内控视角下企业财务管理优化

徐晓君

（吉林省中医药科学院，吉林 长春 130021）

内控视角下的企业财务管理是企业发展中，从内部管理视角优化企业财务管理的办法。其可以有效改善企业财务管理问题，优化企业财务管理质量。通过合理风险规避，保证企业运营资金安全，保障企业运营发展的健康性和稳定性。新时代，我国经济复苏，国人思想在前进中逐渐开放，多元化思维方式带动着我国企业政财务管理不断进步。在发展中，智能化时代下，企业应积极从自身不足出发，秉承国家内部控制建设的指导意见，进行财务管理优化，以为企业发展提供坚实财务基础。

一、内控视角下企业财务管理问题分析

1.内控意识不到位

内控意识不到位主要体现在两方面。

（1）企业内部财务管理人员对内部控制认知有限

现今我国企业管理中，虽然有一分部企业已经制定了企业财务内控管理制度。但受财务管理者、员工认知限制，很多企业财务管理内控机制形同虚设。在企业内控管理与其他业务出现冲突是，企业往往选择以业务进行为主，导致财务管理人员认为财务管理内控机制更多用于约束基础财务核算等，进而失去了财务内控的真正功用。此外，就企业本身而言，企业对于财务管理的内部控制重视同样不够，从其财务管理组织架构可见一斑。

（2）企业内控财务管理风险防范意识匮乏

风险防范意识是内部控制视角下，企业财务管理的重要组成，是企业财务管理关键。在企业日常经营管理中，为提高企业财务管理水平和企业经营水平，需要不断提高企业自身财务管理风险防范意识，采取科学、合理的有效防范企业经营过程中可能出现的财务风险。然而，美中不足，尽管现今众多企业已经意识到风险防范的重要性，意识到风险防范意识直接影响着企业财务管理，是内控视角下，企业财务管理提升不可或缺的内容。同时，企业运营管理中也有一定的防范财务风险的意识。但在强化企业员工财务风险的防范意识方面还存在不足，缺乏对市场经济环境和社会环境影响因素的风险分析和研究。企业财务管理中，员工缺乏风险防范意识，在一定程度上，会极大提升财务管理风险，使企业生存根本脱离自我掌控，给企业财务埋下危机。此外，从财务管理本身分析，缺乏风险防控意识，意味着财务管理者以及企业不能及时感应企业内外存在的风险，没能及时实施应对策略。

2.财务管理人员综合能力有待提升

伴随科学技术的快速发展，在信息化技术，“互联网+”技术以及计算机技术支持下，人工智能技术已经遍布在中国众多领域，发挥着人工智能积极作用。甚至，在某些特定的领域下，人工智能技术的深入，已经取代人工。例如人脸识别，智能扫描系统。包括疫情常态下，智能化温度测量等。可见，人工智能已悄无声息间走进人们日常生活中。但不可置否的是，虽然人工智能已经取代一部分人工，但人工智能终究为人类服务。在企业财务管理中，最终执行财务管理工作的仍然是人，是企业内部财务管理工作人员。人为导向的财务管理能否更好应用信息技术，通过信息技术，数据化辅助，实现高效率办公，通过信息技术辅助，优化企业财务管理内控，还要依赖于财务管理人员业务技能。然而，信息化时代，内控视角下企业财务管理创新优化中，很多财务管理人员并不具备较强的财务管理综合素养。此外，在现今企业运营中，财务管理人员业务能力参差不齐使得企业内控财务管理始终无法被深入实践。

3.缺乏健全的内控管理机制

内部控制指从自身出发，严格优化自我管理程序，将企业财务运营风险降到最低。然而，从现今企业财务管理现状分析，我国很多企业虽然已经意识到财务内控的重要性，出具了相应财务内控管理机制，但财务内控管理机制仍不健全。例如，信息孤岛问题，流于形式，审计监督不到位等。信息孤岛问题是现今财务内部控制存在的主要问题之一。自责任制管理制度被发现并成为现今管理主要方式，责任落实便成为企业等组织机构主要奉行的管理模式之一。在企事业单为管理中，责任划分明确，以确保工作高效高质量完成。然而，行之有效的责任制管理机制不良一面就在于，其将整个组织无形中划分成一个个小模块。职责划分下，各部门更关心部门内部事宜，而各部门之间的沟通与协作愈加弱化。而财务部是整个企业财务管理核心部门，其与各部门关系密切，逐渐形成的信息孤岛显然与企业财务全面管理相悖。

此外，现今很多企业财务管理忽视审计监督的作用。企业内部架构中，审计部门严格实施审计管理工作，可极大降低企业财务管理风险，提升企业财务管理质量，是现今内控理念下财务管理优化的有效方法之一。但很多企业内部审计并没有得到足够的重视，部分企业审计形同虚设。一些企业审计与财务合并，或本身不会设置审计部门，使得审计没有发挥监督作用，阻碍财务管理优化。

4.财务管理系统固守传统

伴随科技发展，信息技术背景下，时代不断演变，从信息化时代到智能化时代，信息技术已然占据和发挥重要作用。而企业财务管理实现信息化，基于信息化实现财务管理优化，基于信息化实现财务内控优化已是大势所趋。众所周知，我国知名企业，大型企业很多已经在本世纪初就开始构建信息化财务管理系统，利用信息化技术提升自我内部控制能力，提升财务管理能力。例如，深圳华为公司为企业智能化财务管理系统筹谋十几年；而徐工集团同样高调宣布和应用着自我财务信息化系统。利用信息化将供应链条上企业信息同步，进而降低企业各模块财务管理风险。然而，从财务管理整个领域看，部分大型央企、民企以及许多中小型企业尚未实现财务信息化。因此，企业财务管理应与时俱进，充分利用信息化技术实现财务管理内部优化。

二、内控视角下企业财务管理优化路径

1.强化内部控制意识

内部控制是降低企业财务管理风险，提升企业财务管理质量，保障企业运营安全的有效方式之一。现阶段，内控视角下企业应不断提升财务管理意识，重视企业财务管理自我优化，提高财务风险防范意识。以通过日常财务风险预估、评估、分析和研究，帮助企业及时感知到企业所面临的和即将面临的财务管理风险，并对风险对企业发展带来的影响予以有效控制。同时，大力加强企业内部控制工作在财务风险防范管理中的作用和价值，强化企业整体风险防范意识。从上而下，从企业高层管理者，财务管理员工到基层员工，通过财务内控，财务风险，财务风险对企业的影响等培训提升企业整体风险防范意识，提升企业风险防范能力。内控视角下企业财务管理优化中，企业也可通过组织活动、企业文化宣传的方式来进行。以有效将内控风险意识与日常财务管理相结合，从内控风险意识提升层面，进一步降低企业运营管理风险。

2.健全财务管理机制

意识形态的改变是企业财务管理优化的第一步。内控视角下，企业财务管理优化的执行是根本。因此，内控视角下企业财务管理优化还应积极完善日常财务管理，健全财务管理机制。从财务管理制度上，优化员工管理机制，强化财务管理流程，建立严格评估财务管理机制等。在员工管理优化中，实现责任制。责任制是人类文明发展至今，企业管理的有效方式方法之一，其可以通过明确企业负责人、企业财务管理负责人、财务管理人员岗位职责，规范员工工作质量。其次，在财务管理流程优化上，可以构建财务管理共享中心，或依赖信息技术构建系统财务管理体系。财务共享中心主要帮助企业完成数据化风险分析和评估，规范齐全财务管理流程。在透明化的财务信息管理系统辅助下，严格约束财务管理流程，对财务管理中，收支、预算、采购以及合同甚至是项目进行严格把控和审核。同时，在财务管理人员内部优化控制，财务管理流程规范化基础上，通过科学合理的财务内控监督管理机制，对内控视角下企业财务管理优化进行有效评估。内控视角下企业财务管理优化评估可以通过设置内部控制评价系统，构建监督检查系统等来完成。进而帮助企业从员工自我管理，企业监督管理到企业组织架构，从个人责任制到整体管理机制，各个方面，层层把关。以实现企业财务内控最优管理，为企业健康发展保驾护航。

3.成立独立的审计部门

审计、财务、审核等是企业财务管理内部控制体系的关键。内控视角下企业财务管理优化中，为保证内部控制能够发挥实质作用，为企业发展保驾护航，我们就要实现相关部门相互独立办公，实现各部门相互监督，共同发展，以规避以往企业财务管理自控不足。

成立独立的审计部门，实施审计部门单独考核，对审计部门业务进行严格评估，使其脱离财务及其他部门利益链条。考核内容可包括企业财务管理，企业财务收支、经营管理活动，以及企业财务管理中相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性。客观评价企业财务管理，改善企业运营、提高企业运营经济效益。考核方式采取责任制，将内控视角下，通过内部审计优化财务管理，降低企业财务管理风险的责任落实到审计负责人，定期对其业务进行整体评估。并采用赋分制的方式，进行年终考核，以保障审计部门人员工作质量。

4.与时俱进，引入数据化财务管理

上文我们提到依托于信息技术开展信息化财务管理已然是时代所驱，是信息化时代、智能化时代财务管理必经之路、是5G时代，内控视角下，企业财务管理优化必须践行的财务管理内容。信息化平台，云平台，财务信息共享中心，内部财务数据共享系统，科技金融，电子记账系统等均是现今财务管理可以利用的信息化，数据化财务管理系统。从财务管理内容本身分析，数据化财务管理系统可规范财务管理流程，提高企业财务风险把控能力，实现财务数据透明化管理，降低徇私舞弊，财务真空等。在提高企业自身财务风险把控能力中，数据化财务管理系统，可有效融合上下游企业，形成供应链财务信息管理。通过上下游企业经营信息，降低合作风险，提高企业运营资金管理。在实现财务数据透明化管理，降低徇私舞弊，财务真空中，数据共享中心，财务数据系统以及科技金融等平台可以有效追踪和清晰记录资金从哪里来，要到哪里去，中间会经历哪些流程，以此达到财务高品质自控管理目的。

5.提升财务人员综合素养

提升财务人员综合素养可从以下几方面进行，提升财务管理人员数字化办公能力，提升财务管理能力。其中，提升财务管理能力包括常规财务管理，企业成本控制、降低损耗、筹集资金、资金运转、提高资金利用率和使用效果、杜绝资金浪费、开源节流等方面，核算、数据采集、分类、登记、整理、归纳、传递、储存等能力；以及企业财务风险预估，分析，应对等能力。具体人才培养方式，可有效利用内部资源，定期开展业务技能培训；组织举办财务管理人员业务交流会。也可充分利用现有社会资源，安排财务员工到社会培训机构中学习。互联网时代，技能提升渠道众多，企业财务管理人员同样可以利用公开课，公众学习平台进行财务管理能力提升。总之，互联网时代，提升员工财务管理能力方法很多，渠道很多。

此外，因财务管理的特殊性，内控视角下，财务管理优化也应密切关注财务管理人员动态。定期进行工作反思总结，提升员工内控意识，提升财务管理人员综合素养。

现阶段，内控视角下优化企业财务管理已然是各企业财务管理的重要内容之一。其从自我管理出发，不断审视企业财务管理问题，提升财务管理质量，进而达到降低财务管理风险的目的。本文基于时代背景，对内控视角下企业财务管理优化进行了简要分析。分析指出，现阶段企业财务管理缺乏内控意识，人才素养有待提升，内控视角下财务管理机制不健全，财务管理系统传统等。并对其提出了相应解决建议，建议企业财务管理应积极采用宣传，培训等方式提升员工财务内控意识；提升财务管理人员素养；建议企业应积极利用信息技术构建财务共享中心，以从财务管理本身，将财务管理数字化，透明化；建议企业基于内控视角不断健全财务管理机制，必要的情况下，成立审计独立部门，实现企业内部部门间相互监督，协同发展态势。以此，从内部控制角度优化企业财务管理。