浅析信息化背景下财务分析对企业管理的必要性与局限

文/许忠敏（四川省宜宾五粮液集团有限公司）

一、财务分析概述

（一）财务分析的定义

财务分析作为会计工作的重要组成部分，在企业的经营活动中也占据至关重要的地位。究其根本，财务分析的依据是企业生产经营中的各项数据，对各项数据制作的财务报表进行分析，能够清晰地了解到企业现阶段的经营状况，对数据进行分析，判断企业目前的财务状况。不断开展更加科学高效的财务决策促进企业经营效益的最大化。财务分析所展示的数据能够反映企业现阶段的盈利情况、企业的资本结构以及经营成本方面的问题，这是企业调整经营战略的重要依据，对企业的经营管理决策进行优化，促进企业经营目标的达成，从而推动企业适应不断变化的市场环境，促进企业的良性可持续发展。

（二）财务分析的内容

企业的规模大小不同，行业也存在差异，财务分析的侧重点自然也不同，但财务分析的方法却是万变不离其宗。财务分析主要包括5 个方面：

（1）对于企业经营管理状况进行分析。通过对经营管理企业分析能够对企业下个阶段的生产以及销售进行预测。对经营活动所产生的费用进行预算，制定可达成的业绩目标，及时发现经营活动中的问题并给出专业的建议，为企业经营管理提供财务支撑。

（2）财务报表分析。对企业的各项财务数据进行比较、分析和评价。通过对财务报表的分析，可以判断企业目前的经营状况。

（3）对企业的投资以及融资管理进行分析。对企业的投资和融资项目进行财务测算、成本预测等活动，企业的管理层进行投资以及融资方案的制定，通过财务分析评价方案的可行性，能够提前规避经营风险，帮助企业进行经营决策。

（4）帮助企业进行政策财务分析。企业可以根据国家政策的变化，通过预算分析其对企业经营带来的影响，提出针对性建议以及规避风险的措施；与此同时，分析建立公司内部管理制度给企业带来哪些好处，以及产生不足的地方，从而对于是否建立内部管理制度的可行性进行分析。

（5）可以分析企业的资金运作情况。随着公司发展战略的调整，在资金运作方面要严格遵守财务制度，严格监督公司现金流资金的使用情况，保证公司的平稳运行，其次对资金运作状况进行分析能作为资金统筹与调度的依据。

（三）财务分析的意义

1.及时、准确判断企业财务风险

企业在生产经营活动中，面临着各种风险问题，包括偿债、收益变动、现金、应收账款等各种形式的财务风险。因此，企业的财务分析对于企业的经营非常重要，财务分析是一种战略，财务报表的数据反映了企业的经营状况，通过分析制定企业的发展战略，加强成本的控制以实现效益最大化目标，使用SWOT 分析模型进行财务分析工作，加强对企业现金流量情况的分析，以此及时判断并防范财务风险。

2.对经营业绩进行合理分析，及时发现经营管理问题

财务分析工作可以向领导层反映企业当前各项业绩指标产生的变化，客观反映出企业的获利能力水平，明确各职能部门预算执行工作的完成情况，进而明确各部门关键指标的完成情况，有利于对各部门进行业绩考核。此外，财务分析工作对企业日常生产经营活动进行实时监督，财务指标的变化也能反映出企业现阶段经营管理中存在的问题，对问题进行分析、解决，进而对比企业各项财务指标与标准值的差异，采取相应的改进措施，纠正问题，助力企业健康发展。

二、信息化为企业财务分析带来的变化

（一）企业财务分析在大数据背景下的新特征

（1）财务分析更具实时性与高效性。鉴于时间、空间与传递方式的差异，传统的财务分析仅仅是对过往经营状况的简单反映，对于实时或突发的财务事件则无法进行分析，这样就使得经营决策具有滞后性。随着信息技术的发展，企业能够在此基础上实时进行财务分析，在大数据的环境下，数据可以准确快速地获取。数据处理的速度加快，数据分析的能力也得到进一步的提升，这样，企业就能够利用更短的时间，快速收集到原始数据，并且对数据进行加工、处理以及分析，发现以及解决问题也更加及时，从而能够依据市场的变化对企业的战略目标进行及时调整，防范企业财务风险的发生。此外，数据在信息平台中快速流转，这也会使得数据被篡改的风险大大降低，财务分析中的不利影响也能够得到规避，这样得到的财务分析报告能够更加准确地反映企业的经营状况。

（2）财务分析方法与工具多种多样。在传统的财务分析工作中，外部数据的缺失导致横向对比分析难以进行。而在大数据时代，财务分析方式多种多样，数据的获取渠道也更加开放，通过各种信息技术平台，外部数据的获取也更加方便，这样就有利于企业横向之间进行对比。此外随着大数据时代的来临，财务分析中相关因素的分析变得更加重要，事物之间的关联性也越来越受到重视，由此，财务分析环节已经从事后分析延伸至事前、事中分析，财务分析工具也从最原始的EXCEL 表格发展为SQL、SAS、BI 等多种分析软件，数据分析效率大大提升。

（二）信息化与财务分析工作相结合的运用效果

（1）集多维度指标于同一平台，提高财务分析能力。企业在进行财务分析时，利用信息技术对财务业绩考核、实现财务管控、合理规划财税管理，从而达到在线监控风险的目的。同时也能对资金进行集中管理，实时掌握企业的财务状况。实现企业财务的集约化，使得企业的财务管理达到更高的层次。

（2）全面反映经营概貌，降低运营风险。企业在进行财务分析工作时，通过信息平台的各项功能模块，使财务人员能够及时准确地了解到企业经营的各项实时数据，通过对各种指标以及趋势进行分析，使公司管理者和财务人员能够掌握各项业务开展的实际进度，在提高领导层与财务部门对业务工作的管控能力的同时，加快了企业对于市场变化的响应速度，能够提高企业防范风险的能力并且加强对业绩指标的监控。

（三）信息化对财务分析工作的作用与意义

1.信息化对财务分析工作起到积极作用

（1）信息化的出现使得财务分析工作更加高效便捷。信息化依托计算机网络技术运行，具有强大的运算功能。运用信息化系统，可以做到从会计凭证到财务报告整个流程的传递运转，消除了传统财务分析工作流程中冗余的信息处理环节，降低财务分析工作复杂性的同时减轻了人工干预对财务分析工作的影响。此外，运用信息化技术能够将数据汇集成一个数据库，将业务信息直接转化为财务信息，实现即时获取信息、高效处理信息、实时报告信息，缩短财务信息的处理时间，达到快速生成财务分析结果的效果。

（2）信息化的出现使得财务分析工作更加灵活及时。信息化系统主要是运用信息库技术，通过对信息数据的自动筛选与分类，将各项信息分门别类归集入相关数据库，便于随时对相关信息进行检索，大大缩短了会计核算工作的时间。在建账之初，为方便日后进行业务核算，信息化系统就将供应商、客户与企业员工等辅助核算对象的信息数据录入系统，大大提高了会计核算工作效率，为财务分析过程中的资料收集工作提供便利。

2.信息化对财务分析工作的意义

（1）信息化建设为优化、整合财务分析流程提供了机会

财务分析工作是对规律性内容的研究，标准、规范并且得到有效贯彻执行的企业流程是完成有效财务分析工作的关键因素，对现有业务流程的整合梳理是信息化建设的首要内容，也是贯穿于信息化建设过程的重要工作。改善现有的工作流程是信息化建设完善的目的，但信息化建设本就是在规律的指导下解决特殊的问题，不会完全按照理想化的标准流程进行系统构建，而是会以实际业务情况为基础，根据系统标准流程对实际业务流程进行针对性优化。

（2）信息化建设为核查、清理历史遗留问题提供了机会

由于初期不可避免地发展合规性方面的缺陷与管理方面的漏洞，企业普遍存在各种历史遗留问题，最直接的体现就是基础数据不规范、往来账务与存货等数据存在错误混乱问题。数据的准确性是决定财务分析结果正确与否的关键因素，只有解决了各种历史遗留的数据错误问题，财务分析工作才能有坚实的数据基础。数据的规范性是确保信息化系统能够有效运转的前提，如果初期数据便出现错误，会给信息化系统的后期运营带来难以估量的影响。各项目工作使用信息化系统的首要条件是基础数据的统一规范，按照流程规范，所有录入系统的数据必须是初期的实际数据，盘盈、盘亏差异等问题需要在原系统中核查清理，才可使用建设后的系统，为保障初期数据的准确性，在项目建设初期，财务工作就必须贯彻日清月结原则，严格进行数据盘点，在项目建设过程中对数据收集与处理进行动态跟踪，及时处理数据差异，确保数据准确无误。

（3）信息化建设为财务工作重心的转变提供了机会

信息化背景下，企业的财务活动均由业务流程推动进行，可以说是业务活动在驱动财务活动。信息化系统的出现解放了财务人员的时间，账务处理可以在信息化系统中完善，后续处理也可自动生成，减轻财务人员核算压力的同时，也让财务人员摆脱传统的人工报表编制工作，将工作重心逐渐前移至业务管控方面。在业务管控工作中，财务人员需要进行物料管理系统设计，确保物料编码规则统一与变更流程规范成功落地；规范完善BOM 数据，确保其准确性与及时性；把控录入系统的物料清单与编码、工艺路线及其变动情况，确保企业核心数据的有效性；参与采购流程规范与销售管理工作，从前端业务工作处开始把控风险，使公司顺畅运转。

三、信息化为企业财务分析带来的问题

（一）信息化中企业存在的问题

1.信息失真会影响财务分析的真实性

财务信息作为企业发展的机密，对于企业的生存与发展有着重要作用。在信息化条件下，信息化系统可以避免一些因计算失误导致的人为信息失真现象，但却无法保证电子账簿和各类凭证不被篡改、不进行变动，信息失真问题仍然无法完全避免。

2.可变因素会影响核算系统的安全性

计算机的系统安全依靠数据来维持，但是网络自动处理数据功能集中又复杂，客观因素会影响计算机的硬件设施，导致系统故障、数据受损；人为因素会在数据管理过程中造成影响，节能会出现光盘、磁盘保管不善导致的信息丢失或泄露问题。虽然随着信息化的发展，企业经营各个环节的复杂数据能够通过计算机实现准确核算，但是如果不能解决网络技术中存在的风险与对计算机安全系统造成的影响，使得企业无法正常的进行财务分析，不利于企业的发展。

（二）如何解决信息化为财务分析带来的问题

1.得到领导层支持

要加强员工对财务分析工作重要性的认识，财务分析与每一个员工息息相关，也关乎企业的长期稳定发展。受体量、人员、盈利等条件的限制，企业无法在财务分析方面投入全部资源，财务分析工作也多是由财务人员兼做而不是专门在财务部门设置相关岗位。在此情况下，得到领导层的支持至关重要。财务人员要向领导层展现财务分析的价值，并以此提升企业对财务分析工作的重视程度。由于各企业实际情况不同，财务分析的切入点也不尽相同，因此，财务分析工作必须立足现实情况，在得到领导层支持后，于解决企业现实需求过程中逐步改善公司各部门对财务分析工作的重视程度。

2.提升信息化水平

财务分析结果能够体现出每一个工作环节的数据，而信息化建设让数据精细有了系统基础。将每一个企业都看作一个数据中心，及时、准确地将数据反映到信息系统中，对其进行加工、整理并呈现最终结果是发挥财务分析工作价值的重中之重。信息化水平的不断提高使得财务分析工作规范化，要能够充分利用数据基础和管理工具。对于企业而言，真正的信息系统一体化不是片面地对正使用的信息化工具进行升级更新，而是在财务分析过程中，不断对信息系统进行完善，逐步推进、深度开发，最终实现全部数据的共享与互联。

3.规范信息化运营

制度的体系化、处理的自动化、数据的标准化与业务流程的规范化是信息化建设水平提升的重要因素。企业利用在信息化平台的基础上对各模块数据进行分析并合理利用，大大提高了企业的运营效率。企业运营的规范化是信息系统获得有效数据并使其发挥价值的保障，为提升数据收集与反馈的及时性奠定了基础。

4.管控信息化过程

财务分析是业务过程的具象化反映，业务过程管控到位，财务分析结果自然会让人满意。传统财务分析工作，财务人员根据业务数据制作财务报表，在信息化背景下，财务人员的工作重心已经前移为业务过程的分析与管控，可以及时、准确地获取更为详细的数据，此时财务人员的主要工作精力放在业务流程上面，通过对流程的管控把握信息化所需数据的质量，实时进行财务分析工作，发现异常数据后及时协调解决，做到在业务流程中避免大部分财务风险，确保企业顺畅运营。

5.提升数据质量

财务分析工作的本质便是自上而下对财务工作进行分析推论、在众多信息中剥离出财务实际情况的过程，数据信息是财务分析工作的根基，只有真实可靠的数据才能让财务分析工作准确无误，如果数据质量堪忧，财务分析的结果不正确，将会导致领导层决策错误。因此，财务工作所需要的数据信息必须及时、大量、经过挖掘。

对于日常数据而言，延迟或提前进行数据确认都会导致数据异常，今日事今日毕，通过信息化系统实现自动实时收取一线数据，才能保证数据的时效性；单次数据过于单薄，无法支撑完成财务分析工作，只有从大量的准确的数据中进行分析，才能把握数据趋势，提高财务分析的准确性，从中分析出企业发展的异常；信息化的两大重点就是流程和数据，财务分析工作中不仅应该充分挖掘实时数据信息，以便信息化系统扩展企业的可用数据范围，扩大数据的广度，更应该充分挖掘历史数据信息，以便财务人员多维度分析现有数据的意义。

四、结语

在大数据时代，大数据以惊人的速度冲击着传统的财务工作，信息化平台的出现为财务工作带来新的机遇，此后信息化水平的提高更是为财务分析工作的开展、财务分析价值的提升奠定了坚实的基础。同样的，信息化平台也为财务分析的发展带来新的挑战，结合企业目前发展中存在的问题，不断加强数据平台共建共享、加强财务分析系统的安全性以及可靠性、提高财务分析人员的综合素质，促使企业财务分析走向智能化、信息化。