数字时代金融大数据审计平台构建与机制研究

周 瑞

（西安财经大学行知学院，陕西 西安 710000）

一、金融大数据审计概述

大数据概念最早在2008年8月，由维克托·迈尔·舍恩伯格和肯尼斯·库克耶在编写《大数据时代》时提出。麦肯锡全球研究所对大数据做出了定义：“大数据是超过传统数据软件在获取、存储、分析等方面处理能力的大规模数据组合。”大数据审计则是由审计单位从审计数据库的原始数据入手，构建的基于数据主导的审计工作模式，实现对电子审计数据的直接利用，拓宽审计范围和内容，转变传统的审计方法，形成基于大数据技术的新型审计模式。金融审计是以货币资金及货币信用的融通为审计监督对象的一种审计手段，是提升金融治理能力的有效手段。

在把握大数据、大数据审计、金融审计等基本概念基础上，金融大数据审计是以金融领域为专门对象所开展的大数据审计工作，应立足金融发展的整体和全局，以提升审计工作效率和质量为目的，遵循大数据审计思维，运用大数据审计技术和工具，以信息化的方式更好地统筹利用审计要素、优化审计资源配置，整合和共享金融审计资源，从而推进金融审计的稳步有序开展。

二、数字时代金融大数据审计平台构建的重要性

（一）构建金融大数据审计平台是金融审计开展的重要基础

大数据技术在金融领域的深度应用，为推动金融行业的变革与创新提供可靠的数据支撑，满足金融企业发展对数据质量和数量的客观要求。在开展金融审计的过程中，传统的审计方法无法适应当下海量数据分析与处理的要求。金融审计工作所面对的数据呈现海量化、复杂化的特征。海量数据分析需要依赖于大数据审计发挥作用，寻找杂乱数据中潜在的联系。而通过构建金融大数据审计平台，可以有效满足海量金融数据量分析的需求，为金融审计分析工作的开展提供平台支撑和技术支持，从而形成更加全面、准确而深入的分析结果，全面地反映出被审计对象的实际情况。

（二）构建金融大数据审计平台为揭露金融行业潜在风险提供服务

在审计工作开展过程中，由于数据隐蔽性、分散性以及一些人为因素干扰等，审计人员无法全面地把握数据之间的内在联系，无法及时地揭露金融领域存在的风险。构建金融大数据审计平台，可以发挥大数据技术优势，全面地对金融行业的现状及相关数据进行深度分析和挖掘，捕捉传统审计方法无法识别的数据间微妙的关联，进而及时识别潜在风险，确保金融审计工作的有序开展，更好地推动金融行业的健康发展。

（三）构建金融大数据审计平台是维护金融安全的必然要求

构建金融大数据审计平台，可以强化金融审计监督的作用，及时发现金融行业发展存在的问题，并督促改正，对预防系统性金融风险和维护我国金融安全具有重要的意义。一直以来，影子银行、外部风险冲击等，都在一定程度上对我国金融行业的健康发展产生影响。大数据技术在金融审计领域的应用，是实现智慧金融审计，维护金融安全的必然要求，可以较好地对相关风险和问题进行防控和治理。同时，金融大数据审计平台也可以更加客观地对金融行业进行审计分析，提升对金融风险的防范和治理能力。

（四）构建金融大数据审计平台促进金融审计模式创新的实现

构建金融大数据审计平台是数字时代下创新金融审计模式的必然要求。金融大数据审计是由传统金融审计发展而来。基于大数据技术重构金融审计模式，构建和完善金融大数据审计平台，实现金融审计工作的数据化、智能化、标准化的开展。例如，运用大数据审计模式对被审计对象进行深度分析，对海量数据进行收集、分析、筛选和利用，最终综合分析出审计线索，可以有效地提升金融审计工作效率和质量。同时，金融大数据平台的应用为多维度分析数据提供了可能，有效地提升发现和核查疑点的效率。通过构建金融大数据审计平台，可以切实发挥金融审计在追踪金融机构行为、分析金融机构存在的问题、监测和识别金融风险等领域具有重要的意义。在新形势下，依托金融大数据审计平台开展金融审计工作，能提升风险预警、风险监测工作的效率和质量，更好地服务于金融监管体系，推动金融业健康有序发展。

三、数字时代金融大数据审计平台的构建建议及实现机制

（一）数字时代金融大数据审计平台的构建建议

随着现代信息技术的进步，以大数据、人工智能等为代表的技术逐步在审计领域得到广泛的应用，如语音识别、神经网络、专家系统、可视化分析、网络爬虫、文本挖掘等，推进审计工作趋向智能化发展。运用大数据审计技术可以推进构建简便、快捷、综合的审计平台，实现审计数据的实施互动、审计资源的高度整合和利用，提升金融审计效率和质量，促进金融审计目标的实现。在构建金融大数据审计平台过程中，应当从数据收集、数据分析、协同治理以及审计资源与成果共享等方面着手。

1.构建基于大数据技术的金融审计数据收集平台。金融行业业务复杂，会形成海量的数据。在金融审计工作开展中，对庞大的数据进行深度分析，有助于更好地把握被审计对象的实际情况。一般而言，金融审计数据涉及范围较为广泛，具备点状分布，大量复杂的特征。在构建基于大数据技术的金融审计大数据审计平台时，应当设立运用大数据技术收集金融审计数据的平台，智能化地收集有价值的信息，避免因人为因素而造成的遗漏。在审计数据收集过程中，大数据审计平台按照审计要求，实时收集符合要求的审计数据，依托网络爬虫、数据挖掘、神经网络等技术，确保数据收集的全面性，并按照数据之间存在的逻辑关联性，对数据进行存储，为金融大数据审计工作的开展提供数据支撑。

2.基于大数据技术驱动，加大对金融审计数据的深度挖掘和分析力度。数据挖掘和数据分析是大数据技术的重要特征。在金融大数据审计平台构建中，应当充分发挥大数据技术的优势，增设大数据挖掘和分析的功能，基于数据之间的逻辑关联性等对数据收集模块获取的海量数据进行深入的分析，快速而准确地识别数据背后的风险因素，强化金融审计工作的效果。同时，运用大数据审计进行数据挖掘和分析，可以提升审计人员工作效率和质量，弥补传统人工审计在数据分析全面性、客观性等层面存在的不足，并可及时对数据挖掘和分析反映出的疑点进行识别和预警，辅助金融审计人员更好地开展金融审计工作。

3.构建基于大数据技术的协同治理平台。以大数据技术为基础，利用云服务既可以有效地节约审计成本，也可以实现不同审计主体之间审计数据的有效共享，为实现一体化协同审计体系提供可能。例如，可以利用阿里、华为等公司提供的云服务，为云审计提供基础，实现记录、查询、转储审计日记，加密事件文件等功能。同时，大数据技术的运用可以集数据存储、数据分析、数据可视化呈现以及数据共享等功能于一体，为协同治理审计提供可能。同时，基于大数据审计平台，国家审计、内部审计、社会审计等审计主体，可以进行有效的数据交换和共享，增进三大审计主体之间的协作，有效地提升审计效果。此外，金融大数据平台可以畅通审计项目信息传递渠道，在实现审计主体协同的同时，实现审计项目利益相关者之间的有效协同。例如，银行、公安、海关、税务、纪检和工商之间的数据信息交换和共享，可以将审计发现的问题，及时反馈给纪检、司法等机关，提升打击金融领域违法违纪的时效性和准确性，促进金融审计最终目标的实现。

（二）数字时代下金融大数据审计平台的实现机制

在构建金融大数据审计平台的基础上，应当完善金融大数据审计平台建设标准、加强金融大数据审计队伍建设、整合金融审计资源以及强化金融大数据审计安全机制建设等层面，从而保障金融大数据审计平台的良好机制，发挥金融大数据审计应有的作用。

1.完善金融大数据审计平台建设标准，确保大数据审计平台建设的标准化。金融审计涉及海量数据，无论是在数据收集、数据分析、还是数据挖掘等工作中，都需要有一套严格的技术标准作为参考依据。首先，制定金融大数据审计平台统一的标准，例如，根据不同数据来源，统一规定不同的数据来源字段定义和数据格式，提升对金融数据的管理水平和管理效率。其次，金融大数据审计平台建设标准应当充分结合国家政策、被审计对象及审计项目的实际情况等予以调整和完善，使得平台更加具备实际应用价值。最后，应当制定大数据审计平台与被审计对象单位信息系统的对接标准，实现数据的实时收集、更新，打破数据壁垒，满足金融审计工作开展对数据的要求。

2.加强金融审计数据分析管理，提升金融审计工作的实效性。审计全覆盖背景下，金融审计工作需要加强金融审计数据分析管理，从而确保审计结果的全面性。在优化金融审计数据分析的过程中，一方面，应当引入连续审计模式，在确保审计工作独立性的基础上，实现对被审计对象所有金融数据的系统性、实时性、连续性审查，及时发现金融交易层面存在的异常和风险。另一方面，可以将大数据审计与互联网审计予以整合，借助大数据关联性分析的优势，实时进行数据的挖掘与关联分析，有效地分析存在的疑点，实现对金融交易数据的自动、实时追踪，力争找到可靠的审计证据，精准地实现对审计证据的收集及金融风险的预警。

3.强化金融大数据审计安全机制建设。在金融大数据审计平台应用过程中，平台安全机制建设是尤为重要的。首先，应当制定完善的信息安全、数据存储安全等相关的管理制度，既要重视平台数据存储安全，也要预防物理层面的风险。同时，定期对平台进行维护，对数据进行备份、安全检查，避免数据泄露。其次，优先选择安全可靠的服务器进行数据存储，各类结构化和半结构化数据进行实时备份储存，随时最大化地适应金融审计数据交换共享的需求。最后，应当加强审计人员的数据安全培训，提高其权限意识，及时做好金融大数据审计平台相关数据安全防护工作，确保金融审计平台数据的安全性和私密性。

4.加强金融大数据审计队伍建设。金融大数据审计队伍建设为金融审计工作开展提供人力保障和智力支撑。数字化时代下，审计部门在加强审计队伍建设的过程中，既要关注审计业务素质和综合素质，也要注重培养审计人员的大数据意识和大数据技术运用能力，从而有效地提升审计队伍的整体水平。为此，审计部门应当从以下三个方面入手：首先，开展大数据审计专题培训，增强审计人员对大数据审计重要性的认识，引导审计人员形成较强的大数据意识，并自觉在审计项目中运用大数据技术，寻找疑点、发现问题，切实有效地提升审计工作效率和质量。例如，在金融审计工作中，应围绕被审计对象的审计重点，基于大数据思维制定完整的数据收集方案，全面地收集数据，为数据分析工作提供基础。而在大数据分析的过程中，应结合审计项目相关的政策、热点事件，寻找审计关键点，全面地审计被审计对象的整体情况，做出精准而客观的审计评价。其次，加强对审计人员的思想政治工作和职业道德教育。审计工作要求审计人员具备高度的正义感和社会责任感。审计部门应当通过思想政治工作的有序开展，引导审计人员坚定政治立场，增强大局意识，严格恪守审计法律法规；同时，有序开展职业道德教育，引导审计人员时刻坚守“审计人”的底线，自觉抵制诱惑，严格按照审计法律法规的要求开展审计业务。最后，提升审计人员大数据技术的运用能力。通过对内开展有效的培训活动，提升审计人员运用现代信息技术开展审计工作的能力，掌握大数据审计技术，提升金融审计工作效率和质量。同时，要积极引进优秀的大数据人才，优化金融审计队伍结构，打造高素质、高水平、专业化的现代化数字审计队伍。