个人养老金发展战略日渐明晰

  被业内专家多次呼吁减税的个人养老金，其税收政策终于柳暗花明。9月26日，国务院总理李克强主持召开的国务院常务会议指出，对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠。这也是政府部门首次明确个人养老金的税收政策。同时，记者了解到，国家发改委就业收入分配和消费司正在委托研究机构，制定个人养老金发展战略。

每年节税540元

  随着中国社会不断向老龄化过渡，个人养老金的推行已经成为燃眉之急。2022年4月《关于推动个人养老金发展的意见》（以下简称《意见》）正式公布。《意见》内容主要包括，参加了基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。国家给予税收优惠政策支持，鼓励参保人自愿参加。

  9月26日，国务院常务会议再次抛出税优政策，对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。按照《意见》中参加人每年缴纳个人养老金的上限为12000元进行计算，领取收入实际税负由7.5%降为3%，则可以每年节税540元。

  人社部还提出，随着社会的发展，个人养老金上限12000元会适时提高。这意味着个人养老金购买者可以享受更高的节税数额。但未来个人养老金将进行哪些政策调整，如何进行规范发展，尚未完全明确。记者了解到，国家发改委就业收入分配和消费司正在委托研究机构，制定个人养老金发展战略。其委托研究主题为“规范发展第三支柱养老保险补齐社会民生领域短板的总体思路和政策举措研究”。

  其中研究要点包括，“按照制度有机衔接、优化运行、相互促进的要求，分析研究我国养老保险‘三大支柱’之间的紧密联系和功能互补，系统提出包括个人养老金、个人商业养老金融业务等在内的第三支柱养老保险发展战略、主要目标、重点任务和政策举措”，以及“跟踪研判与养老保险第三支柱相关的试点运行情况，围绕贯彻落实《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》，研究提出促进第三支柱养老保险规范发展、提升社会保障治理效能、推动治理体系和治理能力现代化的政策建议”。

中国多层次养老保险体系，主要包括三个方面，即“三大支柱”：一是基本养老保险；二是企业年金和职业年金；三是個人养老金和其他个人商业养老金融业务。此次研究的重点即为第三个方面。

“80后”“90后”人口最受益

  年轻人是个人养老金制度获益的最大群体。

  中国养老金融50人论坛秘书长、中国人民大学公共管理学院原院长董克用教授向记者表示：“因为个人养老金是一种积累型养老金，而积累型养老金的对象是年轻一代，并不是给1960年代出生的，甚至70年代出生的人，他们都存不了多少钱，其实重点是‘80后’‘90后’‘00后’。”

  但是年轻人受到收入限制，对积攒个人养老金并不认可。“所以，要让他们知道未来我们面对的人口老龄化的挑战是什么。仅仅依靠国家的公共养老金，保基本没问题，但是也就是保基本。”董克用说。

  积累型的养老金，积累多少取决于个人，每人在个人养老金中存多少钱也都各不相同。董克用教授对年轻人提出建议：“第一个，要认识未来的形势；第二个，尽力而为，要量力而行，就是把你的收入安排好，要有养老的意识，而且要有早存钱的意识。”

  而复利有可能带来巨大收益。“有一个复利计算办法说过，如果复利存到40年，最后你的收益中80%是复利，不是本金，所以，复利的概念是存得越长，时间价值越大，因此要早动手，这是非常重要的。”董克用表示。

  目前，中国基础养老金的替代率约为44%。在解释养老金替代率时，董克用作了一个形象的计算：“分子是退休人员平均退休金，分母是平均工资，二者的比率是养老金替代率，当前是44%。未来老龄化加深，这一数值可能还会低，因为44%在国际上也不算低，但随着老龄社会发展，养老金替代率会继续降低，如果说低于40%了，你觉得还能有一个美好的养老生活吗？”

  记者了解到，国家发改委也在借鉴国外的经验，实现“保障适度”。国家发改委就业收入分配和消费司正在委托研究机构，进行“欧洲主要国家基本养老保险待遇‘保障适度’国际比较研究”。

  国家发改委希望能够系统梳理总结欧洲主要国家基本养老保险的覆盖面、缴费基数和费率、待遇水平、与补充养老保险之间的平衡关系、改革方向等方面情况，对欧洲不同国家的基本养老保障水平进行比较分析；以及按照“全面建成覆盖全民、城乡统筹、权责清晰、保障适度、可持续的多层次社会保障体系”要求，研究提出合理确定我国基本养老保险待遇水平，促进多层次养老保险体系发展的政策建议。

（摘自《中国经营报》索寒雪）