企业财务内控管理制度的建立与完善

刘奕辰 陕西省水利电力勘测设计研究院

一、企业财务内控管理创新方法的价值概述

要想在当前社会背景下推动企业持续稳定的经营和发展，各个企业就要着重关注财务内控管理工作的应用水平以及创新能力，通过有效强化企业的财务管理能力，才能对企业的发展目标和发展方向进行有效控制，让企业的资金收支更加均衡合理。从企业的长远角度出发，结合原有的财务管理模式进行改革，逐步将财务内控管理策略融入现代企业的生产经营当中，能够对原有的财务管理流程进行完善和优化，让企业的经营以及发展更加多元化，避免单一以及资源匮乏问题的产生，从更深层次的角度提高企业的生产经营速率，借助多个角度的发展策略，实现企业的经营生产目标，为企业创造更高的发展机遇。并且通过企业财务内控管理工作的创新，还能让企业在各类生产经营过程中获取更高的经济效益，规避和抵御各类企业经营风险因素。

二、企业内控财务体系的作用

结合当前我国社会各个企业的内部控制财务系统来看，其自身的功能性会表现在以下几个方面。首先，企业通过内部财务控制系统，能够让企业的各项财务会计工作更加系统和科学，避免财务计算以及财务管理工作在持续经营生产的过程中出现误差或者漏洞问题，提高各个企业的财务管理水平以及综合管控能力。与此同时，不断针对财务会计工作进行优化和完善，还能让企业的经济发展速率以及生产经营能力大幅度提高。其次，在当前社会背景下的企业生产经营，相关需要结合实际情况对多方面影响因素进行深入考虑，在充分考量各类状况以及要求的基础上，逐步建立起科学完整的财务内控制度，随后在内控制度的指导下，让企业的各项管理工作以及生产经营工作具备指导和依据。其次，不断强化企业财务会计以及项目管理的整体能力和水平，对于企业的财务管理素质提高也有着极大的推动作用。在企业的不同发展时期当中，所涉及的财务会计管理科目也往往极为复杂，会计部门的人员会提前预测各类财务会计以及管理工作当中的风险问题，随后以此构造出财务内部控制体系，清晰明朗地对企业当中的各类财务账目进行清算和审核，以此来准确的优化财务账目的具体内容，完善财务管理工作，让企业的发展能够在各个时期当中都有着极为准确的发展效果。最后，通过企业内部财务体系的控制工作能够让企业的发展模式符合当下社会背景的需求，提升各项业务工作的整体经营效果，以此来推动企业持续稳定发展的目标，能够有效实现。

三、企业财务内控管理制度建设难点

（一）内控意识较弱，未重视到其重要性

在当今我国社会当中各个企业发展经营的过程中，公司内部的决策人员往往会片面认为财务内控管理机制的建立以及落实工作，会造成企业内部财务控制流程逐步复杂化，从而对企业的相关生产经营活动带来不必要的困扰和阻碍，这会让企业的运行效率大大下降，从而削弱了企业的经济效益。这就会导致部分企业在开展财务内控机制建立的过程中，未能对该项管理工作保持较高的关注度和重视性，也未能将财务内控管理工作设置为重要的管理策略进行实施，无法树立财务内控管理机制的主导性和权威性，这就大大削弱了财务内控机制的应用效果。除此之外，在各类管理制度优化的过程中，针对财务内控管理机制并未进行深入的了解和认知，这让企业的内部员工对于相应的管理工作产生了极大的矛盾情绪，这严重影响了内控机制的整体应用效果，导致企业在进行内部控制工作的过程中往往会面临各种不同种类的障碍和阻碍，让企业的内部财务建设工作无法顺利的推进[1]。

（二）缺少科学的内控管理制度

在进行企业内部会计控制工作的过程当中，大部分的企业会计内部控制工作，往往会存在一个较为普遍的问题，会计内部控制工作的相关制度和控制机制并不完善，并且在控制工作的过程当中缺乏有效的创新，导致内部会计控制工作难度较高。由于我国社会各界的企业发展速度较为迅猛，不能为会计工作人员给予充足的时间进行相关制度的升级更新。并且，大部分企业对于企业内部的会计控制工作重视程度不够，限制了企业内部会计控制工作的发展，一定程度上忽视了对企业内部财政的管理工作，在资源分配和人员分配的层面上，控制工作不够科学合理，导致企业在发展的过程中出现较多问题，这些因素都对企业内部会计工作的质量和效率造成极大的影响。

（三）财务内控模式滞后

为了充分发挥出财务内控管理机制在企业持续发展当中的良好效果，相关管理人员要在各项经营以及活动开展的过程中收集大量的数据和信息，在庞大数据信息的加持下，不断强化财务信息在企业财务会计综合化管理工作当中的作用以及应用效果。然而，我国当前的大多数企业仍旧采用传统化的财务管理模式，这不但大大削弱了各类财务信息的收集速率，让财务信息的准确性大打折扣，导致内控管理制度的实施效果往往无法达到预期要求，而且企业内部财务控制制度也会出现不同程度的问题以及缺陷，让内部控制制度在企业财务工作当中的作用力逐步下降。另外，财务信息的综合处理能力也会被严重削弱，这让企业的财务内控管理工作的匹配性严重下降。

（四）内部控制评价体系不健全

我国当今社会正处于快速发展时期，各项工作的开展都要结合当前社会的主流发展趋势以及广大人民的切实需求。因此，在开展企业内部控制管理体系以及工作机制建设的过程中，也要结合当前社会的经济发展趋势，让公司能够紧跟当前社会的发展潮流，提高企业各类生产经营活动的适应性以及匹配性。与此同时，各个企业还要结合国家的法律法规政策条例，对企业当中的不合理管理制度进行变更和修正，如果想进一步了解和掌握内控管理体系的实际应用效果，就要对各类生产经营活动的适应性作出理性评估。但大多数企业在进行管理工作改革的历程中，往往只会在一定程度上对内控管理体系进行优化和改革，极大地轻视了内控管理体系评价工作的重要性，也未能建立起较为全面的评价管理机制，这就导致当前的管理体系改革效果无法获得有效调整，这对于现代化的财务内控管理体系优化以及落实工作，会产生极大的限制和阻碍，进而造成了财务内控管理工作的滞后性。除此之外，还有部分企业所建立以及应用的内控考核机制不够完整，其覆盖范围也不够全面，如果未能对其添加合适的评价指标，那么所产生的评价内容也不具备良好的全面性，其评价方法，评价策略以及评价思路都会出现极大的主观性，这都会为内控管理控制体系的建立带来极大的不利影响，降低各类评价结果的准确性以及真实性。在实际开展内控管理工作的过程中，只以单个经济效益作为主要分析指标，没有考虑内部控制管理机制对其他方面可能带来的积极影响，无法准确、全面地评价该制度的实际影响[2]。

（五）财务目标设定不合理，与实际现状不契合

在企业的长期经营和持续发展的过程中，要想获得较为平稳的发展效果，企业的决策人员就要针对各项创新模式保持较高的关注度，同时做出详细的了解以及全面的分析，以此来保障企业的各类项目决策以及活动建设的实效性，让各类决策和活动与企业的发展特点以及发展策略保持一致，提升各类决策下达的合理性。在各项创新模式正式树立之前，企业的管理人员要提前了解和掌握企业财务以及会计的大量经营数据信息，从而准确预测企业的未来发展趋势，在各类工作实践的过程中，还要制定出恰当可行的创新模式，这有利于企业发展效益的不断提高，全面提升企业的整体发展质量，避免企业财务计划和企业的实际发展状况出现过大偏差。

四、企业财务内控管理制度建设的有效策略

（一）建立正确认知，提高重视程度

从企业的可持续发展的角度来看，财务内控管理机制要落实于企业生产经营的方方面面当中，尤其是要建立在公司日常经营管理活动当中，发挥出财务内控管理机制的应有作用和价值。因此，相关企业的决策人员要充分重视财务内控管理机制的建设工作，梳理财务内控管理与企业经营活动之间的内在联系。实施财务内控管理机制的最终目的，是为了不断提升企业的发展经营水平，为其带来更加广阔的发展平台以及发展机遇。同时，制定出更加科学合理的企业内控管理标准，还能够提升企业的整体竞争力，让企业的自身发展潜力进一步提高。除此之外，还要不断加大企业内部员工对于财务内控管理机制的关注度，定期组织企业内控管理机制知识内容的讲座活动，让全体员工都能逐步具备较为良好的财务内控管理意识，推动财务内控管理建设工作的顺利开展和落实[3]。

（二）注重风险控制，强化企业风险规避与处置能力

在当今社会竞争愈发激烈的社会背景下，企业要想得到持续的进步以及长足的发展，就要科学合理地进行风险管理工作，借助财务风险管控让企业获得更高的经济效益。在企业的实际生产经营工作当中，广大财务人员要对各类风险类型以及风险隐患保持较高的关注度和认识能力，针对各类风险事故问题采取科学合理的预防措施。这就需要企业的财务管理人员，在长期训练和培养的过程中对于各类风险因素保持较高的认识度，以此来保障相关工作人员具备优良的理论基础以及优秀的实践能力，妥善面对和解决各类风险隐患问题。当前，我国企业内部财务管理人员以及相关部门，必须要定期开展财务内控管理工作的知识培训活动，并对广大财务人员进行培训知识内容的考核，提升广大财务经理以及财务人员的综合素质水平。

（三）完善内控管理制度，健全奖惩激励机制

在现代化企业财务内控管理机制正式应用和实施之前，相关财务人员要调整和完善财务内控管理的相关规范和机制，对其疏漏以及缺陷进行全面的整改和弥补，以此来提升企业的风险因素抵御能力和突发事件解决能力。为此，企业要始终保持科学合理的持续发展观念，从全局的角度出发不断优化财务内控管理体系，为各个生产经营部门树立正确的财务内控管理目标，随后在将财务内控管理目标细化处理，使其能够落实在各个生产经营分管部门当中，还要进一步完善奖惩机制以及激励机制，让各个部门员工的工资绩效能够和内控管理目标的完成度相互联系，以物质激励的方式，推动员工积极主动参与到财务内控管理工作的实施当中，同时也能避免由于人为因素所带来的财务风险问题[4]。

（四）加强财务管理监督深入探究

当前企业财务管理工作以及内控管理制度在落实和推进过程当中的缺陷以及不足之处，以此来为财务内控管理机制的修正和改革作出优化，同时控制财务管理工作应用过程当中的各类风险问题，从而提升企业财务内控管理制度的整体应用效果。在此过程当中，企业的风险评估体系要和财务监督管理机制有机融合，推动企业财务内控管理体系的全面落实，在各类体系不断完善和建设的过程中，让企业的财务管理以及内部控制当中可能出现的风险问题得到全面优化，控制风险问题的恶化，保证企业内部控制财务制度的完善和财务会计工作的发展水平。在针对各类企业财务风险进行评估和审核的过程当中，相关财务管理人员要对企业外部变化与企业经济业务之间的联系作出分析，从而对企业财务风险评估模型以及现有控制体系的合理性以及实际应用效果作出调整，强化风险防控模式以及运行机制在当前企业财务内控管理体系当中的作用，使企业财务管理人员和内部控制人员能够在相互协作的条件下，运用合理的制度进行财务风险预警和全面控制。

（五）培养财务内控管理人才

在当今社会背景下，我国社会的各个企业要想获得持续稳定的长足进步，就要在企业内部打造一支高技术水平的财务内控管理团队，同时构建较为完整的财务内控管理机制，还要定期派遣具备专业技术水平的人员，在企业的各个部门当中落实财务内控管理效果。除此之外，企业要不断扩宽财务管理人才的储备量，积极的吸引国内外专业的财务管理技术人才，丰富广大财务管理人员的经验水平和实践能力，完善各类财务管控工作的具体流程。在正式推进企业内部财务控制管理工作期间，要和企业的其他部门保持良好协调的关系，收集各类财务信息，以此来提高财务管控机制的完整性和实用性。

五、结语

在现代企业持续发展的过程中，内控管理工作会涉及企业经营生产的方方面面，而财务的内控管理则关乎着企业的发展稳定性以及资金的安全性，对于企业的经营和发展往往起到决定性作用。只有将财务控制管理制度全面完善，才能在其实际运行期间对其进行充分优化，为企业带来更高的经济利润，实现企业的发展目标。因此，我国企业要不断加大对于财务内控管理机制的投入度，逐步形成一套完整的风险管控机制，聘用较为先进的财务管理技术人才，确保企业财务内控工作能够全面推进和落实，让企业能够获得持续稳定的发展效果。