基于数字化转型背景下业财融合发展策略研究

秦 蕾 奇瑞徽银汽车金融股份有限公司

业财融合是现阶段企业数字化转型的核心内容，企业需要利用现有的数据价值、数字技术，转变财务职能，构建科学的业财融合体系。但在企业数字化转型背景下，业财融合仍面临着财务信息共享不及时、业财融合深度不足、数据利用率低等问题，严重影响着企业数字化转型进程。对此，相关企业还应基于数字化转型后的财务需求，总结业财融合经验，夯实数字化转型背景下业财融合理论基础。

一、数字化转型的相关概念

数字化转型是利用最新的数字技术，对相关组织中的人员结构、生产流程、管理体系、业务构成进行数字化创新，从而通过运营管理模式的改变，创造更多的经济价值、生产效益。数字技术是数字化转型的核心内容，企业只有通过数字化转型，才能挖掘业务活动、财务活动中的数字价值，将各类信息转变为可度量、可利用的数据资料。帮助企业建立数字化模型，更科学、全面地分析企业决策，为企业价值目标的实现创造有利条件。企业数字化转型背景下业财融合的本质是通过财务数字化转型，改变财务职能，促进财务数据、业务数据的融合，使企业能够有效利用数据信息，明确企业运营管理的侧重点[1]。

二、基于数字化转型进行业财融合的必要性

第一，数字化转型中业财融合能够实现财务部门、业务部门的深度沟通合作，改变二者关系，使其从逐步形成共生逻辑。比如，通过分析财务数据，财务部门可掌握企业运营中的价值增长点，而业务部门以此为依据，调整业务规划。或是根据业务部门的预测分析数据，将业务创新升级中的信息资源转化为财务数据，为财务部门分析财务决策提供依据。企业数字化转型后，财务数据对数据量、数据完整性和真实性的依赖程度较大，而企业业务是产生数据的主要经济活动，只有积极推进业财融合，企业才能凭借海量的数据资源，构建财务、业务大数据，汇总数据资产，创造更多经济价值。

第二，数字化转型后，企业数据价值更为突出。对于企业而言，数据核心价值是为企业制定经营战略提供支持，是企业保障管理效益的重要基础。若在企业运营期间，数据的主要功能为展示、加工，没有在企业决策制定、方案设计等方面起到作用，则无法体现数据价值，且不符合企业数字化转型的根本要求[2]。

通过业财融合，企业的数据价值将不再局限于简单的加工、罗列，而是能够通过业务数据、财务数据的融合，帮助企业调整运营管理策略，及时改进业务活动，明确财务分析要点，提高企业生产效益。因此，企业需要在数字化转型中，用新颖的理念、数字技术、管理模式促进业财融合，使相关数据能够满足企业决策需求，成为更有价值的数据信息资源。

一方面，企业可借助IPA、RPA、大数据技术、数据挖掘的给数字技术，实时采集、提取业务活动和财务活动中的数据信息，并通过综合分析业务及财务数据的方法，夯实企业运营管理的数据基础。另一方面，展示财务数据展现时，企业可将其转化为业务语言，使管理者能够清晰的解读相关数据，并快速的将其与业务活动进行联系。数据展现时，企业可通过集成平台、移动App、数据显示器等工具多维地呈现各类数据，借此提高企业数据利用率，挖掘企业数据的经济价值。

三、数字化转型背景下业财融合发展中存在的问题

(一)业财融合机制不健全

在数字化转型中进行业财融合时，需要企业建立完善的管理机制，包括业财融合所需的制度、管理组织等。比如在企业数字化转型期间，同样需要针对业财融合进行考核，但截至目前，多数企业并未建立相关的考核制度，导致企业业财融合期间绩效考核作用不明显，无法激发业务部门、财务部门人员推进业财融合的积极性，不利业财融合的发展。

(二)数据共享平台搭建不到位

数据共享是实现业财融合的重要举措，对提升企业数字化水平，推进数字化转型进度意义重大。对此，企业需要建立数据共享平台，用自动化、智能化的数据信息分析并采集业务活动和财务活动中的数据信息，同时通过数据共享的方式，提升业财融合后数据信息的利用率。但企业在应用数字化技术后，整体数字化建设较为缓慢，内部信息化水平较低。部分企业的数据共享平台处于初始阶段，或是搭建的平台功能、技术架构不合理，使得业财融合期间数据分离现象明显，利用率不高[3]。例如，受多种因素影响，平台共享财务数据时，现有功能模块中没有深入分析、处理财务数据的作用，通常需要再次录入业务数据。但录入业务数据时往往会增加部分人员的工作强度，降低业财融合期间的数据分析效率。

(三)数据利用中的矛盾突出

传统企业组织体系中，各部门包含的数据较为分散，且存在大量的重复、冗余数据。另外，不同部门的数据需求差异明显，数据存储标准不一，数据系统独立运行，使得业财融合期间各类信息的交互不及时、数据通道堵塞，无法实现业务数据、财务数据的实时共享。在此背景下，数据需求部门在利用数据信息时，会因数据格式标准不一而出现使用效率低、传输速度慢的问题，容易造成数据资源浪费问题，无法在企业数字化转型中有效整合业财数据，保障企业战略决策的合理性。

四、数字化转型背景下业财融合发展策略

(一)积极建设数据共享平台

1．建设思路

企业数字化转型背景下，数据共享平台是实现数据信息交互的关键场所。企业在应用各类数字化技术时，还应转变自身思想理念，自觉、主动地推进数据共享平台的建设，用信息化的数据平台，促进企业数字化转型，有效发展业财融合。基于数据共享平台，企业可根据业财融合的数据共享需求，建立业务部门、财务部门的数据共享交流通道，用功能完善的共享平台，汇总企业业务、财务数据，为企业制定战略决策提供可靠的数据支持。

数据共享平台的本质是“基础数字技术平台”“业财信息共享平台”，是企业整合业财数据，高效利用业务及财务数据的前提条件。企业在数字化转型期间，可利用该平台进一步的完善财务管理、业务管理体系，挖掘各部门基础数据价值，建立数字治理体系。同时顺应企业数字化转型趋势，自上而下的传递业财融合理念，使员工在平台运行期间，重视业财融合，为企业业财融合目标的实现打好基础[4]。

2．平台基本架构

(1)结合企业数字化转型中业财融合的根本要求，设计平台中的数据展现框架，建立“业务+财务”的数据展现模块，分类分层的呈现业财数据。

(2)详细记录业务数据、财务数据的共享指标，以及数据来源，并设计100多项关键数据指标，综合分析平台中的业财数据。

(3)建立数据模型，并用趋势图、柱状图、雷达图等形式展现数据模型，为企业进行数字化管理、利用业财融合后的数据信息资源提供便利。

(4)打造“3+12+1”财务大数据多维分析模式，使管理者能够在平台中通过数据总览、数据详情、数据分析等模块，全面地了解企业经营管理中的资产权益、财税信息、业务成本、管理数据、财务状况、人员信息、不动产信息等。

(5)对各部门的数据、业务活动进行精准画像，设计多个资产、税利相关的指标，同时精益财务对标指标库，使相关人员能够在业财数据共享时，按照财务对标指标、相关的财务数据，分析其在业务决策中的适用性[5]。

(6)该平台能够优化分析数据信息，加强业务部门、财务部门、企业战略计划的集中分析，统一相关的数据格式，自动生成数据分析报告，为管理层使用业财数据提供参考信息。

(7)平台运行期间，相关企业可通过业务部门、财务部门核心数据的互联互通、多维立体分析，使平台具有信息共享、业财融合功能。更有效地利用财务数据，全面、准确分析企业的业务、生产产品，调整企业经营策略，为企业实现目标奠定基础。

(二)加强业财部门的协同合作

首先，整合企业各部门的财务数据、业务信息，用数字化技术，搭建业财融合场景。通过具体的应用场景，多维度地分析数据在企业业务活动、经营管理过程、生产活动中的作用，激发数据活力，加强财务数据、业务数据的集中管理。随后，企业可通过挖掘业财数据价值，分析业财信息智能化服务功能，为业财部门相互合作创造条件。

其次，打造业财一体化数据仓库，组建协同化管理团队，让业务部门、财务部门在生产项目中依据企业数字化转型要求，推进项目计划、进度。让业财部门在相互合作中实时共享内部数据信息，建立信任关系，逐步提升企业转型期间业财部门的问题解决能力。

最后，财务部门应凭借本部门接触面广的优势，重视和业务部门的深度交流。交流合作期间充分利用机器学习、大数据、 ICR新技术，拓展业务数据的应用深度，更全面的搭建业务场景中的财务数据模型，为企业数字化转型中地业财数据赋能。此外，财务部门还应在管理财务信息、财务管理流程中积极推进数字化转型，精益化管理财务数据，随后通过和基层业务的融合，将数字化技术全方位渗透在业财融合的全过程，建设数字化样板间，使数字化建设融入企业财务、业务活动中。

(三)坚持用户价值导向

由于企业数字化转型后，经营管理活动中的数字经济特征更为明显，而数字经济的主要表现是组织边界模糊化。所以在企业转型、变革，发展业财融合时，需要坚持用户价值导向。具体来说，企业应打造用户、财务部门、业务部门一体化的共生体系，该体系运行期间需要基于用户需求，全面利用企业财务、业务数据。

企业构建出“需求—业务”生态机制后，可将用户需求信息经业务活动转变为业务数据，应用数字化技术进行分析处理后，企业可借此掌握用户实际需求，合理调整业务策略。另外，企业可从数据价值入手，构建“业务—财务”生态机制，在业务数据融合到财务部门后，财务部门可通过财务手段分析业务数据，采集数据价值，并根据所反馈的结果帮助企业调整资源配置。在用户价值导向下，企业在业财融合发展中所构建的生态体系能够缩短财务、业务部门和用户需求的距离，提升企业战略决策的可靠性。

(四)完善业财融合执行框架

业财融合发展中，数字化转型的核心是数据分析、数据利用。在企业组织体系中，财务部门在数据采集与整理方面有着先天的优势，所以在企业运营管理中财务数据有着较为明显的数据价值。企业在开展业财融合时，还应以财务数据为切入段，分别从财务数据的标准化、业财数据的融合、财务数据的应用等方面进行业财融合，促进数字化转型。

一是企业应建立标准化、规范化的财务流程，完善业财融合基础条件，为财务管理期间的数据共享打好基础。

二是建立财务、业务部门的合作通道，使其从项目、合同、产品角度进行数据共享，让业务数据能够及时、完整的进入财务信息系统内。财务部门采集业务数据后，可在数据共享平台对业财部门的数据源进行汇总，分别生产不同维度的主数据。

三是在整合业财数据的基础上，用专业的数据分析工具处理业务部门、财务部门的数据资源，并结合自身个性需求，开发财务工具，挖掘数据价值，为企业战略决策赋能。

(五)重视人员素质培养

业财融合作为企业数字化转型的基本要求，对相关人员的素质、专业能力、思想意识有着较高要求。所以在推进业财融合时，企业还应重视财务人员、业务人员、管理人员的素质培养。

一是引导财务、业务人员加强沟通，相互学习，在部门合作过程中取长补短，了解更多业财融合所需的专业知识，提高自身的综合能力。比如，财务人员不仅需要具有较强的数据分析能力、综合沟通能力，还应熟悉企业业务流程、业务数据来源，而业务人员在掌握业务相关准则、专业知识后，还应主动学习财务相关的知识经验，树立风险意识，加强数据分析与理解能力。确保业财部门在相互融合后，内部员工能够顺利的沟通交流，自由转换业务数据、财务数据，高效地利用业财融合后的数据价值。

二是企业还应结合数字化转型背景下的人才需求，组织系统的培训、学习活动，让相关人才队伍学习业财融合理论、数字化建设经验，使之成长为企业业财融合所需的人才。另外，企业可应用数字化技术，分析业财融合的人才要求，建立能力模型，然后以该模型为导向，对相关人员的技能进行培训。比如，针对性地锻炼财务人员数据运用能力，锻炼企业数字思维，引导其在业财融合期间，积累业务管理相关的知识经验，逐步地让财务人员了解业务活动，能够在业财融合后利用财务数据，为业务决策提供参考信息。

五、结语

综上所述，企业在数字化转型基础上进行业财融合时，不仅需要重视财务数据、业务数据的整合应用，还应聚焦业财融合后的数据价值分析，明确业财融合中的逻辑关系和责任机制，有效地将各类数据用于企业战略、决策上。与此同时，企业还应顺应数字化转型趋势，加强业财融合发展中的人才、体系建设，构建可实现数据共享的财务中心，借此改善企业数字化转型环境，突出业财融合的根本价值，为企业健康发展提供助力。