廉政风险防控视角下的气象部门财务信息化建设研究

●“廉政视角下气象财务风险防控体系建设研究”项目组

一、廉政风险防控概述与财务信息化建设原则

（一）新形势下廉政风险防控的重要性

反对腐败、建设廉洁政治是立党之本、强国之基。新形势下，党中央明确要求以新的认识指导新的实践，反腐倡廉仍须常抓不懈，拒腐防变必须警钟长鸣。廉政风险防控针对管理部门行使权力和监督运行的薄弱地带，运用科学发展观的具体措施，主动预防，超前预防，推动关口前移，从源头上消除党员干部及公职人员在履行公务和日常生活中发生违反廉洁自律相关规定而可能导致产生腐败的可能性，减少和降低廉政风险的发生，推动干部职工廉政勤政主动作为，从根本上更加科学有效的防治腐败。

（二）气象财务工作中的廉政风险防控目标和建设内容

廉政风险防控，关键在可防，重点在可控。气象部门的财务管理及业务机构作为廉政风险集中的重点领域，需在日常管理关键节点将防控工作融入其中，确保实现风险防控工作的流程化、准确化、信息化。其建设内容主要有：

其一，建立风险排查机制。以排查关键岗位和关键环节廉政风险为重点，围绕人财物管理、工程项目管理、政府采购等关键岗位，准确定位廉政风险防控重点领域、重点人员，查找和梳理廉政风险，形成“廉政风险库”。

其二，建立制度防范机制。建立健全财务管理制度，规范财务报销和审批流程，建立健全合同、发票、印章、大额现金支出等管理制度，防止财务风险和廉政风险。

其三，建立监督控制机制。紧紧围绕易发廉政风险的关键岗位和关键环节，建立多视角监督检查制度。加大审计监督的频次和覆盖面。采取专项检查、巡视督导等多种形式对廉政风险的防范措施实行动态跟踪监督和检查。

其四，建立预警处置机制。畅通廉政风险信息收集渠道，对存在风险的事项深入分析风险根源、识别风险类型、诊断风险水平、评估风险损失。

（三）廉政风险防控视角下气象财务信息化建设的基本原则

气象财务信息化建设旨在为气象部门企事业单位搭建气象财务数据处理自动化、决策分析智能化平台，以实现气象部门企事业单位范围内的资源共享、信息交流。以廉政风险防控为视角的气象财务信息化建设应具备前瞻性、针对性、及时性、有效性、规范性、整体性等原则。

1、提高廉政风险下气象财务系统安全性。廉政风险防控中需对苗头性、倾向性廉政风险采取前置性措施，变事后惩戒为主动监督，变被动查处为主动防范，把廉政风险消灭在萌芽状态。重视信息化建设的系统性和操作性，着眼于弥补体制缺陷和堵塞管理漏洞，加大制度的执行力度，增强制度的权威性和严肃性。坚持内部防范与外部监督相结合，事前防控与预警处置相结合，保障财务系统的安全有效运行。

2、业务流程标准化、模块化。对各种财务业务标准进行整合、完善，形成统一的财务业务标准，构建统一的数据标准化平台。形成“事项标准化（内部控制制度下的业务标准）—报销标准化（财务报销制度标准）—支付标准化（银企直连标准支付）—记账标准化（机器人记账）—会计报表标准化—政府综合财务报告标准化—监管标准化（财务检查、审计、纪检）”标准化作业体系循环闭环。通过对多个业务功能模块如基础资料、预算管理、项目库管理、财务核算、工资发放、资产管理、综合统计等的集成建设和流畅运行，充分实现各个模块之间的衔接顺畅，打通数据联系，共享财务信息平台，彻底解决财务信息系统集约化程度浅，信息数据标准不统一及信息孤岛问题。

3、融合“互联网+监管”模式。以强化内控监督为重点，加强和完善财务资金联网监控预警系统，充分融合信息采集、预警、问题发现、解决、整改等各环节，拒绝廉政风险和腐败现象滋生。要运用新的思维方式，充分采用人工智能、大数据、物联网、云计算等先进技术理念，实现预算管理、事项审批、财务报销、账务处理的一体化，规范全流程管理，建立集中、实时的网络化计财综合管理一体化平台，各业务模块间数据得到有效共享，实现财务管理的各项业务规范化、精确化，信息化，提升财务工作对气象事业的后盾效力。

二、气象部门财务信息化建设现状

2021年全国气象局长会议强调，要加速推动气象现代化强国建设。建立科学合理、层次清晰、分工明确、监管全面的气象财务管理体系是气象现代化强国的重要组成部分。全面从严治党对财会监督工作提出了新要求，智能信息技术在财务领域的广泛运用又为气象部门财务工作带来了新的机遇和挑战。现阶段，会计行业核算与监管模式正在从过去的“事后算账”向“事前评估、事中控制”转变，未来将朝着更加自动化与智能化的方向发展。

（一）气象业务现代化高速发展，促进气象部门财务信息化迅速发展——发展历程

现阶段，我国部分省计财业务系统已与气象政务办公系统部署在同一网络环境中，边界防火墙、访问控制等统一由国家气象信息中心配置，保障了计财业务系统在气象内网稳定运行。采用集中式、分布式相结合的部署方式，将基础资料、项目库、综合统计、资产子系统服务器集中部署在国家气象信息中心机房。财务核算子系统由各省个性化的开发，分别部署在各省局。同时，实时同步至国家局数据采集共享中心，为形成气象部门综合性查询报表提供底层数据支撑。

根据中国气象局局党组以信息化、集约化、标准化推进气象业务现代化、促进气象管理创新的工作要求，计财业务系统从2011年开始分三个阶段建设。

1、基础核算业务信息化阶段（2011年—2014年）。以夯实系统基础为重点，升级完善财务账簿数据库系统。整合原A++账务系统平台，结合“互联网+会计”的大趋势，增加财务网上报账功能、网上收款、网银支付等功能。基本实现了账务报销、出纳支付、会计记账的一体化平台。

2、计财业务管理信息化阶段（2014年—2017年）。以预算对支出的控制为重点，按“预算控制+报销模块+出纳模块+记账模块”的架构推进财务核算一体化应用。重点完成综合统计、项目库管理、资产管理和领导查询等子系统的整合开发，以实现信息资源的共享。

3、计财内控管理信息化阶段（2017年至今）。推广网上审批功能，加强财务系统的内控监督，将制度、流程嵌入系统。完善资金联网监控预警系统，从信息采集到信息预警，从问题发现到问题解决或整改，实现全过程、全覆盖、全天候的全方位立体监控；开发会计档案信息化功能，实现财务信息保存、检索、查阅信息化，为“互联网+监管”提供技术支撑。开发内控系统，与中国气象局气象管理信息系统衔接，推动数据资源整合，为业务财务融合提供技术支撑。

（二）立足管理放眼服务，信息化业务系统覆盖范围逐步扩大——应用建设现状

气象部门财务信息化建设主要围绕财务管理业务展开，系统搭建以财务核算系统为核心，整合预算管理、账务处理、网上报销、资产管理等业务子系统，形成一体化应用。与国库支付系统、银行支付系统的对接，开发银企直连系统。现阶段，气象部门计财业务系统包含三大主要功能模块：管理应用层、业务应用层和基础层。

管理应用层：包括领导查询、监控预警、内部控制3个子系统。主要实现的应用功能是服务于领导查询决策、财务大数据分析、财务内部控制，发挥系统的管理效益。

业务应用层：包括基础资料、预算管理、财务核算、项目库、资产管理、综合统计6个子系统。主要实现的应用功能是服务于各级各类人员日常业务使用，减轻基层财务人员重复劳动的工作量，提高业务工作效率和效益。

基础层：基础层包括网络安全、数据采集共享中心、服务器（应用、数据库、文件）、气象业务网络支撑等部分。主要是系统应用与查询的底层支持，现阶段已较好实现对管理应用层和业务应用层的业务支撑，未来根据管理及应用需求变化，统一规划升级。

（三）由局域网向互联网发展，财务信息化水平飞速提升——未来发展方向

气象部门财务信息化已经实现从单机版、局域网向基于互联网技术的发展，部分领先省市甚至开始尝试人工智能的引入。随着财务一体化的不断发展完善，互联网加财务的发展延伸，财务智能化将是发展趋势，财务管理服务能力也将伴随着进一步增强。

（四）推进建设“三平台、一应用”财会监督体系

“三平台、一应用”即“内控管理平台”、“网上审批平台”、“监控预警平台”三个平台和“财务大数据分析应用”这一应用。“内控管理平台”是事前审批，重点关注事前决策过程中的党风廉政要求，整合了预算业务、收支业务、合同管理、资产管理、政府财务管理、建设项目管理等子系统模块，目的是使事前决策关口前移。“网上审批平台”是事中审核，重点关注经济事项的真实性、合规性，包含指标控制、经费报销、财务审批、出纳支付、会计记账、财务报告等功能。“监控预警平台”是事后监控，重点关注支付数据的筛选判断、重点项目的跟踪和基础工作质量考核等，由在线预警、执行动态、重点项目和质量监控构成。“财务大数据分析应用”则致力于加强财务分析监督能力，为气象部门提供审计检查样本和决策参考依据。

“三平台、一应用”依托气象部门计财业务系统，整合了部门内全业务信息流，实现了对经济业务的事项审批、报销审批、账务处理等全流程一体化，将气象业务与财务通过三平台实现深度融合，提升了财务管理的网络自动化水平，为科学管理提供科学准确的信息服务和决策保障；有效预警和防范财务资金风险，为气象部门内部监督提供有效技术支持。

三、主要成效

会计监督是会计的基本职能之一。在全面从严治党新形势下，会计监督在督促财务活动符合国家有关政策、法规和制度的规定，揭露财务活动中的弊端和违法行为，威慑和制约不法行为，保证财务活动的正轨运行；促进资源的合理配置和有效利用等方面都发挥重要作用。

气象部门通过推进财会监督体系建设，为廉政风险防控筑牢防线。在构建监督体系的基础环节，气象部门以信息化建设为抓手，依托气象部门计财业务系统，通过“三平台、一应用”财会监督新模式的建设和完善，不断破解财务监督管理和风险防控难点。通过数据驱动、深度融合打造“三平台”，同时紧抓财务大数据分析应用，以信息化手段建立起了气象部门廉政风险防控制度的刚性约束。其主要成效体现在如下四个方面。

（一）实现“重点对象-重点领域-重点环节-重点任务”全方位风险防控机制

气象部门财务信息化建设，经过实践不断完善，使廉政风险防控机制运行初显成效，制度执行有力，预防腐败成效明显，在内部控制体系建设中发挥了重要作用。“三平台”有效落实风险防控机制，以风险易发多发的领域和部位为重点，实现了对重点对象、重点领域、重点环节、重点任务这四类工作重点的全方位防控。

1、廉政风险防控在重点对象中的主要成效。防控需要围绕重点对象展开，其中包括领导班子成员、中层岗位负责人以及涉及掌握审核批准权、决议决策权、监督管理权等关键岗位的责任人员，从人员节点切实规范领导干部用权行为。网上审批平台通过明确职责，优化岗位，精简不必要的流程节点，对现有审批流程进行再造，进一步加强内部控制，实现了对重点对象的廉政风险防控。网上审批平台实现报销流程从员工提单、领导审批、财务审核、资金支付四个环节的一体化，将对重点对象的审批权监督固化在信息化流程控制之中。

2、廉政风险防控在重点领域中的主要成效。廉政风险防控需要围绕重点领域展开，其中包括“人事、财务、资产”等领域，尤其在工程项目建设、政府采购等腐败易发多发领域查找风险点，制定防控措施。内控管理平台通过预算指标控制系统、资产管理系统和政府采购管理系统等实现了对重点领域的廉政风险防控，实现了不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，实现了一物一码一标签的精细化管理，避免了随意采购、资产管理混乱甚至资产流失的风险。

3、廉政风险防控在重点环节中的主要成效。防控需要围绕重点环节展开，重点环节的权力需要分解并建立科学的制衡机制，使权力的行使受到监督和制约。搭建内部控制管理平台时应当遵循“管理-制度-流程-岗位-职责-表单-信息”层层细化的设计理念，叠加“分离式牵制”和“合作式牵制”的方式实现权力和岗位间的相互牵制，按照“职权运行流程图”，将业务工作标准化、规范化和程序化，对重要环节予以规范，有效防范舞弊和预防腐败。

4、廉政风险防控在重点任务中的主要成效。防控需要围绕重点任务展开，任务实施前重点分析潜在廉政风险点，制定防控措施预防风险产生；任务实施过程中对各种苗头性、倾向性问题实时动态监控；任务完成后重点纠正失误和偏差，避免事后演化为腐败行为。这与“三平台、一应用”财会监督新模式的事前、事中、事后的全流程防控相一致，内控管理平台和网上审批平台落实风险防控措施，预警监控平台进行实时动态监控，建立标准化的网上稽查流程，业务化运行联网监控预警系统，实时预警，对发生的事项予以“纠偏”，是财务管理的后端、纪检监察的前端。

（二）实现“事前、事中、事后”全流程风险监督跟踪

依托计财业务系统打造的内控管理、网上审批、监控预警“三平台”，实现了将财会监督贯穿财务管理全流程的构建初衷。信息化建设让数据入云端，进系统，让财务数据进入到监管系统、存储于云端服务器中，以实现审批、报销、支付和记账等业务全流程信息“入系统、留痕迹、能追溯、可监督”。

夯实数据基础后，再规范接入平台、置入区划，逐个进行风险点的防范。气象部门的财务部门通过创新信息化监管手段，引入廉政风险区划概念，将财务业务全部流程中涉及的多种风险分为“事前-事中-事后”三个风险区域。同时在计财业务系统的“三平台”中，针对这三个风险区域进行逐步且精准的“对症下药”。

1、内控管理平台在事前流程中的廉政风险防控主要成效。合同管理、预算业务、收支业务、政府采购管理、资产管理和建设项目管理等系统共同组成了内控管理平台，该平台在事前提供决策参考，把事前审批制度定植至线上审批环节，强化事前决策中涉及党风廉政的要求，起到拉防线、严把关的作用，真正做到事前审批决策的关口前移，有效解决现行大额廉政决策流程难落地的困境。在事前决策过程中重点关注并取得防控成效的党风廉政要求主要有：

全面完善重大资金事项的事前决策流程，防范在权利行使方面，可能因工作业务运行不规范、权利过于集中及自由裁量幅度过大而引发的权利滥用的风险。

在事前审批中关注申请的经济事项是否列入年度工作计划，有无对应的年度资金预算，防范了权利行使方面，无计划、无预算进行资金支出的风险。

在事前审批中关注采购方案是否合规，支付结算方式是否合规，防范了权利行使方面，利用职务便利谋取私利、失职渎职的风险。

在事前审批中关注支出事项是否总体可行，是否符合“三重一大”，需要集体决策，防范了权利行使方面，违反民主集中制，独断专行或软弱涣散的风险。

2、网上审批平台在事中流程中的廉政风险防控主要成效。网上审批平台致力于事中廉政风险防控，着重加强对财务执行环节的会计监督和风险控制，针对容易出现风险的环节做好廉政风险管理。在事中审核过程中重点关注并取得防控成效的党风廉政要求主要有：

重点关注经济事项的真实性，重点验证发票是否真实合法，验证付款资料是否真实合规，验证采购程序是否真实等，防范了权利行使方面，弄虚作假、虚报浮夸的风险。

重点关注经济事项的合规性，重点验证并审查申请的经济事项是否符合预算，查验提供的原始单据资料是否完整，验证是否符合合同约定，验证是否符合相关规定及标准等，防范了权利行使方面失职渎职、不作为或滥用职权的风险。

重点关注支付安全、支付效率和及时对账，防范权利行使方面资金支付时存在的以权谋私、发生腐败的风险，在岗人员不履行或不正确履行职责，不作为、慢作为、乱作为的风险。

3、预警监控平台在事后流程中的廉政风险防控主要成效。监控预警平台包含在线预警、执行动态、重点项目和质量监控四个子系统，加强财务资金联网监控和事后监督，注重事后的风险预警和纠偏。根据定制监控指标和预警规则，系统对预算执行过程中所产生的数据进行智能分析，对违反预警规则的预算执行数据进行自动报警。针对气象部门资金流动，从合法合规的角度实现全过程、全天候、全覆盖的实时监控，防范廉政风险。通过预警、监控、纠偏有效防范舞弊和预防腐败。在事后预警过程中重点关注并取得监督成效的党风廉政要求主要有：

加强财务资金联网监控，通过“自动预警+在线研判”实现了气象部门中央财政资金支付规范性的核查监控。

对招投标管理系统和物资采购管理系统进行实时预警，对合同管理系统和财务报销系统实现按月预警，极大地提高了监督实效，做到了事后问责向事前监督转变。

（三）实现“人事-财务-审计”多部门数据协同对接

为避免出现“两张皮”和“独角戏”的情况，需要将廉政风险防控和气象业务工作相结合，由审计监察部门协调指导，将人事部门、财务部门和业务部门的工作连接起来。气象部门财务信息化建设很好地运用了信息化手段，采取科技防控措施，有效避免了“两张皮”和“独角戏”，实现了对业务办理、重点岗位、管理漏洞等存在廉政风险点的部位、环节，实行在线监控、自动预警等，打造了“三平台”，有效防止了廉政风险的产生和现实转化，提高廉政风险防控的科技含量。

在人事工作上，计财业务系统通过工资发放系统，实现对人事劳资数据的全面“入库”；通过财务审批环节，实现对重要人事岗位的权力行使全程跟踪。在财务工作上，通过预算管理系统、预算执行系统等，实现对资金管理从预算到执行，从执行到决算的全程监督。在审计上，通过监控预警平台，根据财务制度的有关要求，针对气象部门在国库集中支付、会计处理等方面存在的问题，在会计规范性监控、财务管理监控、项目管理监控方面共凝练确定了三类14条联网监控在线预警规则，其中：中央八项规定相关事项会议费、“三公”经费设为一级预警；中纪委通报问题，公款吃喝和违规收受礼品礼金设为一级预警，违规发放津补贴或福利设为二级预警，实现了与审计监察的有效对接。

总之，气象部门财务信息化建设，实现了“人事-财务-审计”多部门数据协同对接，促进了办公室、人事处、计财处、法规处、监审处等多部门联合监督体系的建立，一定程度上丰富了廉政风险防控监督手段。

（四）实现“国家级-省级-市级-县级”全级次风险领域覆盖

经过中国气象局财务信息化建设的不断优化，各省市气象部门财务管理和财务报销流程日趋规范化、标准化和信息化，形成了部门内“国家级-省级-市级-县级”四级预算单位的财务业务信息闭环管理，逐步达到了全国气象部门财务数据“云端化”共享，为大数据挖掘应用创造了有利条件，也使上级主管部门能够同时对部门内的若干项重点任务，实现全级次多领域的风险覆盖。通过对计财业务系统中的财务数据的挖掘和分析，深层次研究项目中潜在的风险点和隐患点，有效提出针对性强的风险防控和项目实施建议。

通过网上审批平台，实现了省市垂直监管，充分发挥了省、市核算中心的作用，通过逐步建立内控管理信息化，运行财务报销网上审批系统实现远程报销单据审核、监督，从源头上加强对基层单位的资金监管。

通过财务监控预警平台，实现了国家局对省、地、市中央资金的精准预警与监控，有效防范资金风险。2019年，中国气象局通过抓取计财业务系统中67个样本8100条数据进行分析、提炼，成为开展中央八项规定精神落实情况专项检查工作取得显著成果的重要抓手。2020年，计财业务系统监控预警平台在全国气象部门实现业务化运行后，中国局发展规划院共监控到有疑点的中央财政资金支付数据约54万条，经过人工分析后筛选出预警数据10万余条，成功对气象部门财政资金流动的廉政风险防范、合法合规新等方面，实现了实时监控，真正形成了“县账市审、国省监管”的全国气象部门齐抓共管、上下联动的财务监督新格局。

四、气象财务信息化建设中存在的廉政风险防控薄弱点

计财业务系统在廉政风险防控中虽然已经取得了诸多成效，但是以“三平台一应用”为主的财务监督体系仍然存在一些廉政风险防控薄弱点有待完善。具体包括以下五个方面：

（一）事前防控为主的内控管理平台各子系统间的衔接有待加强

内控管理信息平台是事前廉政风险防控的主要信息管理平台，它包含了预算管理、资产管理、政府采购管理、合同管理、项目管理等多个子系统，通过各个子系统的协同管理、数据交互衔接实现事前风险防控。由于各子系统在设计之初采用的第三方开发公司不完全相同，因而在后期的系统交互衔接时就存在了不足之处，要实现安全流畅的无缝衔接，系统建设还有待加强。

1、预算管理系统。该系统主要是通过预算指标控制来实现对无预算开支、超预算开支等风险的防范，通过与预算数据的匹配，与网上审批平台对接，实现对每一笔经济业务的预算控制管理。但是当前在预算指标的执行过程中，预算指标的控制、增减，尚无法实现与资金支付的完全匹配，例如当预算指标涉及往来款如借款、单位内部代扣款项等事项的抵消或代缴出款项时，会出现部分预算指标重复占用的情况；已经使用的预算指标，如遇到预算调整的情况时，无法再对其进行预算指标变更等。这就给超预算超标准开支的风险防控留下了薄弱点。

2、资产管理系统。该系统是通过中间库实现资产管理信息系统与财务等其他系统的数据交互，达到账账、账表相符。现阶段，在省级气象部门，资产管理系统可以将固定资产折旧和无形资产摊销推送到账务系统，但资产管理系统与账务系统的交互对接尚未实现，与其他的内部控制管理信息系统如预算管理系统、决算管理系统、合同管理、项目管理等，尚未实现完全的闭环管理，这就使得单位资产的安全性、完整性管理方面留有不可控的隐患，资产管理风险防控方面存在着不容忽视的薄弱点。

3、项目管理系统。随着新经济形势下气象事业的快速发展，气象部门各类项目包括基本建设项目和业务建设项目不断增加，项目建设正成为推动气象事业蓬勃发展的强劲动力。如何加强项目管理、努力防范项目建设过程中的廉政风险，越来越成为各单位在项目建设中的重要工作，以确保各项目单位建设任务和廉政任务“双任务”的高效落实和顺利完成。近年来，中国气象局将项目管理固化到部门内控管理信息平台中，对加强项目管理起到了很好的作用。但是，如何利用预警监控平台对项目管理中的一些风险点进行及时预警和监控，以及充分利用内控管理信息平台中其他管理模块的闭环链条来促进项目管理，仍然是项目管理中迫切需要加强的薄弱环节。

4、合同管理系统。作为单位内部控制管理工作的重要组成部分，一直以来合同管理信息化建设方面较薄弱。气象部门合同管理主要存在的风险有：一是未签订合同或签订非正式的合同造成的管理风险；二是合同内容存在缺陷或疏漏造成的管理风险；三是对合同履行监控不到位造成的管理风险；四是没有对所有的合同进行系统的监管造成的管理风险。现阶段中国局开发的合同管理系统尚未全面推广到省级内控管理信息平台系统中，那么以上风险隐患就缺少信息化防范支撑。

5、政府采购管理系统。该系统包括编制采购预算与计划、业务部门申报采购项目、供应商资质审核、组织实施采购（定价与品目）、验收等多个环节，这是一个容易产生廉政风险的内控管理事项，也是单位内控管理系统中很重要的事前防控系统，如何充分利用单位内控管理信息化平台固化对政府采购各环节的管理，以实现对政府采购流程中事前审批的合规性、招投标的规范化、采购过程的可控性等进行公开、透明、规范管理，以期防范政府采购管理过程中可能滋生的廉政风险。当前中国局开发的政府采购管理系统尚未在省级气象部门全面上线推广，该系统亟待在单位内部控制管理信息化建设中得到进一步加强。

（二）事中核查为主的网上审批平台廉洁风险点的梳理有待提高

网上审批系统通过系统的内部控制功能，把事项审批和财务审批结合起来，使之成为单位内部控制系统的有机组成部分，更有利于单位内部控制管理，也使财会监督从事后查账向事前控制、事中核查延伸，更好地发挥财会监督的作用，对完善单位内部控制体系具有重要作用。当前中国气象局发展与规划院已经上线了包括合同管理、公车管理、采购管理、出差管理等部分内部控制平台，使得财务报销与事项审批紧密连接，取得了一定的廉政风险防控成效。

现阶段，网上审批系统已经在湖北省等部分省的气象部门全面上线，其他省份内部控制平台系统尚没有完全上线运行，也没有与财务报销系统进行充分融合，这就使得财会监督的事前控制的延伸作用没有充分发挥，网上审批平台助力内部控制系统对单位的廉政风险防控作用也没有得到充分发挥。

另外，网上审批系统和资产管理系统的衔接控制中尚未实现闭环管理，比如由于省级及以下气象部门的网上报销审批系统与资产信息系统尚未实现无缝对接，仍是以人工对接为主，这就存在着一定的廉政风险点。

再者，当前移动报销平台尚未上线，网络版网上审批平台无法更好解决协同工作效率的问题，系统平台在强化了领导的监控管理职能的同时，增加了市县级签批的及时性难度。同时，电子签批签字和账号管理登录等网上审批系统平台的管理模式，又对网络安全提出了更高的要求。

（三）事后监督为主的预警监控平台的反馈处置机制有待完善

预警监控平台通过加强财务资金联网监控和事后监督，从廉政风险防控、合法合规等角度对财务报销流程中的资金流动实现了实时监控，取得了很好的预警监控效果。但由于该平台上线时间短，其预警监控规则以及监控预警信息的反馈处置机制有待进一步完善和成熟，以期该平台在气象部门廉政风险防控方面发挥更大作用和效果。同时，由于中国局内部控制管理信息平台中各个子系统尚未全面上线推广以及各子系统间尚未实现闭环管理，因此当前的预警监控平台对资产管理、政府采购管理、合同管理和项目管理等子系统，无法实现实时监控和预警。

在运用信息化手段对预警数据进行自动化的实时分析，以及进行及时预警指导和预警提醒方面，湖北省气象部门尚需进一步探索，并且要通过对预警数据的分析应用，充分发挥其在廉政风险防控中重要作用，真正对各环节权力实施者产生震慑，筑牢防范化解重大风险的“防火墙”，避免发生系统性风险。

（四）银企直连系统有待大力推广

银企直连是指将网上银行系统和财务软件系统相连接，运用信息技术手段和银行支付网络，使单位实现直通式的银行收支功能。银企直连系统实现了内部财务系统与银行支付系统的对接，单位的银行转账支付业务可以直接通过单位财务报销系统的界面完成，减少了出纳从单位财务系统“搬运数据”到网上银行系统的中间过程，提高了资金支付效率，同时也杜绝了出纳“搬运数据”人为干预的廉政风险点的存在。

（五）财务信息化建设在省级、市县级的应用水平有待推进

气象部门“三平台一应用”的会计监督信息化体系，在省级、特别是市县级的应用水平有待推进。当前诸多子系统，如合同管理系统、资产管理系统、政府采购管理系统等，由于省、市、县级单位的资源状况的不均衡，甚至受到一定限制，系统的应用及发展情况不甚理想，有许多有待完善的地方。网上报销审批系统平台也才刚开始进行全国推广，内部报告体系自动化与会计档案管理信息化，以及大数据信息化分析利用等，都有待纳入统一规划，持续推进、完善。

五、优化建议

（一）加强各信息平台和系统之间的衔接，形成财务与业务协同的新格局

气象部门打造的“三平台一应用”会计监督体系，需要通过加强各信息平台和系统之间的融合贯通，形成信息化体系建设合力，来更好的发挥廉政风险防控能力。整个体系中，不仅需要加强平台之间的衔接，而且需要加强平台各子系统之间的衔接。通过信息化流程控制使财务工作深度融入业务，形成财务与业务协同的新格局。

通过数据将财务核算和其上下游的各个环节连接起来，形成预算、项目、采购、合同、资金、资产、绩效和其他管理环节全流程的数据链，使财务与业务更加紧密的融合，实现财务核算与业务行为的协同。

如此一来，财务人员将更多的精力用于财务政策和规则的制定，开展财务分析与财务监督，为业务部门的数据分析提供决策咨询，成为业务部门的合作伙伴和顾问。

（二）完善“三平台一应用”体系建设，形成上下联动、齐抓共管的廉政风险防控新格局

以强化监督为目标优化现有财务监督体系，在“三平台一应用”基础上，以数据为中心、以实现预算（项目）绩效为目标，以管理流和资金流为主线，坚持系统观念，建立全流程、点和面结合的综合监督体系。

1、逐步上线网上审批平台的移动应用。网上审批平台实现了“职工网上报销、领导网上审批、财务网上审核”的新型报销方式，采用授权身份与办公系统同步的方式登录系统。部门与财务部门的控制流程从线下变为线上，控制关系从“人与人”变为“人与系统”。但是对于流程节点相关人员因客观原因不能登录审批系统时，以及对于“县账市管”或“县账市审”这类财务管理模式中，仍存在审批缺乏便捷性带来的资金安全隐患，因此可逐步上线网上审批平台的移动应用。通过移动报销平台，报销职工、签批领导和财务人员都可以充分利用时间，随时随地报销、审核，协同高效，同时防控了签批伪造的风险。

2、完善预警监控平台的反馈（分析）处置机制。预警监控平台在预警监控信息的生成与发布上运行初见成效，但在确定预警风险之后的处理流程需要进一步完善。经过上级管理部门按照风险等级和性质对风险单位下发整改通知书或函询时，应该组织人员，按规定程序对风险信息进行初步核实。在相关单位按照要求进行整改上传系统的过程中，要组织督查人员或管理部门对上传的材料进行监督复核，保障信息的真实完整，最终形成风险处置的闭环管理。

3、加快推进完成银企直连系统的上线运行。银企直连模式下，会计在对报销单据进行合理合规性审核后，出纳直接从内部财务系统中网上支付模块发起付款操作，同时直接生成日记账。这样既减轻了出纳“搬运数据”的工作量，减少了容易产生廉政风险的中间环节，提高了支付工作的准确率和工作效率。同时也避免了在外网操作网上银行的网络安全风险。因此，在新上线的网上审批系统中尽快推广银企直连系统运行，对于气象部门在财务信息化建设中的廉政风险防控工作不无裨益。

4、加强信息化密码安全管理。在数字经济迅速发展的新形势下，各单位财务管理水平的高低，很大程度上取决于单位财务信息化建设的程度和水平。但随着财务信息化建设程度和水平越来越高，信息化密码的安全管理的重要性也越来越凸显，特别是对于气象部门廉政风险防控的管理尤其重要。比如以前年度发生的xx气象局财务核算中心出纳人员利用窃取的会计人员网上银行密码盗取公款偿还个人高利贷借款的案例，无时无刻不敲响着气象部门廉政风险防控的安全警钟。

5、充分发挥大数据分析在廉政风险防控预警中的重要作用。结合气象部门实际，开展财务政策实践研究，为管理部门制定财务制度提供支撑强化数据分析，形成财务决策咨询数据产品，为领导和管理部门提供决策咨询，更好地服务业务和管理工作。

同时，依托财务数据和其他管理数据，通过人工智能技术实现深度数据挖掘，实现从简单的存储数据向收集利用数据的数字化转型，从大量的财务数据和业务管理数据中收集并整理有用的信息，运用数据模型和数据处理技术，创造出数据产品。通过财务数据分析应用，精准发现问题，提高监督检查效能，为管理部门提供决策支撑。

（三）推进支出标准体系建设，形成有效管用的资金风险防控新格局

标准建设工作还存在基本支出标准体系不健全，项目支出标准制定进展滞后等问题，需要下大力气持续推进。财务会计标准体系建设是将会计信息作为管理信息资源，运用计算机、网络通信等信息技术对其进行获取、加工、传输、应用等，为部门管理决策提供充足、实时、全方位的信息。包括会计制度体系标准化、会计科目体系标准化、会计业务核算体系标准化、会计报表体系标准化。

气象部门要加强内部标准体系建设，要及时制订、修订管理办法，通过运用数学和统计学方法，对各项财务数据进行梳理，将科学合理的实际执行情况作为制定和调整标准的重要参考。从规范化建设上进一步搭建风险防控新平台。

（四）加强人才队伍建设，形成分工明确、责任清晰的财务核算工作新格局

气象财务信息化的建设及应用推广离不开人才队伍的建设。应当充分调动各级气象部门发现人才、培养人才、使用人才、爱护人才的积极性，形成人才发展的强大合力。要加强人才队伍建设的中长期发展规划。有针对性行的建立兼具财务廉政知识、气象专业知识、信息技术知识的综合性人才队伍。要加强人才队伍的管理机制。优化国家级、省地核算业务分工明确、责任清晰的组织体系。要加强财务信息化人才培养工作。组建创新团队工，完善激励机制，培养青年人才。在思想政治品德、业务科研技能、创新能力等全方位建立一支财务信息化人才队伍。