新常态下企业财务风险管控优化路径

文/郭桂兰（深圳市绘王动漫科技有限公司）

经济新常态背景下的市场竞争十分激烈，也在一定程度上要求各大企业在经营发展期间必须要紧随时代的发展脚步，勇于面对各种挑战，在不断的改革创新下获取长足的发展。为了能够顺利实现这一目标，企业需要在开拓创新的同时，认真做好自身企业的财务管理工作。然而从现阶段企业的经营现状而言，仍然存在极大的局限性。面临着新形势、新环境以及新挑战，使得很多企业在发展过程中存在诸多困惑之处，而如何有效地解决经营中潜在的各种风险，并在竞争激烈的市场环境中占据有利位置，俨然成了现代化企业亟须解决的重要问题。

一、新常态下企业财务风险形成的诱因

（一）内部因素

基于企业内部环境而言，能够对企业财务风险造成影响的因素较多，一是企业的内部控制制度不够完善，并且未能得到有效的执行，不仅导致企业的财务经济数据缺乏应有的可靠性，还使得企业的经营决策没有充足的数据作为支撑，在无形当中加大了企业的经营风险；二是企业财务人员团队较为薄弱，现行的财务管理理念不科学，在进行费用核算以及风险控制时也存在不规范、意识不强等现象，甚至有些企业还因财务管理人员不具备职业道德和职业操守而产生了以权谋私的行为[1]。例如：巨人集团因缺乏风险管控意识，致使企业在资金严重不足的情况下仍然选择投资巨人大厦，最终导致资金链断裂。

（二）外部因素

实际上在我国经济进入新常态后，经济的发展方式逐渐从速度型、规模型以及粗放型转变为效率型、集约型和质量型增长方式。尽管如此，我国的市场消费需求以及社会投资需求仍然面临着极大的不足，间接致使企业的运营成本攀升、中小企业的融资环境不断缩紧，还有些行业因产能过剩而不得不面临着巨大的风险。以科技类企业而言，当前以互联网为载体的网络经济得到了飞速发展，导致传统的财务管理问题逐渐凸显出来，制约了科技型企业的发展脚步[2]。而在这样的经济环境下，仍然有部分企业并未意识到财务风险管理的重要性，最终使得因为资金投入有限，引发巨大的财务风险。

二、新常态下企业财务风险管控现状

（一）财务风险管理制度不完善

对于中小型企业而言，往往会因管理疏忽而导致其在面临管理变革及经济环境变化时存在一定的不适应。而基于风险管理视角来说，中小企业主要面临的困境就是内外部风险控制及管理制度建设不足，或者尚未形成健全的控制制度，未结合实际情况的转变对风险控制制度及政策展开有效调整等，这些问题都在不同程度上使得企业的财务风险管理存在漏洞。虽然说，目前很多企业在转型升级过程中已经初步有效地解决了制度缺失的问题，并且也建立了属于自身企业的风险控制制度，但对于经营期间的制度调整及优化来说存在明显的滞后现象。从整体角度上分析，就是中小企业当前现行的财务风险管理制度并不能很好地满足当前企业的财务风险管理需求，所以财务风险管理制度的合理性以及科学性都有待进一步提升。

（二）财务风险管理执行缺位

对于中小企业而言，财务风险是企业内部风险控制的重要环节，并且财务风险控制对于企业的内外部风险管控而言有着非常重要的促进作用。所以从企业经营角度来说，风险管控应该以财务风险作为基本入手点，并将正确的财务管理思维渗透至风险管控当中。然而在实际调查中发现，目前仍然有很大一部分企业仍然将财务风险管理作为一项基本工作，并且在开展财务风险管理的过程中也仅仅停留在表面工作，只是针对一些简单的指标进行计算与描述性分析，并将此作为企业识别及判断风险的主要依据[3]。这样过于浅显、表面的财务风险管理工作很难实现预期的风险控制效果，甚至还会导致企业出现风险误判或者漏判的现象，给企业带来严重的后果。

（三）财务风险防控意识薄弱

在开展财务风险内部监督的过程中，最重要的一个环节就是内部审计，因为内部审计工作不仅能够帮助企业了解并掌控内部资金流向，还便于企业及时发现问题并对系统进行控制。但从实际角度来说，大部分中小企业都没有意识到财务风险管控对于企业发展的重要性，甚至有些企业直接取消了财务部门审计，导致企业的内部资金流向不明，且资金的利用率也相对偏低。另外，企业在进行财务管理时，相关工作人员往往会忽略财务风险，原因是其并没有熟练地掌握风险的识别与判断防范，加上财务管理者的工作重点都集中于基础财务工作当中，致使企业因财务风险预警体系不完善，加大了资金流失的可能性。

（四）人才不足，质量不高

由于财务管理工作是一项系统且复杂的工作，不仅要求管理者具备过硬的专业知识和技能，还能够有丰富的风险控制经验作为支撑，只有兼具行业知识及经验的财务管理人员才能够做好财务风险管控工作。但实际上这样的复合型人才在中小企业当中可谓少之又少，因为高水平的风险管理人员基本上都集中于薪资待遇较好或者所处行业发展前景较好的大型企业或者国有企业当中，于中小企业而言，复合型人才数量本就有限的情况下还存在严重的分布不均衡现象。虽然造成此类现象的主要原因是市场对资源配置有着一定的影响，进而使得中小企业的发展遇到更大的阻碍。由此可知，人才竞争俨然成了当前各行各业提升财务风险管理水平以及市场竞争力的关键。

三、新常态下企业财务风险管控优化路径

（一）健全财务管理机制，加强财务内控制度建设

经济新常态发展形势是中小企业经营过程中面临的一道新命题，所以企业必须要认清发展形势，并结合自身企业发展现状明确战略目标，通过加强企业财务内部控制建设以及财务风险管理的方式来更快、更好地适应新常态。在风险环境中企业内部控制活动需要对经营中的各项风险点进行全面识别，并以此为基础构建全面的风险控制体系。而企业的风险控制点需要由经营风险和财务风险两部分组成，其中财务风险控制点涵盖了资产管理风险、投资风险以及资金流动风险等，所以企业在进行风险管理时需要从内外部共同寻找风险点，并对其进行严格的控制。

内部控制可以说是现代企业管理中的重要组成部分，更是保证企业的战略目标顺利实现的关键所在，所以企业在进行财务内部控制期间，需要严格地遵守不相容职务相分离的基本原则，实现钱、账、物的分别管理，并促使彼此之间相互制衡、相互监督。换而言之，只有将内部控制与财务风险管理进行有效结合，才能够使得风险管理在企业内部控制中占据主导位置，推动企业管理制度的有序执行。

（二）增强风险控制意识，提高财务人员专业水平

企业管理者清楚地认识并理解财务风险管理的客观存在性，并以提高其风险防范意识的方式推动企业的财务风险管理工作的宣传及培训，将风险控制有效渗透至各个环节，激发企业全体员工的工作热情，从而积极主动地参与到企业风险控制活动当中。除此之外，企业还需要重视财务人员专业水平的提升，制定科学的财务人员培养方案，将技术培训、专业知识提升以及职业道德修养培训等内容均纳入培训内容当中，促使财务管理人员可以正确地了解自身在企业风险管理中的重要性，在恪守职业道德的同时提升财务风险防范意识[4]。同时，为了能够更好地规范财务人员的工作行为，降低财务风险的发生概率，需要在企业绩效考核中增设岗位分析评价环节，并针对此建立科学的岗位评估体系，以计算指标权重的方式确定评估指标，对岗位展开全方位评估，进一步结合评估结果设置合理的奖惩措施。

（三）完善制度体系建设，提高财务管理水平

企业想要紧随新常态经济发展潮流，不仅需要提高企业的财务管理水平，还需要不断完善企业财务部门的财务管理制度，构建科学的财务管理体系，有效地加强现代企业的财务管理水平。目前，新常态已然成了社会发展的大势所趋，所以企业在经营发展期间，构建完善的财务管理制度显得格外重要。一方面，要加强企业财务人员的工作责任感，并在建立财务管理制度的同时促进各项制度的有序落实，并严格地按照相关要求有序进行。另一方面，还需要持续加强企业财务信息化的建设力度，充分借助现代化技术与系统妥善地解决各项财务管理问题。

（四）健全财务风险预警，加大内部控制实施力度

1.形成健全的财务风险预警体系

现代企业财务管理水平的提升需要以健全的财务风险预警体系作为基本前提，推动企业财务风险预警及监督工作的有序开展。首先，企业管理者需要具备良好的风险意识，可以针对市场变化作出全面且有效的监管，对企业的经营决策进行合理调整，最大限度地规避财务风险；其次，在完善财务风险预警体系的同时要不断加强对信息化软件的应用，形成具体可行的财务管理计划，为企业领导者的经营决策提供可靠的依据；最后，重视财务管理模式的创新，明确企业未来的发展方向[5]。另外，还需要对财务监管工作提高重视，编制科学有效的财务监管体系，并按照管理要求进行有序监管。

2.加大内部控制的实施力度

由于完善内部控制体系也是企业加强财务风险管控的必然要求，并且完善的内部控制体系是提高企业管理水平的关键。但需要注意的是，在开展内部控制过程中需要尽可能规避问题的发生，这样才能够更好地促进企业的健康稳定运行。一方面，企业相关工作者需要根据企业实际现状展开详细分析，并构建完善的内部控制体系，以此来降低内在风险与外在风险的发生概率。另一方面，企业需要重视细节方面的处理，对于特殊环节要制定明确的制度进行规范。特别是在财务记录以及检查等方面要坚持透明化管理，这样不仅能够促进内部控制的全面落实，还能够有效地提升企业的内部控制水平。

（五）强化信息沟通体系，完善财务信息反馈系统

信息化发展是企业财务风险内部控制体系的重要基础，并且在信息化环境下，集中化软件可以直接替代过去传统复杂的手工工作，不仅在很大程度上节约了企业的经营成本，还使得工作效率及工作质量得到了显著的提升，并在增强业务流程联系的同时促进了企业会计核算的自动、高效及准确性。基于此，中小企业特别是科技型企业必须要重视互联网思维，能够将网络信息技术引入到企业财务管理系统当中，形成健全的财务信息反馈系统，拓宽信息沟通渠道，为企业的财务风险管理提供充分的保障。同时，企业各部门需要提高对经营信息的沟通及反馈，形成科学的财务预警体系和风险评估小组，并从目标确定、风险识别、风险分析以及风险评估等多个角度完善企业的风险评估机制，全面掌握企业在经营中可能面临的各种风险，充分利用风险分散法、风险转移法等手段对企业的财务风险进行管控。

（六）发挥审计监督功能，提高财务风险控制能力

提高企业的内部审计监督，不仅能够帮助企业更快地发现财务内部控制存在的漏洞，还能够有效地降低内部控制风险，促使企业内部控制的顺利开展。

首先，企业财务人员需要将自身的监督作用充分发挥出来，并对企业经营活动的合理性合法性以及会计资料的真实性、完整性等内容展开全面审查，实现对企业财务风险的严格管控。其次，企业本身需要对内部审计工作提高重视，并在完善内部审计机构建设的同时，加强对审计人员的专业能力培训，提高审计人员的专业知识与技能，使其在工作中可以作出更加准确、专业的判断，既能够实现降低审计风险的目标，又能够提高企业的审计效率。最后，企业需要保证审计部门的独立性与权威性，完善企业的内部考评机制与监管制度，确保监督部门可以有序分工，深入了解企业的内部财务控制制度，通过加大检查力度的方式实现审计监管的常态化发展。

（七）引进高素质人才，提高财务人员素质能力

财务人员是企业财务管理工作的重要主体，其素质能力的高低可以直接决定企业的财务管理工作的效率及质量。所以，为了能够妥善地解决新常态背景下财务管理人员素质能力较弱的问题，需要管理者加强在此方面的重视程度，可以为财务人员提供一定的培训机会。

首先，提高对财务人员的专业知识培训，保证其掌握丰富的专业知识，为后续的财务管理奠定扎实的理论基础，并为财务管理工作提供正确的指导。其次，重视高素质人才的引进，以具有吸引力的薪资待遇和晋升机制吸引人才加入企业，成立一支高水平的财务管理团队。最后，加强财务风险管理知识的宣讲教育，让财务管理人员可以清楚地认识到自身工作的重要性，并产生极强的责任心，以更好的心态去迎接新常态带来的挑战。

四、结束语

总而言之，经济新常态在很大程度上改变了企业的经营环境，同时也为企业转型发展带来的较大的挑战，而过去传统的管理方式已经无法满足现代企业的发展需求，所以企业需要对财务风险管控形成正确的认识，并将建立风险控制体系工作上升至战略高度，以行之有效的风险控制措施来不断地优化企业成本控制模式，并在提高财务风险管理水平的同时降低企业的运营成本。

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筹资风险（Financial Risk），又称财务风险，它是指企业因借入资金而产生的丧失偿债能力的可能性和企业利润（股东收益）的可变性。企业在筹资、投资和生产经营活动各环节中无不承担一定程度的风险。企业承担风险程度因负债方式、期限及资金使用方式等不同，面临的偿债压力也有所不同。因此，筹资决策除规划资金需要数量，并以合适的方式筹措到所需资金以外，还必须正确权衡不同筹资方式下的风险程度，并提出规避和防范风险的措施。