汽车零部件企业财务内控管理分析

江兰娜 宁波特艾科机械制造有限公司

引言

近年来我国汽车零部件制造业的发展十分迅速，在国民经济中占有重要地位，但是随之而来的是企业间竞争加剧、利润降低等问题，其中内控管理是企业财务管理工作的核心问题，加强对其内部控制制度建设和实施的有效措施已成为现代公司生存与发展中亟待解决且迫切解决问题之一。目前，企业财务管理的发展是社会经济市场中最活跃、最具活力和影响力的组成部分，其对促进国家整体竞争力水平具有重要作用，而随着我国市场经济体制不断健全完善并逐步与国际接轨，汽车零部件产业也面临着前所未有巨大挑战。尽管在经济飞速发展的今天，我国汽车制造业也取得了长足进步，但还是发展水平不高，与国际的先进标准相差甚远，因此加强财务内控管理是提高汽车零部件企业核心竞争力的关键。

一、当前汽车零部件企业发展现状

近年来，随着我国经济的高速发展，汽车零部件企业规模不断扩大，市场竞争日趋激烈。财务管理是现代公司经营中不可忽视的组成部分，由于中国大部分数零部件制造、销售起步较晚且没有完善的规范制度以及相应法律法规来约束其行为，导致很多产品质量不过关或安全事故频繁发生，并且还存在其生产规模较小、技术含量低等特点，使得行业之间竞争力较弱。

在生产制造环节中，汽车零部件存在原材料成本高、库存过多以及应收账款周转率低等问题，而在销售服务领域中主要表现为客户关系维护差导致应收账款回收缓慢，针对这些问题企业进行了研究和探讨并提出合理化建议如下：首先加强对员工培训教育力度与提高管理者自身综合能力水平以提升财务内控管理意识；其次从企业文化建设方面来强化其执行力等措施分析企业财务内控管理的不足；最后从财务内控制度设计出发提出相关建议措施以指导整个企业未来更好更快地成长。

二、企业财务内控管理存在的问题

企业的内部控制管理是一个完整系统，它包括了企业自身治理结构和外部监督体系两个方面内容，而汽车零部件行业作为我国制造业中较为重要的组成部分，在当前经济发展形势下面临着重大挑战并存在较多问题：一是市场竞争日益激烈；二是产品成本不断上升；三是客户需求逐步多元化、定制化等特点使得其对财务内控提出更高的要求，因此对于该问题需要加强重视程度提高企业财务内控系统建设水平，建立健全财务内部控制制度以及完善信息传递系统等。

（一）法人治理结构不完善

汽车零部件企业作为我国国民经济支柱性行业之一，在财务内控管理方面存在着一些薄弱环节和缺陷，在这种情况下如何完善公司治理结构和建立一套完整有效、规范化的会计内控体系是急需解决的问题之一。

我国汽车零部件企业的财务内控制度不完善，在经营过程中缺乏有效监督。随着社会经济发展和市场竞争不断加剧，技术创新能力不足等问题日益突出，严重影响了该公司生产销售及盈利水平，同时也反映出该公司财权与股权集中程度较高导致内部财务监控不力以及信息披露不及时，这都会对其未来的生存造成不良影响。狭义的法人治理结构包括股东会、董事会、监事会和经理四部分，其一公司的股东是由全体出资者构成，但是企业的实际控制人和其他相关人员一般不是很了解企业真实运作情况，所以当财务内部控出现问题时可能会导致重大决策失误；其二董事会是企业的最高决策机构，对公司财务内控起着主导作用，对于汽车零部件企业来说更是如此；其三监事会的主要职责是监督公司财务人员是否遵守内部控制制度，对企业制定合理合规经营具有重要作用。

（二）内部控制培训体系不完善

当前企业内部控制制度不完善、人员素质偏低以及信息与沟通渠道单一等一系列现象使得内部控制培训体系不完善，因此为了提高公司员工工作效率和质量，就需要对该公司进行全面而系统地分析。内部控制培训体系不完善是我国汽车零部件企业普遍存在的问题，在其发展过程中，由于缺乏对内部控制理论和实践经验等方面知识的了解、认识不足以及忽视管理培训体系建设导致了该公司生产经营效率不高。企业财务控制能力差，导致汽车零部件的生产加工过程中，存在着大量的风险，为了降低或避免这些潜在危机和损失并使其不发生而对内部会计控制系统进行评估。在现代社会经济发展进程下“安全、环保”已是当前人们所追求的话题之一了，因此加强企业财务内控管理体系建设具有十分重要的意义。

汽车零部件企业财务管理水平的高低在一定程度上取决于培训体系，而目前我国汽车零部件产业发展不完善，使得其对员工素质、专业技能等方面存在较大缺陷。企业的内部控制制度是一个系统工程，需要所有部门人员共同参与，所以要有针对性地对不同阶层和层次上进行有效管理，在具体实施时应根据实际情况制定出相应的方案。对于汽车零部件制造公司来说一般都是从生产、采购到销售等几个环节开始执行一系列流程，这些过程是财务内控负责人员进行管理与监督的，并对相关工作效果进行评估。但实际管理过程中人员素质不高、控制体系不完善等原因不可避免，通过对汽车零部件企业的财务内控管理水平进行研究分析，可以发现具有如下不足：内部控制制度不完善，风险评估能力差等。

（三）内部审计机构缺乏独立性

内部审计机构缺乏独立性和权威性，制约了企业的发展。通过对汽车零部件企业财务内控管理进行分析，发现企业内部审计机构缺乏独立性、专业技术能力欠佳等原因导致企业无法实现有效控制与监督作用及影响其在生产经营活动中发挥积极意义，对于存在问题我们提出相应解决对策：提高人员素质；完善并实施全面预算体系；加强风险意识和成本管控的有效性措施、建立健全汽车零部件行业内财务管理制度等，从而使该企业能够更好地发展壮大。

（四）财务信息化系统不完善

汽车零部件行业是我国制造业中发展最快、规模最大和最具投资价值的产业之一。近年来，经济全球化进程不断加快以及市场竞争日趋激烈残酷等因素促使该行业生产经营面临了前所未有的挑战：产品同质化日益明显；原材料成本持续上涨及劳动力价格大幅上升，利润空间缩小；技术水平滞后且不稳定等等因素导致企业财务信息化系统存在较大问题。在财务管理过程中，由于缺乏完善而有效地内控机制和制度等原因造成了目前我国大部分的零件生产制造企业没有完整、规范化以及系统化财务管理工作，通过研究分析发现其主要有三方面影响因素：第一个就是外部环境；第二个则是因为管理者自身认识不足所导致；第三个是内部控制活动存在缺陷。

财务管理的内容不全面，导致企业无法及时了解公司运营情况，进而不能进行有效控制和改善，通过对信息流、物流等方面的分析与整合从而提高财务内控能力，并运用现代信息技术构建起完整高效地信息系统平台来实现对数据资源共享和处理以及各部门之间的相互监督、互相制约工作，建立一个完善全面化信息系统平台进行管理控制，为财管部门提供良好基础条件。结合实例具体情况提出相应措施建议及对策：提高财务人员对内部监督的认识和重视度；建立健全的企业管理机制；加强对财务管理信息化系统实施过程中出现问题的改进，而提高信息能力水平、建立健全完善信息系统、加大资金投入力度等对策建议，也能使财务信息化系统逐步完善。构建科学合理高效的信息系统及时准确掌握市场变化情况并做出相应反应，提高汽车零部件企业在同种同类产品中的竞争力，从而促进其自身健康稳定发展和持续盈利能力的增强。

三、完善汽车零部件企业财务内控管理的创新策略

汽车零部件制造业作为我国的支柱产业，其发展水平与国家工业实力息息相关，目前随着经济全球化进程加快和国内市场竞争日益激烈，企业财务管理体系中存在着诸多问题需要被解决才能跟上时代步伐的变化而继续保持强大生命力。公司需要将所有流动资产进行有效配置与组合；同时也要保证现金流不中断并确保现金支付能力充足；另外还要对销售款回收周期加以确定，对于制定合理预算机制等问题予以考虑并解决好管理模式中的内控关键点及重点事项，以便于实现财务内部控制目标和企业经营发展战略相契合。

（一）构建科学的内部控制制度

对汽车零部件企业财务内控管理进行分析，能够有效地促进其发展。构建科学合理有效的信息传递系统，有利于提高汽车零部件企业的财务风险防范能力，促进其不断完善自身业务流程和规范管理。通过建立健全内部控制制度、加强对会计人员及相关管理人员行为意识教育等措施来提升整个行业内员工的工作效率，是企业财务管理水平提升的重要途径。构建财务管理制度，加强财会人员的职业素养，有利于汽车零部件企业的稳定发展。

财务管理是一个复杂、庞大且烦琐而又富有关联性和系统性的过程，因此需要构建合理有效的内部控制制度来规范整个公司员工行为与工作流程中各个环节之间所存在风险以及发生问题时，该如何应对处理这些潜在风险并及时做出反应以降低损失，从而保证了信息在各部门间传递顺畅无误后能够准确快速。企业要想发展壮大，必须加强对财务内控制度的建设和完善，只有这样才能保证其健康稳定地持续经营下去，汽车零部件公司建立健全内部控制管理体系是非常必要的，为此，企业应加强财会队伍建设并提升专业水平，建立健全完善岗位分工制，提高会计核算能力与效率，培养高素质人才，强化风险意识，树立正确的价值观。

（二）改善内部控制环境

改善内部控制环境可以提高企业的竞争力，在当今这个信息化时代，信息传递速度快、准确度高，对现代汽车零部件行业来说是一个至关重要的因素，改善内部控制环境能够使公司内部控制有效实施并且实现其目标价值最大化具有重要意义，进而优化企业财务内控系统从而提高企业竞争力、促进经济发展，为我国汽车零部件行业未来蓬勃发展奠定坚实基础，同时也要重视人才培养机制、建立健全员工激励约束等方面来提升汽车零部件公司整体财务能力，进而促进本行业良好健康快速地发展以及增强企业竞争力度与水平，从而实现我国经济的可持续增长与稳定成长。

汽车零部件公司作为我国产业结构调整中的中坚力量和支柱性行业之一，在国民经济发展中发挥着越来越大的作用并成为经济增长点，而近年来随着市场竞争日益激烈化、产品同质化趋势不断加强以及受经济危机影响全球大宗商品价格大幅下降等因素使得国内制造业产能过剩，严重制约了其继续健康稳定快速地发展，导致企业利润空间进一步压缩，对汽车零部件公司而言既是机遇也是挑战。

（三）完善风险管理控制

经济全球化、市场竞争激烈化的今天，汽车零部件公司要想立足于世界一流水平就必须加强风险管理控制，促进其健康稳定地可持续经营、提高我国整体经济效益。强化财务信息化系统建设是汽车零部件企业在财务管理过程中的重要环节，它不仅可以提高公司资金使用效率，还能有效地避免因人为失误所带来损失。

通过对我国汽车零部件公司财务内控管理现状进行分析，发现该行业存在以下问题：一是缺乏完善健全的内部控制制度，导致其会计核算不严谨；二是财会人员素质不高且工作效率低下；三是信息传递不及时等。针对这些问题提出了相对措施：首先加强信息化建设、提高企业管理层思想认识水平；其次建立一套完整有效的信息系统来优化整个企业的发展环境和外部环境；最后提高财务人员素质。目前国内大部分零部件公司还存在着会计核算方法落后且不科学、信息传递效率低以及缺乏有效沟通等现象，所以企业应从多方面入手加强信息化建设的进程并完善财务管理体系。

结语

财务内控管理是企业的一项综合管理工作，它不仅可以帮助公司建立健全内部控制制度进而在一定程度上提高汽车零部件制造行业的经营效率，还可以有效地提高汽车零部件公司在市场中的竞争力，其也是企业内部控制的重要组成部分，在整个汽车零部件行业中，它对汽车制造业以及我国经济发展都有着不可替代的作用。还能促进其不断完善自身内部控制制度。财务内控管理不仅可以反映出一个公司或组织在其生产、销售和供应链中存在的各种问题，而且还能为整个国家经济发展提供有效保障，实现提高财管会人员素质及加强内控管理，从而达到促进企业健康可持续的发展目的。