新能源企业财务风险内控管理工作实践探究

李 菲 内蒙古巴音新能源有限公司

全球气候变化的威胁与能源危机的不断加剧促进了我国大力发展新能源行业。发展初期，国家补贴政策对新能源产业的扶持力度较大，诚然，我国新能源产业起步较晚，发展周期较长，技术也不成熟，部分新能源企业的资金回笼需要时间，且回报并不理想，加上市场推广难度大，部分中小企业融资压力大等因素，导致新能源企业的财务风险加大。据此，本文以新能源企业财务分析内控管理工作为研究方向，旨在为我国新能源企业财务管理提供理论指导与帮助。

一、新能源企业财务风险概述

(一)财务风险的内涵

当前，我国学术界及理论界尚未对财务风险的定义形成统一，多以广义及狭义两类阐释相关理论及概念。当前我国学术界对于财务风险的狭义界定主要认为财务风险是指因企业财务结构的不稳定导致企业经营、生产阶段中产生不可预知的风险及危机，并由此产生财务风险。具体表现为企业财务杠杆引发企业生产、管理等问题，导致企业无法按期偿还企业负债引发的财务风险，甚至会导致企业破产；从广义视角来看，财务风险并非企业经营财务数据及财务指标的单一反映，而是在企业各方面都充斥着不确定性因素，这种不确定性因素对企业的发展造成不利影响。广义的财务风险实际上是指企业未来的经营业绩不符合企业的期望目标。从表征来看，风险相互联系但又相互独立，但其最终的效果是以财务风险的方式影响着企业经营。因此，在企业的经营中，最大的问题就是财务风险。财务风险的直接根源在于企业的财务结构和资本的缺乏，而风险根源在于企业的融资能力。综上，财务风险对于企业可持续发展及市场战略具有深刻影响，如想完全杜绝财务风险，就必须采取各种管理手段及运用各种政策，从而不断地降低财务风险。

(二)新能源企业财务风险的特点

新能源泛指可再生能源，当前我国新能源企业主要以太阳能、核能、潮汐能、风能等为主，主要特点都是从自然界中获取及开发新能源，部分企业主要涉及如风力发电机、水轮机、风机、发电机等，或在太阳能热水器、储能电池、动力电池、硅片、电动引擎、电动汽车等领域发展。当前，新能源产业已成为国内最受欢迎的战略产业，相对于其他传统产业，新能源产业在政府和社会的支持下快速发展。诚然，新能源企业财务风险较比其他领域而言，也存在着较大差异，具体如下：

1.客观性

新能源企业财务风险存在较强的客观属性。从本质角度来看，新能源产业作为新型产业，任何企业都想在新型领域中长足发展，但从行业特点来看，新能源产业具有发展缓慢且伴随着非人力所不可控的财务风险发生。如竞争对手的变化、行业环境的变化等都导致新能源领域财务风险具有较强的客观性。

2.穿透性

新能源企业存在的财务风险无处不在，如企业融资活动、经营活动都存在着财务风险。企业投资行为既要考虑到管理者的投资决策的科学性，又要考虑到外部环境的变化。融资行为与企业的资金结构密切相关，如果企业的筹资方式不正确、不规范，势必会导致企业的资金链断裂；企业经营活动不仅要进行现金管理，还要进行业务管理，一旦某工作节点出问题，就会影响到其它工作，从而产生连锁效应。

3.复杂性

新能源企业的财务风险受多种因素的影响，有时并非是单一的业务活动造成的，而是多种活动的交互作用，量变产生质变，在诸多因素的作用下，财务风险所导致的负面结果也朝多元化趋势发展，如资本结构的不合理、产品的利润、资金的短缺等，都会对企业造成很大的危害；融资难，负债高，产品滞销，企业经营困难等。所以，新能源企业财务风险具有难以预测、难以控制、难以应对的复杂性。

二、新能源企业财务风险控制现状

(一)宏观环境复杂多变

改革开放至今，我国社会经济结构转型与升级催化了我国各领域企业的飞速发展，企业面临的竞争环境也越来越激烈。同时我国的宏观经济形势也存在瞬息万变的特点，如无法准确分析和掌握产业发展趋势，极易造成巨大的财务风险，从而导致企业在激烈的市场竞争中被淘汰。在当前的经济形势下，我国新能源产业的发展还处于初级阶段，虽然近年来我国出台若干政策对新能源企业产生了很大的推动作用，同时也给新能源企业提供了新的发展机会。但由于政府政策的不确定性，且随时都有可能改变，所以，企业在解决这些问题时，不可避免地要面对更大挑战。加之随着人们的环保意识越来越强，对环境的需求也越来越大，新能源相关行业价格波动越来越大，这就给新能源企业发展空间造成影响。

(二)筹资金额大、时间长、风险高

作为刚刚进入这个新兴产业的企业，在初期就会有大量的资金，而这些资金的大部分都是在新技术的研究和基础建设上，对于中小规模企业，巨大的资金无法在短期内筹集。此外，新能源研究计划本身又充满不确定性，这一现象使得投资资金将会面临很大的风险。所以，在选择投资或融资时，必须慎重抉择，认真考察，要对一项投资项目进行全面考察，杜绝单渠道的信息获取，从而减少财务风险。

(三)关键技术缺乏竞争力，前期投资要求高

新能源产业在国内起步较晚，许多方面都还不完善，只能依靠自己的努力，所以发展速度并不快。尽管我国企业在新能源企业管理及生产上积极探索与研究，但在财务管理上仍与国际顶尖企业存在着较大的差距。其差距主要体现在企业的核心竞争力以及缺乏专业技术人才。例如：我国汽车制造企业在质量、成本管理等方面，与国际上的先进水平相比，仍有很大的差距，有待进一步提高。这就导致了，不管是自己研究，还是跟世界接轨，都要花费大量的资金。

三、新能源企业财务风险内控管理优化建议

(一)优化企业的资本结构

企业资本结构与企业偿债能力及融资风险有着密切的关系，如企业资本结构缺乏完善性及负债高，势必会导致企业在运营及生产中出现财务问题。诚然，如企业拥有大量资金，进而会出现资金周转缓慢、效率低下等问题。文章认为新能源企业要想实现资本结构最佳化，首先要优化企业的资产负债率。从行业角度来看，新能源企业资产负债率一直处于中等偏上，在新能源行业快速发展时期下，企业应当适当提高自身资产及负债水平，通过增加融资杠杆实现大规模的发展。同时，针对于中小型新能源企业，其正处于需要大量资金发展的保障阶段，如太过保守的流动负债，会导致企业失去发展的动力，无法在当前的新能源发展最佳时间内迅速发展，因此，中小型新能源企业应结合自身实际情况，综合资金流动性及资产负债，适当增加流动负债的比重。对新能源企业来说，除通过融资之外，还可以通过发行具有企业特点的低碳股份、债券来提高其节能减排和环境保护意识，提高资金筹集效率的同时，可在社会上形成积极向上带动环保产业的企业良好形象，以此加强该企业的社会信任度，对企业的长远发展有所裨益。此外，考虑到新能源企业的固定资产投资数额巨大，资金回款周期长，合理利用融资租赁和售后回租是一种行之有效的方式，对于大型的环境处理设备以及新建电厂使用的大型发电设备等，通过融资租赁形式购买，可以缓解企业资金紧张，降低企业财务风险。

(二)实施精细化管理

当前，我国新能源企业经营管理仍存在“粗放”型管理方式，具体表现为存在许多层次、权力和职责不清等问题。所谓精细化管理，即让员工将自身工作做到最好，将具体任务细化到个体身上，实现更好的控制企业的发展，让每个人都能分清责任，如出现问题，可帮助企业识别风险源。同时，精细化管理作为当前我国企业管理方式中的主流方法之一，可打通企业内部协调性及降低企业财务风险。对此，新能源企业应从整体角度出发，通过改善企业治理结构、人员结构及市场战略，在现有的战略规划上进行重组与完善，以此实现减少财务风险发生的可能性。精细化管理的关键在于充分挖掘员工潜能，从而实现工作最大收益。在确定了“以人为中心”的经营理念之后，应从“功能”向“过程”转变。首先，要确定具体的目标，没有明确的目标，后续的工作是无法进行，通过对工作人员工作进行合理控制，当管理人员制定目标后，引导工作人员实现目标。其次，企业必须加强对员工工作方式的培养，提高工作效率、质量，建立一套科学的评价体系，动态监控和监控员工的工作，减少各个环节发生的问题。

(三)建立财务风险评估与预警系统

提高风险管理意识及建立完善财务风险预警机制，对于新能源企业财务活动规范化。由于国家宏观政策、汇率、银行信贷、利率政策的变化，都会对新能源企业财务和运营产生巨大的影响。因此，新能源企业要充分认识到财务风险，提高防范意识。具体如下：

1.新能源企业应该提高企业的风险意识和风险控制能力，在做出任何决定时，要充分考虑企业的风险程度、企业风险承受能力，并对风险和效益进行权衡；

2.新能源企业应注重对财务人员的财务风险意识的培训，定期组织培训，提高财务人员的业务素质和风险意识，减少财务风险。加强对各部门员工的风险意识教育，使其能够及时发现自己工作中的风险，进而有效地控制企业的财务风险。

3.新能源企业应构建完善财务预警机制，必须考虑以下两个问题：一是要将自身的经营状况、财务状况、经营业绩、人员构成等因素综合考虑，建立一套适合自身的财务风险管理系统；二是财务风险预警必须建立反馈机制，唯有当财务风险发生的时候，反馈机制才能起到作用，并将反馈信息反馈给系统，以保证财务风险的稳定。

4.收集全方面的信息，评估财务风险存在。财务风险评估，主要是以上提到的财务风险，在新能源行业中随时存在着财务风险的出现。由于财务风险的复杂性和业务的广泛程度，需要对活动中发生的各种异常情况进行汇总，并对所有可能导致财务风险的因素进行分析，并对其进行客观的评估。

5.构建量化和定性相结合的财务风险预警体系。除对财务风险进行评估外，应确认有新能源企业运营中值得警惕及风险多发问题，通过指标来衡量风险如资产销售、利息保障、现金流量等以反映出企业的财务风险。传统多变量模型虽然具有一定局限性，但也可以作为参考。财务风险预警是一种普遍存在的现象，是各级管理者和下级员工都必须关注的问题。除财务人员关心的是财务数据的变动，其他的工作人员也可以将其所发现的运营过程的其它问题和建议上报给上级，管理层需认真对待。

6.注重对财务指标的效用。建立财务风险预警体系，必须及时更新不适当的指标，并添加符合实际情况的财务指标，并参照同类企业的特征，借鉴同类企业的预警系统，建立符合企业制度的预警系统。

7.风险预警系统对接企业制度。企业体系必须对风险预警体系进行支撑和补充，例如将奖励和惩罚机制与风险预警系统的信息、预警的优劣相结合，从而增强员工对风险的反应和控制能力，并建立适当的内部控制体系，使其能够更客观、更实际地了解风险。外部环境的改变同样需要引起企业的警觉，比如国家的宏观和微观政策的改变，或者竞争对手的改变，如果无法做出正确的判断，那么就可以通过咨询企业来了解企业的整体状况。

(四)建立风险档案

新能源企业运作中要重视风险档案的建设，很多企业在建立企业内部文件时往往忽略风险档案，或仅仅是部门风险档案，而财务风险具有综合性、复杂性特征，在一定程度上反映了企业各种经营活动流程。同时，依托风险档案管理部门可以了解到产品进入新地区的难易程度、企业销售量、市场份额等市场销售信息，研发和生产部门可以了解原材料价格走势变动和技术工艺信息，其他企业部门各自对自身部门活动情况的了解，信息变动都有可能是财务风险出现的征兆，因此，应构建财务风险档案，以此为新能源企业发展提供良好指导。具体如下：

1.设立风险记录部。建立风险档案时，要清楚风险档案的重要性，而高层主管则是风险档案的主要负责人，其他部门也要有员工的参与，身为风险档案的部员，要定期评估各个部门的数据变化，监督数据是否存在潜在的财务风险，同时还要研究数据变化的规律，同时，如发生财务风险，则需进行详细的分析及建立详细的风险档案，以便对未来的发展起到警示和借鉴的作用。

2.制订记录和管理风险文件的方法。风险档案的内容必须要客观、详细，以便更好地使用。在记录风险时，如财务风险还没有显现出来，则记录的对象是部门的工作人员会发现有潜在的财务风险；如果是已经产生了不良影响的财务风险，那么记录的对象就是产生不良影响的财务风险，要对其产生的影响、产生的原因、采取的措施进行分析和记录。同时，要加强员工的风险意识，加强员工的风险意识，并积极参与到防范工作中来。

四、结语

综上所述，现代化社会发展趋势下，国民环境保护意识显著提升，催化了新能源行业的发展。新能源行业作为新兴的产业，与其他行业不同，虽然在国家补贴政策的支持下前景良好，但这种被动发展的产业还没有完全掌握关键技术、研发费用高昂、发展还不够成熟、容易受到外部因素影响、面临高财务风险，其客观存在、贯穿企业经营环节、引发因素复杂与不确定的特点导致企业经营不稳定。以新能源企业财务分析内控管理工作为研究方向，结合新能源企业特点及财务风险特征，提出若干优化建议及措施，旨在为我国新能源企业财务管理提供理论指导与帮助。■