ERP系统下企业全面预算体系的构建探讨

丁宣译 程芯仪 邓 娅

一、以ERP系统搭建企业全面预算体系的价值

1.利于实现企业战略目标

通过发挥出ERP系统的实际应用价值，企业全面预算能够较为精确地捕捉到生产经营内的全部活动，帮助公司资源进行配置，进而提高生产经营活动效益和财务工作质量。与此同时，通过总结、数据分析，为公司降低成本、改善生产工艺、进行费用决策奠定了稳固的基石，最终也更利于辅助企业实现既定的战略目标。

2.实现各部门数据的共享

以ERP系统为基础所展开的企业全面预算，可以促使各个部门之间借由互联网平台实现管理数据、数据的信息资源共享，同时，也有助于提高公司财会组织效率，并辅助公司财务部门获取在生产运营部门间所产生的信息资源，从而减少了在公司内各部门间由于数据问题所产生的矛盾情况。此外，在减轻公司内部各部门查阅数据、提供资讯的工作量方面也将产生有效的辅助效果，更利于提高公司运营管理水平。

3.提供全面预算管理数据

通过ERP软件系统可以实现公司的全面预算，而在此过程中，一切由公司经营业务所形成的财务数据都会被及时存入公司计算机中，特别是一些偿债能力指标、财务预警指标以及资本流转状况指标等，都能够直接通过ERP软件系统进行核算。因此，在公司全面计划管理中，ERP管理系统的运用可以给公司带来更为精准的财务数据，通过把计划管理与财务核算有效融合到一起，也利于进一步提升企业的管理效率。

二、应用ERP系统展开企业全面预算的可行性

1.充分保障数据的正确性

以ERP系统为载体建立起全面的分析机制，对企业内部各部门、员工在费用预算、成本预算执行中存在的差异提出改进意见，并进行汇总与分析。接下来，将数据信息提交至企业领导层，完成汇报之后，结合实际问题提出整改意见，进而保证企业在全面预算环境中、结合实际情况展开预算控制，针对差异修改预算指标。在这样的过程中，将为企业管理层提供更加可靠、及时的数据来源，充分保障数据的正确性。

2.提高企业全面预算水平

通过运用ERP系统收集到的数据将为企业全面预算提供最为核心的数据支持，并且，针对企业资金情况、生产情况展开实时监控，确保企业全面预算工作执行到位，并进一步提升企业全面预算水平，最终辅助企业实现其经营目标。

3.确保数据的及时性要求

在传统全面预算模式中，有关人员必须定时获取各部分生产运营数据，以便为以后制定计划指标建立下良好的基准。不过，此种模式也会给公司计划管理人员造成一些工作压力，公司内各部门也会由于工作量等各种因素带来错数据甚至假数据，因此，导致全面预算失去其原有的科学性。针对此种问题，便可借由ERP系统予以解决，通过发挥出数据的实时性特点，满足全面预算中对数据及时性的要求，各部门也可以及时接收所需数据。与此同时，因为ERP系统本身便有着非常严格的审核制度和审批流程，因此，更能保证企业中各部门所生成数据的精准性问题，以此为基础，自然能够为全面预算提供准确、及时的数据支持。

4.利于增加企业预算管理目标的实操性

通过运用ERP系统可以有效打破处于企业之间存在的壁垒，并且进一步落实资源数据的共享目标，以此为基底，自然可以为企业的统一管理奠定下坚实的基础，为制定后期发展战略也将做出有效的辅助作用。与此同时，在全面预算过程中极易产生的信息失衡现象，这一现象也可借由ERP系统得到有效解决，进一步增加企业预算管理目标的实操性，为维护好企业和企业内部之间的良好关系做出促进作用。

5.利于促进企业构建统一扶持平台

在分析预算模块的过程中需要以会计预算模块作为主要数据支持，处于权责分配方面要引入HR模块部门和相关人员的档案，并且利用权责发生制对成本、收入和多方面的费用展开编制处理。在企业当中，无论是任何一个环节和部门都应当构建起统一的资金管理财务会计相关制度，进而借由基础性的扶持平台与财务系统的核算、预算融合在一起，最终获得良好的预算成效。因此，可以这样说，以ERP系统为载体所构建的全面预算体系将为企业实施各项活动作出宝贵的奠基作用，这一点优势是不容忽视的。

三、企业全面预算体系的构建难点

1.子系统的整合问题

在企业当中，全面预算体系的构建通常被理解为是企业财务资金的管理工具，但是，同时也应当认识到，企业的运营是一项系统工程，只有确保企业在此过程中，将战略规划、管理控制、组织架构、考核激励等一系列子系统联系在一起，呈现出协调共享的状态，才能确保企业价值呈现出最大化的良好局面。因此，从这方面来看，企业全面预算体系的构建将会产生一定困难，如何将其与ERP系统整合在一起、进一步增加其执行性，这一问题是需要得到重点关注的。

2.子系统的控制问题

在企业当中内部管理系统里，既强调着流程的管理，更重视多种量化指标的管理，尤其是容易为财务状况带来巨大影响的一些指标更需要加强重视。因此，在执行全面预算过程中，必须要能够切实达到这一要求，基于ERP系统所展开的全面预算体系构建工作，需要采用一些方法控制ERP系统中各子系统的预算项目，并提供与其相对应的预算控制报告，供企业管理层和各部门结合预算指标执行结果、展开差异化分析。在这一过程中，如何处理好子系统的控制问题将成为构建全面预算体系的与另外一个难点，这也直接影响到全面预算体系的构建效果，因此，需要坚持把握好ERP系统的实际应用方向做好子系统的控制工作。

3.预算工作量的问题

关于预算工作量的问题，在传统企业全面预算活动当中，基本是由手工方式完成预算的，因此，在进行预算工作时需要耗费极多的时间和精力，这时，企业很难及时完成质量的全面预算工作。并且，针对不同预算支出、编制预算计划的方法也是有所差异的，此时，部分预算主体存在着一定的编制滞后现象，将非常容易增加财务们在整理数据时的难度。在预算编制过程中出现问题也需要消耗极多时间去予以整理，这样的情况非常容易影响事前计划，导致既定的目标无法实现，也就很难凭借着高质量的预算管理工作去控制企业的日常业务、发挥出其原有职能。

4.预算调整力度的问题

传统预算过程中，以手工预算的方式进行预算会非常容易受到人为因素的影响，并且，全面预算工作中也有着调整方面的随机性，考虑到预算主体不同，很难准确的控制预算调整方向。在企业处理日常业务时，日常预算和预算计划的需求呈现出极大的差距，在调整预算计划可以充分发挥全面预算作用方面存在错误认知，这也将使企业的经济效益因此而受到影响。

5.内部控制方面的问题

在企业当中，预算编制将成为实现企业财务目标的重要途径，而以传统预算模式所影响运算审批流程中涵括着极多空白点和薄弱点，例如，在传统审批流程当中缺乏足够的严谨性，因此，在预算管理方面也就非常容易出现内部控制上的风险问题。

四、ERP系统下企业全面预算体系的构建条件

第一，执行信息化的管理路径、制定明确战略目标，并且，始终坚持朝着正确战略方向所执行运营管理活动，这是以ERP软件构建全面预算体系的重要依据和坚实基础。

第二，关于ERP软件的建设与应用，将为企业信息化全面预算带来技术方面的保障和支撑，因此，企业一定要融合信息时代的独特性，以信息化为主导，实现对物流、协调信息流对资金流的有效调控，从而借由信息化运营模式获得良好的全面预算管理效果。

第三，关于基础信息的准备要全面、准确，尽可能地确保历史资料的齐全性。

第四，构建高效预算管理组织，并且配置科学、合理的管理制度，以此作为企业展开全面预算的主要依据。

第五，企业管理层需要带头执行预算管理制度，发挥其领导作用，确保将各类预算控制在合理范围内，保障预算的可控性并落实企业内的各项预算。

五、ERP系统下企业全面预算体系的构建策略

1.根据ERP系统运行环境设定预算目标

通过将公司全面计划预算管理目标进行分解、渗透至公司内各个领域之中，以便于确保公司全面计划目标能够顺畅落实，并最终产生较好地实施成效。同时，公司方面也必须要带领各个部门明确在公司全面计划中的实际工作，而各部门之间也必须在明确贯彻总体目标的同时，严格地根据全面计划目标落实各种工作活动，避免出现问题后，各部门之间推诿责任，也可有效规避各部门工作过程中存在的一系列问题，进一步保证企业财务管理效率。

2.构建完善科学的全面预算程序

在企业所展开的全面预算工作当中，预算调整是最容易因为各种不当因素影响而产生漏洞的环节。例如，在经营管理活动中，企业会因为原材料价格上涨，或者是出台税收政策等一系列无法预见因素所带来的影响，导致企业在上半年因为影响因素为产生变化条件下所设置的预算指标遭遇一定影响。此时，假如企业未能对预算展开及时调整，那么，将会使企业的预算工作缺少足够公平性。因此，处于此种条件之下，企业方面应当充分发挥出ERP软件实际价值，以ERP软件基本功能设置调整审批权限，有效降低调整预算指标所产生的风险系数，使得企业全面预算工作变得更加公平、透明。

3.全面控制企业内部核算

处于传统的企业全面核算工作当中，假如企业制定了预算指标后，在考察预算实际状况时，便没有顾及各种原因对计划实施成果所容易产生的负面影响，这时，企业计划的考核就会缺乏公正性。而处于ERP环境下，公司方面也能够通过更加人性化的预算管理与考核制度，根据某些无法预测的原因，对预测结果所容易产生的误差做出调节，由此使得公司的全面计划呈现更为灵活、个性化的特征。

4.坚持完善企业内部控制制度

在企业当中，能够制定出科学、合理的内部控制制度是十分重要的。这也将为全面预算的顺利实施奠定下良好的基础。因此，企业方面一定要认识到内部控制制度的制定价值，总的来说，无论是运算ERP系统还是制定全面预算制度和功能，都需要由企业内部工作人员实施操作，这样才能充分发挥出ERP系统和全面预算工作的实际价值。假如在企业内部所设计的岗位并不是十分合理，并且缺少足够的审批程序，那么，将会使ERP系统与全面预算制度呈现出低效状态。因此，企业方面要坚持完善内部控制制度，确保以科学、合理的内部会计控制制度作为依据，规范公司进行的全面预算管理工作和会计电算化核算管理工作，切实防止公司的职工存在危及公司发展的消极情况。因此，公司方面就可以建立起一种安全系数更多的防范机制，在该机制中，每一位财务人员均有其独立的注册用户名和登陆密码，保证其安全系数达到既定的标准。与此同时，公司也需为财务人员的电脑设有网络的安全防火墙，以免因财务人员丢失了账号，从而对公司财务造成了一定的经济损失和无法挽回的负面影响，企业方面也可因此有效避免遭遇网络攻击。

5.充分融合财务与业务预算

对于ERP系统在全面预算体系中的应用，一定要发挥出其自身优势，充分融合财务方面与业务方面的预算，进一步确保预算的分析职能。处于技术方面，应用ERP系统对业务预算和财务预算进行有效衔接，凸显出业务板块和财务板块在数据方面的集成性和共享特点，从而有效实现财务预算和预约恶预算的无缝对接，并最终保障预算效率的持续性提升。与此同时，需要重点注意的是，ERP系统在预算分析方面正处于初步发展的阶段，因此，企业相关工作人员要重视起信息技术的辅助作用，以信息技术丰富预算分析途径，并且，运用ERP系统当中包含的数据功能去分析企业的偿债能力、获利能力等相关情况，以ERP系统为基底构建完善的预算分析体制，并对其中存在的差异展开逐层精细化分析，确定出现差异的真正原因，以此为基础，自然可有效发挥出预算辅助决策的基本职能。

6.构建完善的奖惩制度

在企业进行发展运营过程中，要想做好企业全面预算工作也需要构建起一套与之相适应且完善的奖惩制度。总的来说，企业处于全面预算过程中，实现全面目标需要依托于相关制度的辅助，这将为企业带来更加理想的经济效益。因此，企业方面也应当在预算委员会成员方面加强重视，保障企业全面预算工作质量的同时，对预算委员会成员予以嘉奖。反之，假如我预算工作出现问题、缺乏合理性时，也要采取一系列的惩罚措施。总而言之，在企业展开全面预算工作的过程中，需要各个部门积极参与并协调配合，每一名工作人员都要具备较强的责任感和积极性，这样才能保障企业全面预算工作最终获得良好的质量、为企业的发展和运营做出积极的促进作用，因此，企业全面预算一定要与员工的绩效工资挂钩，针对可以及时完成任务的员工予以嘉奖，而难以完成任务的则要采取一定惩罚措施。

要想达到以上效果、满足奖惩制度的实际职能，需要从以下方面出发构建奖惩机制：首先，针对预算评估体系的构建，其中要涵括着考评指标、考评时间、考评结果等相关内容，并且，在制定过预算评估体系之后，将相关制度、规则、标准渗透至企业内各部门之中，确保每一名工作人员都认识到这一问题，并且为实现良好考勤目标而在全面预算工作方面下足功夫；其次，针对考评指标的设计来说，应当重点关注财务指标和非财务指标这方面指标内容，进而保证企业实现既定的目标；最后，要不断完善奖惩制度，确保做到奖罚分明，并且可以与企业职工的薪资呈现直接挂钩关系，这样可最大程度地调动员工的热情，促使员工积极主动地参与到企业全面预算工作当中，为构建更有价值的全面预算体系带来实质性帮助。