企业营运资金管理存在的问题与对策研究

文/张欢梅（广东省大宝山矿业有限公司）

企业的最终发展目标就是生存、发展和获利，而这一切都要以资金作为保障。也就是说在企业发展中，只有对营运资金加强管理，对于资金做到适量存储，才能够降低企业发展风险，保障企业运作合理。所以，在现阶段，应该对营运资金管理工作引起重视，保障资金血脉得以流动，为企业本身源源不断地注入活力，让企业发展变得更加蓬勃。

一、企业营运资金的内涵及特点

（一）内涵

企业营运资金，主要可以从狭义和广义上进行理解[1]。站在广义角度，营运资金主要就是指投放在存货、应收账款、现金、证券等流通资金上的部分现金。从狭义的角度上看，营运资金主要是指流动资金减流动负债后出现的差额。在企业日常经营活动开展的过程当中，应该保障营运资金具备较强的流动性、易变现、周转期短的特点。这样能够实现对于资金的有效控制，让企业的战略目标得到真正的实现。从而大幅度地提高企业本身的偿债能力，让企业的资金周转灵活度更强，对于运作效果的提高将会产生非常大的推动作用。

（二）特点

首先，营运资金具备着较强的变现性，存货、应收账款的形态本身就具备着较强的变现性，能够结合企业当前需要对资金需求进行满足[2]。其次，周转期短。能够通过短期筹资这样的方式，让企业短期需求得到满足，为企业的发展创造一个良好的外部机制。最后，波动性强。由于资金在管理工作开展的过程当中容易受到来自外部环境的影响，在数量上经常出现波动。由此可见，在现阶段，企业要想获取长远发展，就一定要针对营运资金管理工作进行开展，使得流动负债和流动资产之间保持协调和平衡。这样才能够使资金管理更加合理，成为企业发展的基础。

二、企业营运资金管理存在的问题

（一）管理者素质需提升

从目前的实际情况来看，在一些企业内部，之所以营运资金在运作方面的效果难以达到预期，与管理者当前思想观念的浅薄和错误存在着较大的联系。比如，在现阶段，外部市场环境正在日新月异的变化，企业中的管理者一定要结合市场环境和企业内部运营情况来对自身的管理水平进行提高。在不同企业内部，资产情况有所不同，需要结合资产状况加强优化配置，提高运作能力。但在现阶段，很多企业的管理者在经营理念以及战略眼光方面比较缺乏，在日常当中忽视营运资金管理，导致企业在运作和发展的过程中陷入资金缺少这样的僵局当中。

（二）管理机制尚未健全

没有规矩不成方圆[3]。在日常资金管理工作开展的过程中，配套机制的构建是尤为关键的。但从目前的实际情况上看，很多企业针对营运资金并未对健全的管理制度进行建立。这样就容易在财务管理工作中导致管理混乱现象的出现，在资金运用的过程当中随意性大，机制约束力比较弱，无法结合外部经济要求来实现资金利用、资金筹集、利润分配。还有部分企业在制度构建的内容上流于形式、比较肤浅，无法将营运资金方面的管理工作贯穿在其中。需要在后续对制度进行精细化的构建，让原本存在的制度问题得到解决和改进。

（三）资金控制力度薄弱

在当前，企业针对营运资金方面的控制能力比较薄弱，也成为比较显著的一个问题[4]。如，现阶段，很多企业在资金运用的过程当中采购较为随意和盲目，就会导致出现存货占用资金的情况，存货积压较多，不仅造成资源浪费，也导致企业在资金周转方面不够灵活。立足当前的市场环境下，很多企业也并未站在规模经济这样的视角下加强和其他企业间的联合，投资较为盲目，对于资金运作效率提高十分不利，使得仓储成本不断增加，资源被占用，企业发展过程当中面临着较高的资金风险。

（四）资金营运效率低下

第一，当前企业在营运资金整体局部构建方面存在着一些不合理的情况，结构失衡，流动紧张，导致企业面临着比较强烈的风险安全隐患[5]。有可能会导致企业由于外部环境冲击而彻底瘫痪。第二，很多企业在资金流动运转方面较为缓慢。如，在投资项目时盲目性强，随意采购，导致存货积压现象。针对应收账款无法做到短期清理，出现长期仍旧无法清理的情况，导致大量的营运资金被占据，企业资金整体流动速度较为缓慢，这对于企业的发展、生存将会产生直接的影响。需要在后续对不良资产加以控制和管理，让企业资金在流动质量以及运转效率方面都得到不断的提高。

三、企业营运资金管理的优化对策

（一）转变管理意识，展现导向作用

要想使得企业当前营运资金得以良好的管理，身为企业内部的管理者就应该对自身作用积极发挥，从思想转变入手，来对自己的指导、决策行为起到一个规范和约束的作用。这样就能够使得营运资金管理工作得到进一步的完善和优化，让最终的资金管理质量和效率得到大幅度的提高。

例如，一方面，作为企业内部管理者，一定要增强对于营运资金方面管理工作的重视，在资金管理工作当中对自身垂范作用进行发挥，展现管理权威，让全体员工都能够在资金管理工作中共同参与。另一方面，在针对营运资金开展管理工作的过程当中，可以让全员参与制度建设，共同集思广益，对一些可行性建议进行提出。这样能够真正地保障后续制度在落实的过程当中更加具备执行力，使得各项措施得以落实到位。管理者也应该对资金管理工作投入必要的物力和人力支持，加强外界条件的创设。借助这样的方式达到理想当中最佳的管理效果，将管理者自身的作用发挥到最大，使得营运资金管理工作能够明确方向、目标。

（二）健全管理制度，提供有效保障

在资金管理工作开展的过程当中，配套管理制度的建立和健全尤为关键。所以，在现阶段，企业也应该对相应管理制度加大建设，针对企业当前的固定资产、存货、应收账款、货币资金都应该对良好的管理工作进行加强，让管理水平和能力得到不断的提高。

第一，应该提高货币资金变现能力，大幅度地保障资产安全。企业在日常当中可以构建监督机制，通过对货币不定期、定期检查以及人员技能培训等保障资金安全。第二，在针对应收账款这项工作开展管理时，应该对部门短缺等现象进行改善，可以对考评体系进行构建，让员工加强对应收账款方面的回收意识，让资金周转率得到大幅度的提高。第三，对于固定资产、存款，也应该对管理力度不断加大。企业可以从领用、保管、采购、预算等各个方面对控制工作有效实施，对不合理占用情况加以减少，实现对管理和采购成本的节约。

（三）重视预算管理，优化资源配置

预算管理是实现营运资金管理非常重要的一个基础和前提，能够保证资金流向更加正确有效，让资金决策减少盲目性和随意性。所以，在现阶段，在资金管理工作开展的过程当中应该对预算管理进行加强。

例如，在对预算管理工作开展的过程当中，一定要保证预算管理工作制度化和科学化。可以对预算岗位进行专业设定，并且充分意识到在资金管理工作当中全面预算所具备的价值和地位。在日常工作当中，应该采取预算刚性来对资金决策行为进行约束，对跟踪管理工作进行开展，从体系建设以及执行两个方面作为着手点，使得资金预算水平得到不断的提高。在对资金进行筹措的过程当中，企业也应该针对长期资金和短期资金进行预算安排。如，短期资源可以放置在短期资产当中；长期资源可以用于长期资产购置。避免企业在运行和发展的过程当中陷入资金短缺的窘境和僵局。从而真正地让资源分配更加合理，让企业当前资金占用情况更加科学。

（四）注重风险防控，做到及时应对

要想使得资金价值得到最大化的发挥，对资金的安全风险进行合理的控制和规避也尤为关键。在新时期的背景下，外部市场环境越加复杂，企业更应该针对营运资金树立起良好的风险理念，做到对风险及时的识别、分析和应对，达到理想当中最佳的管理效果。

例如，在针对应收账款开展管理工作的过程当中，一方面，应该对跟踪管理工作进行开展，可以实现考评体系和应收账款这项管理工作的结合，让部门可以将目标和企业整体战略目标联系在一起，并保持高度一致。这样便于人员在工作当中展现主动性和积极性。另一方面，在风险管理工作开展的过程当中，应该树立起全局意识，可以针对对应客户对信用考核工作进行开展，最大化地避免坏账出现。使资金最终运转质量和效率得到良好的提高，使得人员都能够具备较为强烈的风险意识和思想理念。

（五）加大监督力度，提高运作效率

在推动营运资金有效管理的过程当中，企业内部也应该针对资金流向，对良好的监督工作进行开展。其中，应该追求监督力度的不断加大，实现对资金的良好控制和监管。

第一，应该对企业内部当前控制制度进行科学、合理的建立和健全，发挥好企业内部经理层、监事会、董事会各自工作职能。在针对营运资金开展管理工作的过程当中，应该各自发挥部门作用和潜能，共同出谋划策，不断让管理工作得到优化和完善。第二，应该针对财务对健全的监督体系进行建立，借助财务监管来对营运资金不同流向进行有效把控，发挥制度的价值和约束性，最大化地减少徇私舞弊现象的出现，也能够屏蔽管理漏洞，避免为企业资金发展带来影响。第三，应该对内部的信息化系统进行完善构建，通过信息系统作用发挥减少人工失误，让监管力度得到不断地加大，让资金运作效率和质量得以大幅度提高。

（六）改善融资环境，塑造良好氛围

为了使得资金运转充足，在日常当中，也可以对融资手段积极地进行运用。最大化地对融资环境进行改善，让良好的资金运转氛围得到构建。

在融资的过程当中，应该结合企业当前实际情况，如针对大型企业，由于具备上市资格，融资渠道相对较多，可以通过银行贷款、证券市场等进行融资。而对于一些中小型企业，由于规模较小，在传统渠道上只能依赖银行来对资金进行获取。在现阶段，应该对诸多融资渠道进行开辟，对融资计划进行构建，比如，除了银行贷款，也可以运用民间贷款等方式对融资渠道进行丰富，对融资效果进行优化。这样就能够使得融资环境得到良好的打造，让企业的发展效果变得更好。

（七）加强存货管理，加快存货处理

在新时期的背景下，要想让企业发展效果变得更好，在营运资金管理时也应该对存货管理工作进行加快，加快资金管理，避免企业占用金额较多。

一方面，应该对应收账款的审核策略和发放机制加以调整，构建相应的管理机制。可以结合客户实际情况加以等级评定，根据评定标准来对钱款进行发放。另一方面，应该针对应收账款对催款机制进行构建。对于一些长期无法进行清偿的账款做好坏账准备，按照存款时间对催收工作进行开展。必要时可以寻求法律帮助，实现应收账款的清偿。

（八）建设企业制度，改善经营状态

除了以上这几个方面，在现阶段，企业在内部也应该加强制度构建，将制度的作用充分地展现出来，让企业当前的运营状态可以得到相应的改善。

在现阶段，为了更好地解决当前资金可能存在的管理混乱情况，企业应该针对现金对机制进行完善构建，保证不同的现金类型都能够有管理措施，起到一个管理和监督的作用，让资金混乱状况出现得到减少。此外，应该对完善性的资金方面的绩效评价相关体系进行建设，根据资金实际使用情况，对不合理行为进行避免。从而真正让资金管理效率得到提高，让营运资金价值得到发挥。

四、结论

在企业日常运行和发展的过程当中，针对营运资金有效的开展管理是非常重要的。能够使得管理的质量和水平得到不断的提高，让企业的综合实力得到增强。其中，主要可以通过转变管理意识、健全管理制度、重视预算管理、注重风险防范、加大监督力度、改善融资环境、加强存货管理、建设企业制度等方式，让运营状态得到改善，达到理想中最佳的管理成效。