500 kV输变电工程合规性管理研究

苏 成，叶陈丹（国网浙江省电力有限公司建设分公司， 浙江 杭州 310008）

0 引 言

国网浙江省电力有限公司建设分公司（以下简称“公司”）作为建设管理单位，全面负责承接500 kV及以上输变电工程现场进度、安全、质量、造价、技术、合同、信息与档案管理等工作。500 kV输变电工程的工程强度大、工程量大、工作面多、工期紧张、参建单位多，对建设管理单位的项目管理水平提出了极高的要求，迫切需要建设管理企业摸索出一种合规性的管理模式，通过信息化手段，将多维度信息资源统一采集、统一处理、统一标注、统一存储，为工程合规性管理完善、推广应用提供数据支撑，从原本的事后审核转变为事前校验合规性，从而实现提升工程合规性管理的综合管控能力和智能分析服务能力，全面实现工程项目管理智能化和精细化水平的目标。

1 500 kV输变电工程合规性管理现状

目前的工程项目在工程合规性检查中被查出存在预算执行意识薄弱、项目费用标准不清晰、协调次数偏多和报销严重滞后等诸多问题，因此，存在内部外审计检查风险，不能准确及时反映工程成本，影响企业工程投资评价和后续资产管理。因此，有效提升工程合规性管理水平成为当务之急。

2 500 kV输变电工程合规性问题研究

为了提升工程合规性管理水平，笔者结合实际工程管理经验，以问题为导向，着重从工程计划性管理、审批管理、统计分析管理等方面分析相关要因的末端因素，逐一进行研究。

2.1 工程预算管理计划性不强

工程应实行年度计划管理，由综合管理部负责整体预算编制工作。年度计划经公司审定后，于次年年初下发执行。计划可根据工作实际每月调整一次，由综合管理部统筹协调确定。目前，建设管理单位往往存在“重现场、轻管理”的主流理念，工程预算计划相对随意。公司目前存在“想到就列支、有问题就协调”的现象，计划意识薄弱，无形中增加了预算编制和执行的难度，易出现无预算列支及费用超概算的情况。例如，投资相近的项目，工程预算执行情况却截然不同，这是由于不同项目经理的“家长式管理”而导致的工程预算管理合规性参差不齐的情况。

2.2 工程费用审批流程不规范

工程事项应严格执行审批程序，原则上工程主办部门应提前三个工作日完成相关审批程序。目前，公司工程费用审批存在以下问题：一是费用类别选择错误，费用类别是费用审批的首要审核因素，应根据实际列支人数及相关人员级别选择，费用类别的正确与否影响人均综合定额标准等其他标准限额；二是费用时间重叠、期间不合理，部分项目事前未履行审批程序，存在事后补批的情况，导致费用时间存在重叠不合理等现象发生，单次费用审批合规，工程费用整体梳理审查时就出现明显的逻辑错误；三是费用地点超标准，费用地点是历来工程检查的重中之重，工程费用列支地点应与工程所在地相符，严禁无理由在外地列支费用的情况；四是人均综合定额超标准，工程费用开支实行综合定额控制，各项费用之间可以调剂使用，范围包括住宿费、伙食费、交通费、文件印刷费、医药费等，部分工程存在人均综合定额超标准的情况，原因是项目部在填制费用审批表时未核实人数，导致费用申请超限额预算。

2.3 工程费用附件不严谨

工程费用报销严格执行公司费用报销管理规定，在综合定额标准以内结算报销，不得超标使用，应提供费用报批表、通知、人员签到表、发票及费用明细等材料。坚持“一费用一结算，一事项一报销”原则，及时结算报销，严禁项目投产时突击发生工程费用。

公司工程费用经办人员对于附件原始票据的取得和管理意识薄弱，导致了一系列问题。一是人员签到笔迹造假、签到单重复使用，工程费用列支人员较多，经办人员由于要管理现场，经常忘记回收人员签到单，或因人均标准限额而选择笔迹造假；二是费用造假，存在“无现场、假费用”现象，经办人员因费用实际支出超标，伪造费用报销超标款项；三是费用存在重复报销的嫌疑，由于部分供应商出具的是电子发票，业务人员未对费用的唯一性负责，附件的形式性合理合规，缺乏附件重复性审核机制，存在系统漏洞。

2.4 工程费用统计分析有缺陷

笔者查阅《国家电网有限公司输变电工程依法合规建设深度管理工作手册》和《关于进一步规范公司工程类费用管理的通知》等文件，发现近年来公司工程费用的统计分析趋于细节化，比如费用类别、费用时间、地点、人均综合定额标准、伙食费标准等明细统计项，以应对公司内部管理和外部审计检查。公司目前除网上报销系统外，并无集成工程费用审批、统计分析的专业系统，仍采用传统手段统计，费时费力，准确性欠佳。

3 500 kV输变电工程合规性管理的提升措施

对于上述导致输变电工程合规性管理水平低下的4点要因末端因素，笔者进行了多次论证研究后，初步认为可以从以下四个方面入手进行提升。

3.1 建立项目标准成本库，加强项目计划性管理

工程部门应全面梳理工程全流程，出台关于工程标准化费用清单的相关制度或规定，建立标准成本库，从源头上保证费用的必要性和准确性。定期组织现场工程相关人员集中培训学习，以各种媒介宣贯为辅助手段，增强项目预算计划管理，杜绝重复费用和低效费用，有效控制工程结余率，助力合规性投资。

工程各项目部应加强预算计划管理，根据标准成本库，结合工程实际情况，提出项目分年度的预算计划，由项目管理部审核，以部门文件形式发布执行。必要时提请综合管理部、计划财务部审核，公司领导审批。计划外工程预算必须履行事先审批，未经审批不得办理。对上级交办的事项费用，若未纳入计划，应由工程费用承办部门提出申请，经综合管理部审核，送分管领导、分管财务领导会签后，报主要领导审批。

3.2 采用信息化手段，加强工程费用审批校验

查阅相关资料文献以及相关前期研究资料，开展信息化小组讨论及研讨会。根据工程费用特点和相关要求，研究将数据分析储存、信息校验技术、工程管理理论、公司规章制度应用到工程费用列支线上信息化的切入点及可行性。

立足于工程管理实际，梳理工程费用审批关键信息和人员节点，通过信息化手段，自动校验费用标准、费用日期等关键信息，并平移原线下审批流程至线上门户待办，实现费用自动校验和人工审批双保险，进一步确保工程费用的真实性、合理性、合规性。

应用试点工程费用线上审批，编制培训计划实施全员培训，积极推广使用至公司所辖所有输变电工程管理项目，整体提高工程费用管控的信息化、自动化水平，助力项目合规性管理。

依托ERP系统和网上报销系统，建立工程费用事前线上审批、事中精准控制、事后及时入账的工程费用全链条合规性管理流程，为工程费用合规性管理完善、推广应用提供信息化技术支撑，从原来事后审核转变为事前校验合规性，从而实现提升工程合规性管理的综合管控能力和智能分析服务能力，提高项目费用管理智能化和精细化水平的目标。同时，落实公司制度的刚性要求，增强工程费用审批的合规性，避免审计检查风险。

3.3 研发二维码技术，加强附件唯一性

结合线上工程费用审批系统，采用二维码等识别技术，源头上确保工程费用产生附件的唯一性。如工程费用申请通过后，系统带二维码唯一标识生成费用申请单；实际列支费用人员扫描二维码，在服务器云端签到，签到信息包含GPS、时间等要素，服务器自动汇总参与人员信息并生成云签到单；经办人员扫描二维码后，拍摄费用现场照片（包含GPS、时间、人员数量等要素）并上传至服务器。系统自动校验费用现场照片与费用申请、签到信息等，判断照片真伪；工程费用报销时，从系统打印云签到单，作为后续费用报销的附件。

3.4 研发统计分析报表，助力工程合规性管理要求

依托ERP系统和线上工程费用审批系统，开发数据传到功能。根据系统储存的工程费用申请表、报销记录等信息，按照内外部检查需求，个性化选择统计所需信息，重新排列组合即时导出工程费用统计表格，减少人工统计，为工程合规性管理分析提供有力支撑。

工程各类费用列支前，应充分考虑内部资源，积极主动节省支出，有效防控审计风险、廉政风险。充分利用公司信息化建设成果，多采取电视电话、网络视频等形式，提高协调效率，减少不必要的计划外费用。

同时，以分析报表的形式定期通报项目工程费用情况，适当进行考核，提高项目部对工程合规性管理水平，为公司建设管理奠定良好的基础。

4 结 语

综上所述，工程合规性管理是项目全过程管理中的重要的衡量标准，也是工程管理的主要价值体现。采用信息技术手段将工程合规性管理中产生的痛点问题和合规性要求分解到软件的支持、提醒、校验、统计功能中，建立以工程费用审批为核心控制点的项目合规性管理机制，现场业务人员可在费用需求提报审批处理过程中得到实时引导帮助，使工程合规性管理在项目管理中得到全面的贯彻落实。

基于数据分析储存、信息校验技术、工程管理理论、公司规章制度的综合分析方法，建立工程费用事前线上审批、事中精准控制、事后及时入账的全链条合规性管理流程，并全面应用到500 kV输变电工程的合规性建设管理中。提高工程管理的合规性，有利于工程的质量、安全、投资、进度的管控水平，提高工程质量，有显著的社会效益，减少公司审计风险。