论财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

王海林 烟台市牟平区财政局

近年来，互联网风暴以蔓延之势席卷全球，社会各行各业在这种发展影响下改变了发展的模式，随之而来的是大量资金与竞争对象源源不断地流入市场，这在很大程度上给我国的中小企业带来了经营发展的严峻考验与挑战。本文从当前我国中小企业财政税收工作的发展现状入手进行分析，具体论述了财政制度改革创新对我国中小企业所起到的扶持作用，希望能够以此促进中小企业的可持续发展，进而推动我国社会经济的进一步发展。

一、当前我国财政税收工作的发展现状

社会调查相关结果表明[1]，庞大的税收支出已经成为我国中小企业的沉重包袱，严重阻碍了其进一步的发展。从目前我国财政税收制度推行的整体情况来看，国家的相关扶持政策对于大部分中小企业在具体落实过程中依然存在各种各样的问题，使得中小企业在运营过程中依然难以顺利地获得国家的制度保障，这对于企业的可持续发展来说是很不利的。虽然财政部门对中小企业的相关情况进行了反复分析论证，并对其进行了重新的定位，积极倡导通过优惠的政策扶持中小企业创新发展，然而由于受各级地方政府宏观经济调控保护政策的影响，我国中小企业的发展情况依然不是很理想。基于此，我国财政税收制度在具体落实过程中应加强对中小企业进行深入而透彻的分析。具体说来主要有如下表现：其一，现行的财政税收制度缺乏应有的灵活通变性。目前我国施行的税收制度只是一味地依据法律条文硬性地规定中小企业应缴纳的营业额，完全没有根据企业的发展规模、经济实力以及实际收益等综合情况来考虑，并且在具体的税务征收方面采取与国有企业同样的额度标准，这就导致国有企业与中小企业之间的差距越来越悬殊。其二，目前我国的财政税收制度还不够完善，配套机制也不够完整，尤其是地方政府相关部门还没有出台专门面向中小企业的税收政策，在执行的过程中相关的法律条文还存在着一些漏洞，因而社会上不可避免地出现了一些诸如偷税、漏税等不良现象，使得我国中小企业的发展受到冲击[2]。

二、推行财政税收制度改革创新对中小企业的扶持作用

(一)提供可靠的资金以保证中小企业的发展

就一般情况而言，中小企业的显著特点是发展规模相对较小、企业内部运用管理机制相对来说较为松懈。在这种情况下，中小企业要想在激烈的市场竞争中站稳脚跟并获得长足发展，就必须积极争取国家政策方面的资金扶持。当前国家的财政预算逐步增加了一些专门为中小企业发展而设置的帮扶项目，在这些帮扶项目中，针对中小企业的专项帮扶资金对于帮助中小企业走出困境，促进企业经济快速发展，推动产品升级和技术的创新，具有十分重要的意义，为中小企业的健康发展创造了有利的条件。

(二)推行有利于中小企业发展的税收制度

对于中小企业来说，财政税收的倾斜政策主要表现在政府部门在物品采购方面给予一定的偏向性。政府采购是中小企业生存和发展过程中获得发展资金的主要渠道，通过政府部门的定额物品定点采购政策，中小企业能够使企业经营的产品转化为经济价值，并且能够通过这种转化使企业获得一定量的发展资金，从而帮助企业走出发展的困境而获得更好的发展。政府部门为了帮助中小企业获得更大的发展，在政策制定方面给予了中小企业适当的倾斜，以此为中小企业开通发展的“绿色通道”[3]。与此同时，政府部门在定额进行物品采购的环节中，在中小企业与国有企业条件同等的前提下，可优先考虑中小企业，以此最大限度地帮助中小企业在竞争中抢占先机，刺激中小企业的经济发展，为其下一步发展创造良好条件。

(三)深化中小企业内部机制的改革创新

中小企业要想在发展中不断扩大生产经营，促进经济水平的稳定提升，单纯凭借政府部门的帮扶是显然不够的，这就需要企业自身不断壮大实力，不断进行产业结构调整，以优质的产品打开市场销路，抢占市场份额，以此帮助中小企业进一步探寻发展的新机遇。在激烈的市场环境中，我国很大一部分中小企业能够通过自身努力来维系生存已经很不容易了，因此，很难投入更多的精力考虑对企业自身的产业结构进行调整以及自主开发创新产品。对此，财政税收制度应随着企业需求而不断进行创新，在政策范围内给予中小企业适当的帮扶，最大限度地帮助中小企业调整发展方向以适应市场发展的需求，不断促进产品的升级和产业结构调整，从而使企业实现产品科技的自主创新。

三、财政税收制度创新对中小企业的扶持作用的体现

(一)在资金方面的扶持

政府相关部门要想从资金方面给予中小企业一定的扶持，就要从根本上加强对财政税收制度的创新。第一，中小企业由于自身发展的局限，一般规模都相对较小，在管理方面存在不够正规化甚至比较松散的问题。因此，中小企业为了自身的长足发展，往往需要大量的资金支持以促进企业的进一步发展，而政府部门如果能够根据企业发展的现实需求而加强对财政税收制度的改革创新，制定倾斜于中小企业发展的税收制度，最大限度地为其提供信贷支持，必将促进中小企业更好地发展；第二，由于我国中小企业的数目较为庞大，这些大大小小的企业为了自身的生存和发展，必须进行技术方面的创新，使之能够满足社会发展的需要，以此实现企业经济效益的最大化。基于此，政府部门在税收政策方面对中小企业进行必要的帮扶，能够为中小企业提供资金方面的支持，从促进中小企业的不断创新发展。

(二)制定向中小企业倾斜的扶持政策

通过财政税收制度的改革创新对中小企业进行帮扶，可以适当地通过政策倾斜的手段，具体来说主要体现在以下两个方面：第一，政府部门通过定点采购的方式统一采购相关产品时，可以为定点企业带来数额庞大的资金流，这将会在一定程度上促进企业的发展壮大，从而有效帮助企业缓解经营发展过程中的资金压力，不断满足市场发展的需求。此外，政府在进行产品的定额采购时，一方面能够间接地对中小企业的发展模式提供指导，使其通过政府定额采购获得一定的利润，另一方面企业还能够根据政府部门有价值的指导调整产品的经营方式，以便更好地适应社会经济发展。第二，政府部门通过制定具有倾斜性的财政税收制度，积极为中小企业构建起稳定的产品销售平台，不仅能够帮助中小企业从中获得经济利润，而且还能够提高企业产品的市场占有份额，为企业带来更大的利润，进而促进企业的进一步创新发展。

(三)通过改革创新财政制度进行扶持

财政部门通过对税收制度的改革创新，能够有效推动中小企业的创新发展，具体来说主要体现在以下两个方面：第一，从中小企业的整体发展状况来说，由于一部分中小企业在运营方面存在着一些问题，因此，很难跟上市场经济快速发展的步伐，阻碍了其进一步的发展。政府对中小企业在政策方面给予一定的资金扶持，能够帮助中小企业在一定程度上度过发展难关，助推其驶入发展的快车道。第二，中小企业为了获得更好的发展，需要对市场经济环境下企业的发展方向及发展趋势做出精准的预判，再根据预判结果对财政税收政策做出相应的调整，优化整合企业内部产品结构，推动企业发展不断迈上新的台阶[3]。

四、推进财政税收制度深化变革的具体策略

(一)通过对税率进行调整来减轻中小企业的税收压力

在经济全球化发展的新形势下，中小企业只有建立健全较为完善的财政税收体系，才能从根本上缓解财政税收制度带来的影响和压力，促进自身的可持续发展。因此，政府相关部门应采取积极有效的策略，并将当前我国的经济发展现状与中小企业的进一步发展需求有机结合起来，根据具体情况对中小企业的征税标准做出适当调整。除此之外，政府相关部门还应全面考虑我国中小企业发展的特点以及企业员工的薪酬待遇问题，然后有针对性地为中小企业提供帮扶方面的优惠政策，从而帮助中小企业不断拓宽融资的渠道，帮助中小企业站稳脚跟并且获得更加长久的发展。

(二)建立相对完善的财政税收方面的法律条例

财政相关管理部门应对中小企业发展的实际状况以及需求做以充分了解，结合市场运行发展的规律做出科学预判，然后有针对性地对当前的财政税收制度及法律条例进行完善，为中小企业的进一步发展提供动力支持[4]。具体来说可采取以下方面策略：第一，财政管理部门应首先对当前市场经济发展的整体情况做出精准的判断与分析，然后结合当前中小企业发展的具体情况进行综合考量，最后再统筹制定出对中小企业适当倾斜的财政税收制度及法律条例，重新规划中小企业在税务征收方面的标准，并且将其规划纳入到国家财政税收制度建设之中；第二，应积极推进多元化财政税收模式的建立，并且制定出相对完善的国家财政税收方面的相关政策，以此为基层财政税收工作的高效开展提供一定的制度保障。此外，政府相关部门还应不断加大对于中小企业在财政税收方面的帮扶力度，从政策方面帮助中小企业更快更好地发展。

(三)最大限度地降低中小企业的融资风险

第一，构建完善的信用体系，为中小企业可持续发展提供必要的帮助，从而保证银行等金融机构能够凭借有效信用评估对中小企业存在的风险进行识别，以此促进中小企业在融资信息荣誉度方面的提升；第二，政府应通过设立专项资金，首先保证将中小企业纳入信用担保机构，并且在此基础上设立第三方担保主体。此外，政府部门为了增加中小企业的融资成功几率，还可将其作为引入基金的主体来增加中小企业的融资率，这能够在一定程度上帮助中小企业解决社会资本供应不足的问题；第三，政府部门可通过设定奖励政策来积极推动财政税收制度的改革创新，以此最大限度地刺激中小企业担保机构发挥积极的作用，从而积极为中小企业争取到稳定的资金渠道[5]。

(四)建立相对完善的财政税收政策

为了真正在中小企业的发展过程中起到一定的帮扶作用，相关部门在应用创新的财政税收制度时，应首先建立起相对较为完善的财政税收政策。由于中小企业自身的局限性，在发展的过程中难免会有这样或那样的问题暴露出来，因此，为了促进中小企业的进一步发展创新，相关部门采取必要的措施对财政税收政策进行整合与优化是十分必要的。比如，政府可以针对中小企业设立财政税收方面的奖励制度，以此助推企业建立起相对完善的财政税收方面的法律条例及相关制度，以此不断提高中小企业服务客户、服务社会的支撑能力。此外，为了促进企业之间形成良性发展的竞争之势，并通过竞争刺激企业更好地发展，政府部门应着力推进中小企业财政税收制度的建立，以此帮助中小企业在市场竞争中能够站稳、走好，促进企业的进一步发展。

(五)不断优化企业的融资问题

财政部门在应用创新的税收制度助推中小企业发展的过程中，应采取有效策略对企业的融资问题进行合理优化，具体来说主要有以下三方面：第一，大部分中小企业在发展的过程中都会遇到融资问题，因此，政府应积极采取有效手段，充分发挥宏观调整职能，最大限度地为中小企业融资提供必要的帮助。比如，政府部门可以建立完善的担保体系，帮助中小企业争取到必要的发展资金支持，以此促进中小企业的创新发展。第二，在中小企业通过银行融资的过程中，有时难免会遇到部分银行贷款资金紧张的难题，在这种情况下，银行一般会采取债权和股权相结合的方式进行融资管理，以此减少自身在贷款方面存在的信用风险，这在一定意义上为中小企业的后续发展创造了有利条件。第三，为了尽可能地减少市场经济对中小企业经营发展消极方面的影响，企业应通过多层次发展资本市场的手段来解决融资方面的难题，使市场在运行机制方面不断完善，提高企业的市场竞争力，从而推动中小企业健康有序地发展。

五、结语

综上所述，中小企业在发展过程中对社会经济发展具有一定的促进作用。政府部门需要结合市场需求制定相对完善的管理机制，改革创新财政税收制度，确保中小企业的良好运行。在推进财政税收体制改革创新的过程中，政府部门在为中小企业提供必要的扶持政策外，还应积极鼓励中小企业实现自身的可持续发展，进而促进我国社会经济的稳定增长。■