科研院所推进科研财务助理建设的实践与启示

姚宏章 焦泽健

中国船舶集团有限公司第七一〇研究所 湖北·宜昌

为贯彻落实关于形成充满活力的科技管理和运行机制要求，使科研人员能从各类繁重的科研项目经费管理中解脱出来，国家先后发布了一系列推动科研改革的政策，其中有一条重要的措施就是推动科研财务助理建设。对于以科研项目为主要工作内容的科研院所而言，推行和落实该项工作尤为重要。

一、科研财务助理相关情况简述

1.科研财务助理的发展历程

为完善科研项目经费管理，促进科技创新，充分激发科研人员的创新活力，中共中央办公厅、国务院办公厅于2016年印发《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号文），在文件中提出“项目承担单位要建立健全科研财务助理制度，为科研人员在项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收等方面提供专业化服务”。该文件作为科研财务助理建设的顶层文件，为科研财务助理建设指明了方向，也拉开了科研财务助理工作发展的序幕。

为进一步优化科研管理，国务院办公厅在2018年印发了《国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》（国发〔2018〕25号），并在2021年印发了《关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》（国办发〔2021〕32号）文件，从国家层面进一步要求各单位推广科研财务助理建设。两个文件的出台，推动了科研财务助理制度迅速发展和完善。目前，科研财务助理岗位在国内科研院所和高校等机构已经比较普遍，为规范科研经费、做好科研服务发挥了巨大的作用。

2.科研财务助理的主要职责

科研财务助理是科研项目承担部门和财务部门之间的重要纽带，在科研项目申报、预算编制与审核、项目成本控制、项目验收等方面发挥着重要的作用。

（1）参与项目申报。在项目申报阶段，科研财务助理参与经费论证，具体工作内容包括参与测算项目经费需求、审查经费概算的合理性以及项目经济性评估等工作，以促进项目合同或任务书的经费总额及结构的合理性。

（2）预算编制与调剂。科研财务助理要熟练掌握不同类型科研项目管理的相关政策，熟悉单位内部会计核算规则，并结合实际情况编制支出预算，以确保预算编制尽量精准。在项目执行过程中，有些项目可能还涉及项目预算调整，助理也要参与并协助开展预算调整工作。

（3）过程执行及成本控制。在项目执行过程中，助理要根据项目开展情况及时收集各项报销材料，审查其合理性并及时帮助报销；定期关注项目经费到账、开支情况，并编制项目收支情况表，反馈给项目承担部门；同时，在项目执行过程中，还有一项重要的工作就是参与成本控制，提出相关成本控制建议，合理控制项目成本。

（4）配合审计验收。助理要熟悉项目的经费管理文件，及项目审计验收的工作流程，并积极配合管理部门开展项目年度考核、中期验收及结题验收工作。总结项目审计验收的相关经验，并提出改进建议。

二、A 所科研财务助理的建设过程

A所是中国船舶集团下属一家重点研究所，每年承担大量国家科研项目。为积极响应国家和上级单位政策要求，进一步完善科研项目经费管理，A所从2017年起开始探索科研财务助理建设，并逐步扩充完善，截至目前已经基本实现了科研项目全部配备科研财务助理，并在项目经费精细化管理方面发挥了巨大的作用。A所科研财务助理的推行大概经历了三个阶段。

1.萌芽和试点阶段

A所的财务核算模式为集中统一核算，即所有内设部门都由所财务部统一核算。在2017年以前，A所财务部岗位分工模式为根据经济业务性质进行分工，即不同的经济业务由不同的会计对口管理。在这种模式下，虽然便于在核算上统一标准，但不利于科研项目经费管理，每当需要进行项目中期检查或结题验收时，财务部都需要另外安排专人对项目进行梳理核实，耗费了大量的人力物力，且效果不佳。

为积极响应上级关于规范项目经费管理的要求，落实科研财务助理制度，A所从2017年初开始探索科研财务助理建设。A所财务部在2017年初调整了岗位分工模式，岗位分工模式由原来的按经济业务类型分工转变为对每个项目承担部门（事业部）配备专职会计，并从大型项目选出试点，由主管会计兼任该项目科研财务助理。在试点采取由主管会计兼任科研财务助理模式后，主管会计对事业部的项目熟悉度明显提升。对于试点的科研项目，主管会计参与了预算编制过程，并负责项目成本核算、年底业绩考核数据的统计以及项目的验收等工作。试行该模式后，A所科研项目经费管理虽然较2017年以前有了一定的进步，但由于财务部人员较少且主要承担核算工作，能为科研项目提供的时间和精力都是非常有限的，远远不能满足科研项目经费管理的需求。

2.发展和推广阶段

由于2017年试点工作取得较好的基础，A所2018—2020年将科研财务助理制度由个别项目试点转而推广至所有达到一定金额的科研项目，科研财务助理制度也在这个阶段得到快速发展。

在这个阶段，A所采取了两项主要的工作来满足科研项目经费精细化管理需求：一是在进一步调研了各事业部需求的基础上加大了财务人员的选拔招聘力度，扩大财务管理人员队伍，由更多的财务人员兼任科研财务助理；二是大力开展财务信息化建设，开发财务管控系统，将科研项目从合同签订一直到项目结束全过程转为线上办理，提高业务人员和财务人员的工作效率。

经过上述两项举措，A所形成了一支相对固定的科研财务助理队伍，财务助理队伍的主要精力也不再放在日常的经费报销核算，而是转向科研项目立项申请经费审查、项目预算编制、过程监控及结题验收等方面，项目经费管理的质量明显得到提高，科研人员的工作量也大幅减轻。

随着科研项目和经费的增长，该模式仍不能满足科研项目全覆盖的需求，且科研人员还没有完全从财务事项中解脱出来。

3.成熟阶段

为满足科研财务助理全覆盖的要求，进一步让科研人员全身心投入研发创新活动中，A所在2021年改变了科研财务助理的配备和管理模式，从事业部招聘选拔专职的科研财务助理，财务助理的专业背景也不再局限于财务类专业，以此方式扩大科研财务助理队伍。如此，科研财务助理变为以事业部招聘人员为主、财务部人员为辅的人员队伍，能够满足科研项目全覆盖的要求。

A所采用现有方式配备和管理科研财务助理，发挥了很好的效果，主要表现在三个方面：一是科研项目经费管理的质量得到明显提升，在项目申报、过程监控等方面都有了很大的改善，且项目验收审减明显减少；二是广大科研人员也真正从繁重的经费管理工作中解放出来，能够集中精力投入各项科研活动，科研财务助理全覆盖得到了广大科研人员的好评；三是由于制定了统一的薪酬体系和考核评级制度，科研财务助理愿意主动参与项目经费管理，在工作中发挥主观能动性，从而在锻炼中实现快速成长，真正实现业财融合。

三、A 所科研财务助理的管理模式和运行机制

在经历几个阶段的发展后，A所现有科研财务助理队伍由事业部和财务部人员共同构成，且以事业部人员为主。为管理好科研财务助理队伍，A所制定了专门的管理制度，对科研财务助理人员选配、岗位职责、教育培训、重大问题解决方式、绩效考核、岗位升降等方面作了详细的规定。

1.人员选配与编制

由于A所科研财务助理由财务部和事业部两类人员组成，因此人员招聘渠道也包括财务部和事业部自主招聘两种方式。财务部招聘的人员在专业方面必须具备财务相关专业背景。各事业部自主招聘人员专业方面适当放宽，招聘选拔时以事业部意见为主并参考财务部意见。

在人员编制方面，财务部派出的财务助理编制仍在财务部，各事业部自主招聘的助理编制在对口的部门。财务部根据事业部的规模，对每个事业部派出一至两名财务助理。事业部配备的助理人数则根据项目多少而定，一般而言一个助理负责的经费重大科研项目不超过两个。

2.两类财务助理的工作分工

财务部派出的助理不局限于某一具体项目，而是侧重于对事业部的所有科研项目从总体上把控，包括定期编制该部门项目执行情况报告、对该部门费用分摊合理性进行审查、从总体上监控项目成本、进行项目年度结算等工作，并对事业部自主招聘的助理予以指导。

事业部招聘的助理主要负责某具体项目的全周期财务工作，包括参与项目申报、负责项目预算编制及调整、项目财务报销、中期和结题财务验收等。助理需要对某具体项目从立项到结题验收整个阶段经费管理的规范性负责，同时为科研人员做好服务。

3.岗位薪酬设置

A 所制定了统一的科研财务助理薪酬体系和岗位等级，每一岗位等级都有明确的岗位要求，并对应不同的薪酬级别。财务部派出的助理的工资由财务部承担，列入部门工资总额。为解决事业部招聘助理可能挤占该部门工资总额的担忧，A所在每年核定事业部正常工资总额外，还将事业部科研财务助理的工资额度单独核定，并报所里决策后拨付给该部门，由事业部在核定的额度内发放给助理，并最终计入对应的项目成本。

4.日常管理与考核奖惩

在日常管理方面，财务部派出的助理以财务部管理为主，事业部选聘的助理由该部门负责管理，财务部每月召开例会协调解决项目经费管理方面的问题并部署下阶段工作，两类助理都必须要参加。为提升助理的专业素养和经费管理水平，财务部制订统一的培训计划，并定期对两类财务助理开展培训和指导。

在考核方式上，由两类财务助理都由财务部和事业部联合进行考核。其中财务部派出的助理按财务部打分占60%、事业部打分占40%的比例计算后作为最终分数，并按分数高低核定考核等次。事业部选配的助理按财务部打分占40%、事业部打分占60%的比例计算后作为最终考核分数，并按分数高低核定考核等次。在核定等次时，两类人员是分开核定的，即财务部派出的助理和事业部选配的助理分别单独核定考核等次。助理的考核情况作为年终奖金的发放依据和下年度岗位等级评定的重要依据。A所建立的合理的考核机制，充分调动了助理的工作积极性。

5.问题沟通解决机制

为及时有效解决项目经费管理中发现的问题，A所建立了专门的问题沟通解决机制。当某科研项目在经费管理方面存在问题时，首先由事业部选配的助理予以解决，若该助理解决问题存在困难，则需要与财务部派出的助理协商解决。当两个助理协商后仍不能解决时，需要将该问题及时报事业部领导和所财务部，由财务部牵头拿出解决方案，并商事业部后确定最终解决方式。

此外，为促进财务助理积极主动思考并改进经费管理，A所鼓励助理提出优化经费管理的建议，一旦建议被采用，则在考核时增加一定分数。通过这种方式，A所不断优化全所科研经费管理模式。

四、A 所科研财务助理建设的经验与启示

A研究所科研财务助理自2017年试点以来，经历了几个发展阶段后最终实现科研项目全覆盖，且达到了将科研人员从繁重的经费管理中解放出来的目的。事实证明，成熟阶段的模式目前是比较适合A所项目经费精细化管理需求的。总结A所财务助理建设和推进的过程，主要的经验有以下几个方面。

1.职责界定要清晰

科研财务助理的主要工作职责是开展科研项目经费管理，不同于科研人员的具体科研工作。A所为此制定了专门的科研财务助理制度，并在制度中明确了科研财务助理的职责。通过明确职责权限，并由所财务部统一定期组织培训和指导，确保了助理在科研项目经费管理中切实发挥作用。

2.人员配备可以多样化

一般而言，科研院所的科研项目无论是数量还是金额都是相对比较多的，因此需要配备的财务助理人员也必定不少。因此，若仅仅依靠财务部门人员是不够的。在人员选聘方面，建议财务助理的人员从项目承担部门选配或从外部招聘，形成一支相对稳定的科研财务助理队伍，以满足科研项目经费管理工作。

3.薪酬体系和晋升通道设置要合理

科研财务助理在科研部门和财务部之间发挥了很好的桥梁作用，其工作性质也兼具科研项目管理和财务管理的双重性质，但又不同于财务人员或科研人员，因此其薪酬体系设置要合理。A所在科研财务助理制度中明确规定了助理的薪酬体系，且工资总额单列支出，不占用项目承担部门现有的工资额度。在晋升通道上，A所设置了分级的岗位体系，明确了不同岗位等级的任职条件和薪酬，打通财务助理的岗位晋升通道。

4.考核管理要规范

A 所制定了严格的科研财务助理考核奖惩机制，由财务部和事业部共同对助理进行考核，两个部门的考核结果按照各自产比折算后作为助理的最终考核结果，并与年度绩效挂钩。通过建立规范的管理与考核机制，充分调动助理的工作积极性。

五、结语

全面落实科研财务助理制度是个系统工程，从制度建设、人员选配、教育培训、日常管理乃至考核晋升都要有系统的考虑。A所科研财务助理的管理模式和相关经验为推动科研财务助理建设提供了一定的借鉴和参考，各科研单位仍要结合本单位实际情况来开展科研财务助理建设，让科研财务助理在项目经费管理方面充分发挥作用，为单位发展做出应有的贡献。