的真实作用[2]。

4 加强企业资金预算管理的措施

4.1 有效加强企业对资金预算管理的重视

在新时代背景下，要想确保企业资金预算管理能够落实积极性、科学性、合理性原则，就需要企业相关的管理者以及资金管理人员转变陈旧观念，确保资金预算管理能够得到重视。例如，企业管理者需要进一步强化资金预算管理，且在实际工作中，需要关注企业资金预算管理的特性，并制定更加科学、精准、合理的控制制度。保障整个财务管理工作的有效开展，对资金能够进行全面搭配，确保企业资金效益的精准提升。通过多样性的调整措施，保障资金预算以及资金需求量能够进行整合。在资金预算管理决策中，核实企业资金的需求量，积极对于整个资金需求进行考量。且针对资金占用量进行分析，并根据企业的实际运营需求制定资金的筹集原则。例如，在具体的资金核定量过程中，企业会以年度为一个标准，实现资金的管理以及资金安排，这需要将资金运作管理以及资金需求进行融合，强化对于资金收支情况的管控，进一步提高企业对于整个资金占有量的控制水准。重视资金预算以及资金需求量之间的相互协调，使各现金收支以及资金占用标准能够符合规定且准确计算成本、费用，为预算工作的有效开展打下坚实基础[3]。

4.2 精准提升资金预算编制水平

精准、合理的提高资金预算编制水准，对于企业的后续发展将会产生至关重要的影响。资金预算管理工作较为复杂，需要企业与自身的实际情况进行结合，认清企业目前的定位，制定一系列的可行措施。例如，建立完善的资金预算管理制度，以确保在实际预算管理过程中，能够选择与企业自身相匹配的财务软件。通过信息化工具，重视财务预算管理系统，可以有效改善在预算管理过程中出现的不足。在编制过程中，有效完善与企业财务目标的连接性，避免出现资金预算以及整体预算脱节情况。企业还需要重视ERP集成资金管理系统的发展，落实全新的信息化水平。近年来，我国信息技术的全面应用对于各行业产生了非常重要的优化效果。对于资金管理而言，此种应用效果更可以实现办公自动化，保障企业能够得到有效发展。例如，可以建立全新的资金管理体系，全面提升企业资金管理效率。通过资金集中管理系统，进一步提高企业资金预算编制的科学性以及有效性。利用整个资金管理系统，还可以预防资金风险，降低资金预算管理过程中出现的人为影响，保障企业资金的安全性、合理性，促使企业能够健康、稳定发展。

4.3 有效完善资金预算监督以及考核机制

预算编制对于企业而言,单位的预算编制需要按照相应规定，遵行预算管理的相关原则，就资金编制以及收支预算进行优化，并按照具体的原则对货币资金进行预算管理。预算管理监督以及考核机制对于企业的正常发展而言非常重要，因此，必须全面完善企业目前的发展要求，落实精准的管控原则。例如，企业在发展中，可以分析资金预算的执行率。在分析过程中，相关的管理者从多样性角度入手，以强化企业整体的预算管制过程为基准，对比预算结果以及预算编制体系深度，分析整个预算过程以及预算管理中出现的不足，调动管理人员的积极性，并结合企业的实际情况进行全面改进。

此外，还可以对目标进行管理工作。例如，对于资金预算结果进行分析，执行全方面的管制要求。通过资金管理列表，列出资金预算的关键指标，分析实际执行的要素，对二者进行综合比对，分析比对中存在的较大差异，实现分解，及时找出原因进行合理改进。针对于企业的日常运作，可以强化资金预算的管理考核。对于企业资金预算而言，企业经营目标的价值比非常重要。预算执行完成后，就需要合理考量整个预算执行结果，建立健全的资金预算考核系统，并遵循公平、公正、合理的原则，落实考核要求。在构建资金预算考核体系过程中，要求整个考核体系以及企业发展战略能够保持一致性原则。企业各部门需要明确战略目标以及经营目标的制定，合理的确定自身具体职责，建立健全的奖惩机制。且针对资金预算管理的具体实行效果，给予合理的奖惩措施，调动员工的积极性。树立权威企业考核结果，还可与企业部门以及人员利益进行挂钩。如考核结果合理，企业员工还可以得到额外奖励，激发企业的整体工作效率，促进企业经济发展。使预算管理工作能够得到深度优化，提升自身的管理水准以及可行性。

4.4 有效提升财务人员的综合素质

为了确保企业的合理运行，需要提升财务人员的综合素质。财务人员在企业预算编制过程中，发挥着重要的积极作用。在预算编制时，企业财务部门通过对企业相关的数据整理以及分析，可以为资金预算编制提供全新的依据。企业重视对财务人员的培训，全面提高财务人员的专业技能以及职业素养，使财务人员能够在日常工作中，更好地完成资金统筹运行工作，促使企业资金管理效率以及质量能够在现有基础上得到深化。资金预算是企业内部控制工作的重要内容，不仅能够提升企业资金预算管控体系的合理性，并提供重要保障。企业需要结合实际经营情况，深化对资金预算管理工作的重视。同时，还需要积极采取有效措施，确保资金预算管理工作的实施，创造良好条件。在实际工作中，企业各部门以及员工通过共同努力，可以全面发挥资金预算管理工作的优势，使企业在发展过程中能够维持稳定的现金流，为企业的未来发展奠定坚实基础。

5 结 语

综上所述，企业预算管理的重要性不言而喻。资金预算管理不仅可以使企业能够得到更好发展，同时还可以加强企业的管制流程，实现创新，推动企业管理工作水准能够在现有基础上得到进一步优化，真正建立资金管控流程，实现资金运作机制的完善。集合信息系统、管制系统、监督系统，深刻落实事先预算、事中监督、事后控制的模式，实现资金货币的良性运转，最大程度地提升企业的资金效率。