区块链技术在财务共享领域的应用研究

2022-11-24 00:13:30卢丽娟广西财经学院
品牌研究 2022年28期
关键词:区块财务

文/卢丽娟(广西财经学院)

一、前言

随着全球经济的一体化,大型公司纷纷在国内设立分支机构,并逐步将财务共享纳入业务运营中,形成一个完整的财务系统,从而提升会计工作的有效性。此外,由于资讯科技的不断发展,目前已逐步将智能核算纳入各个公司的财务业务中,其中的区块链技术可以将各个分支机构的财务资料和业务资料整合到一个统一的财务服务平台上,使其由原来的分散管理变为了集中的管理,从而大大地减少了公司的资金成本。但是,从我国企业的发展现状来看,目前我国财务系统中使用区块链技术仍有许多问题,如财务信息共享的业务模式不能保障其信息的安全,而且,随着我国财务体制改革,很多公司的财务结构都发生了很大的变化,使得很多财务从业人士不能满足财务业务融合的要求。为此,文章从财务分享的角度出发,结合财务行业中的区块链技术,探索如何提升公司的财务管理水平。

二、区块链技术的实质

日本学者中本聪首先提出了“区块链”的概念,他在《比特币:一种点对点的电子现金系统》一书中,介绍了一套有关区块链技术的电子货币体系,经过实际操作,创世区快0号和1号连接,形成了一个由数据层、网络层、共识层、激励层、契约层和应用层构成的“区块链”。由于不同的应用方案,可以应用在比如艺术、法律、财务、医疗、物流等领域,其应用范围越来越广泛。其实质就是通过使用诸如比特币之类的密码币进行数据的储存,可以精确地将数据分割成若干个小块,并将这些小块连接在一起形成一个整体。

(一)区块链技术的基本特征

1.去中心化、分布式特征

它的核心理念是将传统的中央中心模式转换成一个更为开放的区块链体系,使得它可以在不需要指令和可信证明的情况下进行自由的买卖,它的最大优点在于提高了容错性、抗攻击性和防合作性。由于区块链技术的分布特征是信息传递、记账和存储,在分布式数据库中不可能对全部信息进行完全存储,仅将其存储在可信的结点中,提高了整体数据库的完整性和一致性。

2.根据智能合同的自动运行特征

在区块链系统中,区块链技术是一种符号代码,它在进行资源的搜索和处理过程中,都要严格遵循事先编写的协议,将用户和企业的信用转化为符号代码、程序和系统的信用,从而减少了用户的人力资源消耗,提高了资产的安全性。

3.防篡改、防追溯特征

由于涉及许多科技问题,如数学、密码学、计算机编程等,因此,采用分布式数据存储、点对点传输、共识机制、加密算法等方法,将其全部数据都存储在数据中,保证了数据的安全性和完整性,从而避免了舞弊等违法问题。而区块链利用时间标记对每个数据进行高效的排序,且时间的独特性较好,因此,只要数据录入,就会具备不可篡改、不可删除、不可追踪等特性。

4.透明化特征

这个特性是指整个区块链的运作机理都是开放的,在多个结点中,每个结点都有一个备份,需要多个结点一致的修改。因此,所有资料之间的交流都是公开和可信赖的。

(二)区块链技术在财务共享方面的优越性

1.减少财务资料差错

过去,企业的会计资料大多集中于经营环节的最后阶段,而其传递的会计信息的准确性和有效性都下降。而区块链技术则可以在不同的区块间进行分散的储存,保证了会计资料的真实性,并对整个企业的运作进行追踪。而且,这些数据都是可以被记录在资料库中的,即便是有什么问题,也可以保证数据的真实性,降低了错误的概率。

2.对降低公司运营费用、提升公司财务管理效能具有重要意义

公司应用区块链技术,在任何时候都可以实时查看客户的信贷和资本状况,在进行商业活动之前,可以实时掌握客户的交易数据,无需第三方的介入,从而实现交易的全流程控制,实现智能化、高效、独立的交易,节省了交易的中间环节和费用。此外,数据层、网络层、共识层、激励层、协约层和应用层构成了一个完整的区块链体系,将整个交易流程通过网络传递到各结点,然后将数据备份到相应的结点,方便每个人都能参加到数据库中。在财务行业,采用区块链技术可以极大地缩短业务的办理周期,降低中间商费用,保证了业务的真实性和可信度。同时,在企业的业务活动中,还能实现会计核算,使传统的会计核算方式发生变化,从而使企业的会计工作更加高效。

3.促进财务人才转变与发展

在过去的财务工作中,有关的会计工作内容是收集、计算、归纳和分析公司的生产和经营过程中的数据,并与财务过程相联系。而在财务行业中运用了区块链技术,可以通过网络和电脑技术实现对财务的自动控制。同时,通过智能合同,可以将以前的手工记账模式转变为数据的自动传送和储存,还可以降低财务部门的工作压力。因此,在面对财务行业的高需求时,财务人员需要在业务上不断提高自己的业务能力和业务素质,由单一的审核、计算功能逐步过渡到管理功能,并运用大数据、云计算等技术对公司的会计信息进行综合运用,提高公司的经营管理能力和水平。

三、财务分享中区块链技术的运用

(一)在线申报账务

工作的有效性得到改善。在线申报账务是财务共享服务的一个主要组成部分,通过使用区块链技术,可以把核算的重点从记账凭证向原始凭证转移,从而提高了财务共享的效率;满足用户对财务数据的个性化、实时性要求,在线申报账务是公司的财务信息收集系统,它可以把成本的支付扩展到申请、审批、稽查等各个阶段,利用成本申请单进行前期的管控,然后依据审批的结果,对以后的支出进行有效的管理,并将其用作下一步的资金管理,确保成本的产生能够顺利进行。

使用区块链的非伪造技术复制最初的商业行为,为每个付款提供独立的审核提示。以区块链为基础的协作分享体系,将财务资料以点到面的方式安全地传输到每一位财务资料的用户,支持有关人员多维度、多层次、多途径地即时查阅与查询,以达到对“驾驶舱”的有效管理。利用区块链的智慧契约技术,可以预先设定海量的收费账单、报表格式及收费项,支持多层次、多步骤的审核及批准,及时回应客户的个人即时的报账要求。由于采用了时间标记技术,使得原始的财务数据文件具备了时空和时间的双重特性,可以方便快捷地找到和审查,从而避免了传统的纸质文件在地域和岗位之间流动的相互制约,解决不同地理位置、不同时间段、不同岗位和不同状态的业务处理问题。

(二)业务活动

区块链技术在业务活动方面的主要特点是能够使企业业务活动自动进行。一旦交易完成,企业的交易将会立刻被存储到特定的分配结点中,然后根据协议的自动启动情况,自动地产生相应的凭证。一旦会计凭证被证实后,它就能迅速地在有关的账目和报表中体现出来,而无需其他部门的人员进行另外的登记。此外,辅助资料如付款类型、部门、往来等都可以自动传送,降低了工作量,提高了工作效率。区块链技术是财务分享方面的一个关键技术,它可以在业务体系和财务体系的底层建立一个共同的底账,让不同的企业在不同的账户上进行不同的交易,并根据区块链的原则,每次都在不同的账本进行并行核算,减少对账流程,从而使工作的有效性得到改善。在此基础上,通过构建一个以业务标记为基础的业务活动的规范引擎,能够自动地完成工作池的工作,从而取代手工审核和审批、资金支付、实物流转以及电子文件的电子化。

(三)经营管理

企业运营规划与预算规划均为配置资源的一个程序,其配置方向与权重是否合理,是衡量预算成果是否具有实际意义的一个关键指标,而基于区块链的信任互动技术,可以有效地检验企业的资源投资是否具有可信度,并可以通过评估企业股东与企业所提供的资金分配方案与绩效指标之间的关联度与差异来衡量,从而达到平衡。在报表上显示指数,并具备决策的技能;在指标上确定指标名称和维度,并对指标进行综合整理;在资料上进行业务分析。

利用区块链的智慧契约技术,可以在模板中对财务报表进行规范,并在模板中对可变资料及文字进行系统的管理,从而分析出会计标准并进行大规模的实际操作。在数据仓库中,将财务信息作为一种数据的存储,使用者可以在数据库中查找和发掘数据,而在此基础上,利用信息交流的机制来获取客户的需要,并在此基础上改进数据的传递途径和质量。由于采用了区块链的协同分享和智慧契约技术,使得企业发布的财务报告形式多种多样,不再限于单一的报表,增加动画、图表、声音等多种形式,使得用户对企业的财务资料有了更多的认识和利用。目前我国税收系统还可以利用区块链技术进行税收的自动处理,例如发票的真伪查验、发票认证、纳税申报等,都可以采用智能技术,大大减少了人工成本。

(四)资金支付管理

区块链技术在资金支付管理方面的特点是:提高了资金支付的有效性,降低了资本的风险。该系统采用自动化的数据结构,实现了基于区块链的智能合同的自动参数配置,实现了各种结算方式(自动电子结算、资金计划管理、资金控制、银行系统、业务系统、内部调剂和对外借款)的自动化,实现报账、稽核、审批、结算、付款的全过程、精细化和动态化管理,提高资金整体结算效率。

利用数字密码技术和区块链技术,可以极大地减少放款前检查、放款中审核、放款后管理等环节,从而减少了银行的人力资源的浪费和处理纸质文件的时间成本,加快结算效率和票据流转速度。分布式记账能够将供货人编号与审批编号、合同编号、银行账号等进行关联,利用供货商的资料进行审核,并在银企连接系统上大量进行对外支付,与以往的网上银行人工支付方式相比,提高了资金处理效率。

在企业进行业务活动的时候,企业的业务数据会被录入到相应的数据库中,而在建立了智能合同的前提下,会触发即时的凭证产生,并按照所申请的企业类型,调用该凭证的模板,将预算部门、会计科目、分类款项、资金类型、交易等辅助资料都会自动反馈到相应的账本和财务报告中,并且按照公司的经营要求,设置一定的时间段,然后将其从后台的调度中提取出来,再由后台的调度将其推到财政系统中,形成一张完整的财务凭证,从而对整个经济活动进行全程监控。在对结算进行总体的分析时,充分掌握公司的财务规划和财务状况,并对公司的资金进行有效的管理,包括柜台结算、网上银行结算等,并进一步完善网上结算的操作规程。

(五)预算管理

从财务分享的角度,公司的财务可以通过使用区块链技术在各个结点上高效地制订出一个智能合同,并根据合同的要求来完成相应的管理功能,使公司的财务预算可以根据智能合同有序地进行,达到公司的运营管理目的。此外,运用区块链技术可以对预算的有关资料进行即时追踪和监控,了解财政预算的实施状况。当公司的运营情况和预算不符时,它就会发出警告,如果出现了明显的差距,那么它就会立刻发出警报。因此,将区块链技术运用于企业的财务预算中,可以有效地避免在预算实施过程中发生的各类危机问题,使其在危机发生前,可以在一定程度上对其进行防范,从而提高企业的预算管理水平,保证其运作的顺利进行。

四、财务分享中区块链技术的挑战

(一)技术上的困难

技术上的壁垒主要是安全和数字密码。所谓的安全问题,就是针对51%的网络问题,也就是说,如果入侵方在网络上对一个财务网络进行了入侵,那么黑客就可以对其进行全面的控制,从而导致其财务信息的可信度下降。而在应用区块链时,该问题还没有得到很好的解决。在进行数字密码的操作过程中,要简单地实现数据的标准化,也是一个很大的难题。因此,必须始终寻找一个平衡,即信息保密控制体系的独立性和审核服务的便捷性。在信息社会,或许不久之后,区块链密码的解密就会变得不那么困难了,所以必须要防范财务分享的信息安全。

(二)体制上的限制

由于区块链技术目前还没有完全发展起来,所以它的安全、稳定等问题还有待解决。因此,当将区块链技术运用于财务分享的时候,将会产生怎样的效果尚不明朗。对于利用区块链技术进行数字流通的问题,目前尚缺乏相关的立法。如果完全复制一套适用于法定货币的体系,会对财务市场产生不安定的影响。与此同时,关于交易职能的有关法规也有待于进一步完善。由于其本身的特性,使得现有的法律和规则都受到了极大的冲击,同时也揭示出了现有的一些缺陷,其中最直观的影响就是在使用中缺乏统一的标准,从而制约了其迅速的发展。

(三)投资费用

应用区块链技术所面临的成本问题可以分为技术整合费用和技术人员费用两大类。技术整合费用是在建立财务分享服务中心时,将各业务整合为一个系统而引起的巨大开销。由于该系统的运行,不仅耗费了大量的财力和人员,而且还必须对现有的 IT系统进行更新,使其更好地发挥其应有的功能。人力资源的浪费是目前的一个非常常见的问题。但由于目前区块链技术发展时间不长,在这一领域中,拥有高素质的技术人员并不多,急需一支高素质的技术人员队伍,为了在未来发展中培育区块链专业的专业人士,高校应作出长期的工作。

当前,虽然区块链技术发展很迅速,但是也有一些不足之处,比如,“区块链+”技术规范尚处在摸索阶段,在一个区块链里,账号就是用户的公用钥匙,如果丢失了,用户将会丧失全部的利益,而不集中的特性,也就是没有重置的机制,如果出现问题,想要修补,几乎是不可能的事情,这就给财务体系带来了风险,而最重要的,还是资金的安全问题。但在一些平台上,由于其具有的隐私性和自发性,导致了对其进行有效监管有一定的难度,而财务替代也会造成人与科技的冲突。

五、结语

对于“区块链+财务共享”这一具体的业务可以从以下几个角度进行深入探讨,比如:产业和资金的整合,智慧合同的建立和引入,区块链的设计和嵌入,区块链技术和现有财务系统之间的联系,还可以从财务方面存在的问题出发,对财务机构的安全性和政府的监督进行研究。另外,区块链财务服务中的人才配置和技术训练也不可忽视,而专家是保证区块链财务服务健康发展、参与全球区块链应用标准制定、抢占区块链效益制高点的关键。

基于区块链技术的财务共享是一种全新的财务共享方式,它的特征是去中心化,公开透明,使所有人都能在数据的基础上进行数据的录入。它能够促进财务行业的信息化进程,同时也是一种促进信息技术发展的新推动力,它必将在今后的发展中被广泛地运用到各行各业,对我国的经济和社会的变革和发展产生重大的影响。

猜你喜欢
区块财务
财务重述、董事长更换与审计师变更
浅谈财务舞弊与防范
活力(2021年6期)2021-08-05 07:24:28
党建与财务工作深融合双提升的思考
现代企业(2021年2期)2021-07-20 07:57:18
区块链:一个改变未来的幽灵
科学(2020年5期)2020-11-26 08:19:12
论事业单位财务内部控制的实现
区块链:主要角色和衍生应用
科学(2020年6期)2020-02-06 08:59:56
欲望不控制,财务不自由
区块链风光无限
区块链+媒体业的N种可能
传媒评论(2018年4期)2018-06-27 08:20:12
读懂区块链