企业会计内部控制的问题与优化

张广耀 厦门兴荣国际物流有限公司

引言

近几年，随着我国经济建设的高速发展，企业之间的竞争力也越来越激烈，这就使得企业在管理方面有了更高的要求，不仅需要企业在管理水平、管理能力上有一定的提升，还需要做好企业会计内部的管理控制，保障企业在运行过程中能够有更科学合理的管理保障。内部管理控制的优化，不仅能够为企业提供良好的运行状态，而且还能够降低企业运行存在的风险。在企业进行会计工作的时候，管理控制能力较落后，内部工作目标不明确，管理控制的制度体系不完善以及执行力度不强等情况，都会造成企业在进行会计工作时有一定的滞后，影响到企业未来发展的整体效果，需要对管理控制进一步强化。企业内部控制是企业整个会计工作内容最为重要的一部分，做好相应的会计财务全面控制工作，既能够对企业的稳定发展有一定的促进作用，又能够增强企业在市场上的竞争力。

一、企业会计内部控制工作的相关概述

（一）会计内部控制的含义

企业会计内部控制就是指企业为了进一步提高会计信息的质量，对整个会计内部的质量进行科学的保护，确保企业会计能够在相应的工作上合乎法律法规的要求。对于企业内部的管理控制而言，其作用不仅是能够对企业的各项工作进行良好的监督，还可以进一步保证会计信息准确，促进企业内部管理水平有更好的发展和提升，并且对企业的各种运营风险进行精准的预警。与此同时，会计内部管理控制，具有反映职能和控制职能，同样也能反映企业最真实的运营情况，做好相应管理控制工作的科学保障，在此过程中，管理与控制手段是促进企业健康发展的有效措施。

（二）会计内部控制工作的重要性

现阶段，企业在经营的时候将会面临越来越多的困难与挑战，尤其是企业的会计业务不断扩大，一旦出现经营行为上的疏漏，就很容易影响到企业的整体决策和发展，从而引发更大的经济损失，影响企业长期健康发展。强化内部的管理控制，充分的运用各种会计相关的技术手段，来实现对数据信息的精准把控，对于会计内部在风险上的预测和防范还需要重视起来。目前，企业会计内部的管理控制还存在诸多不足，需要在未来的技术和措施上加以完善和优化。

1.有利于提高企业管理水平

对于企业的管理而言，内部管理对整个管理和控制工作具有重要的地位和作用，而且其特点有一定的综合性和复杂性，在应用内部的管理工作时，还需要更加认真仔细。与此同时，全体的员工和机关部门在完成各项事务的工作时，更需要贯彻企业管理理念，实现管理理念深入人心，企业管理水平进一步提升。

2.有利于降低企业资金风险

资金流转是企业在运营过程中最重要的一项内容，只有对资金进行严格的管理与控制，才能对企业在未来的运营有更好的帮助，因此，需要对资金进行整体性的了解是非常重要的，有利于企业的整体发展，降低企业的经营管理风险。一旦企业在资金方面出现严重的问题，就很容易对企业的发展产生重大的负面影响，这时候就体现出企业进行内部管理控制的重要性，它能够对企业的资金流转进行合理控制，有效保护企业的资金链安全，从而减少资金的风险。资金对于企业来说，既是经营过程中最为重要的物质基础，同时也是企业在开展各项融资投资活动的重要体现。虽然资金会涉及各类投资风险，但是对于企业运营而言，能够有效地对整个企业的经济发展进行有效控制，同样也能够推动企业的经济效益和企业健康发展。目前，越来越多的公司开始重视对内部的管理和控制，主要是因为高层开始重视内部管理控制在资金风险方面的优势，为企业未来能够获取更高的经济效益提供有效措施。

（三）会计内部控制工作的现状

对于我国企业内部管理控制制度的发展情况而言，相关制度还没有明确的要求和标准，统一规范我国企业的管理控制工作。企业的高层管理者，更多的是为了追求经济利益，因此对企业内部的建设很容易出现失误的情况，受到人为因素的干扰，企业的管理控制工作无法有效落实，在实际工作的时候，更多的是将管理控制工作表面化，没有有效的制定工作内容，因此企业的发展并没有形成良好的管理控制效果。企业内部会计管理与控制的最终目的，是为了保证企业所获取的信息更加精准完整，并且能够对企业在经济状况方面具有良好的管理控制能力，确保企业在未来的经营过程中有更科学完善的保障。很早之前，我国就已对企业内部控制有了初步的了解，相关的政府也对这项工作的发展提出制度和系统方面的完善措施，因此，我国未来对于企业的发展，会将重点放在企业财务内部管理控制工作中。

二、企业会计内部控制存在的问题

（一）会计内部控制的氛围不佳

在市场环境越来越复杂、社会压力越来越大的情况下，企业更需要根据自身的需求做出更好的发展战略，会计内部控制机制的不断完善和建设，使得会计内部的控制会有更好的发展方向，但是企业对于会计方面的重视程度还不够，做不到会计自身有良好的工作氛围，那么就对企业会计内部控制的整体工作效率有一定的负面影响。在企业会计的控制工作中，工作人员同样也需要对控制工作进行了解，但是由于工作人员自身的专业技能缺陷，因此，对于整个控制管理工作了解不够充分，未能掌握真正的管理控制工作内容，同时也将工作重心放在了提高企业经济效益上，从而忽视对财务数据信息的审核和整理，使得企业在开展会计内部控制工作中受到较大的影响，难以发挥会计内部控制管理工作对于企业整体发展的真正作用。因此，很多企业的会计内部在控制过程中工作氛围不够浓烈，无法积极调动管理人员的工作积极性，甚至在一定程度上对于整个管理工作都有抵触心理，这将会进一步严重影响企业未来的发展状况。

（二）会计内部控制的目标不明确

在工作目标尚未明确的情况下，企业内部控制人员在工作过程中同样也难以入手，就会使得整个会计工作更加随意性，没有科学规范的系统，无法保障企业会计内部控制的工作效率和质量。与此同时目标不明确情况下，也容易带来其他问题，同样影响到企业的健康发展，在企业会计内部管理控制过程中，需要将财务会计的数据信息作为真正的工作目标，以此来保证数据信息的精准度，及时处理在此过程中存在的各种错误。目前有越来越多的人开始重视会计内部的管理控制工作，但是还是无法对存在的漏洞和监管上的不足提出良好的解决对策，同样也会让企业的发展陷入困境。对于企业资产上的管理，就是进一步保证企业的经济发展，在众多管理控制系统中存在缺陷的情况也较为普遍，对于企业内部管理控制工作难以做到优化效果。

（三）会计内部控制的制度体系不完善

制度体系的不完善，同样也是目前企业在内部管理控制中常见的问题，要想真正发挥制度体系对于会计内部的管理控制作用，就需要企业重视内部管理控制的质量和效率。通过企业会计内部的管理制度，进一步分析会计内部管理人员的工作能力，如果有的岗位没有配备相应的工作人员，那么就会出现一人身兼多职的情况，这就使得工作人员的工作职能混乱，影响到企业会计内部管理控制的工作，无法有效发挥出真正的管理控制效果。再加上会计内部管理的目标具有不明确性，那么在相关的职责和任务范围之内会产生冲突或者是漏洞，无法落实好职责任务与工作人员职务相对应，会计内部管理的制度不规范、不健全就会对整个工作有一定的约束力。

（四）会计内部控制的执行力度有待提升

与一般的管理工作相比，企业的会计内部控制工作有更强的针对性，并且在难度上也比较大，整个工作的过程中要考虑到的因素也比较多，这就会使得企业在进行管理控制工作时存在诸多困难，影响到企业会计内部管理控制的发展。如果遇到企业会计内部管理控制的执行力不足的情况，这也需要从工作人员角度进行分析，而执行力度不到位的原因也比较复杂。既有人为因素影响，又有外部环境干扰，比如工作人员的专业素质不高无法胜任管理控制工作等。在工作过程中，同样也很容易因为个人能力不够出现各种各样的问题，最终使得会计内部管理控制的形式化更加严重。在会计核算工作的时候，如果没有详细的核算过程，很容易影响到后面的管理控制工作，使得企业出现较大的经济损失。

三、企业会计内部控制工作的优化对策

（一）提升企业内部控制管理意识

企业管理者需要对企业的内部管理控制制度进行完善优化，一方面要不断增强企业工作人员的内部管理控制意识，真正地认识到管理控制的重要性和作用，充分的了解内部管理控制的主要工作，同时也鼓励工作人员积极地参与到工作中，端正工作态度，确保企业内部管理控制意识有进一步提升。另一方面，管理层同样也需要重视内部管理控制，提升管理能力才能够更好地执行各项工作，这样才能够保证内部控制在整个企业中得到积极推行。

（二）优化内部控制管理环境

企业在内部管理控制过程中，同样也需要和自己企业发展的战略共同进步，因地制宜做好内部管理控制工作，根据企业的实际情况营造良好的管理控制环境，才能够保证对内部的管理控制有良好的效果。内部管理控制工作对于环境的要求也比较高，因此还要对每个工作人员都要详细作出安排，保证企业得到长远的发展，以更优质的发展目标来推动企业的发展，充分了解内部管理控制的工作内容，同样也是能够起到进一步优化内部管理、控制环境的作用。

（三）优化资金管理的策略

所谓的资金管理最重要的工作就是对企业的固定资产进行详细分析，确保企业的内部管理控制能够有更明确的管理内容，确保资金在管理上有科学严谨的保障。其工作质量和工作效率都会极大地影响到企业的发展水平。工作人员同样也需要精准的掌握会计内部管理工作的各项要求，做好相应的监督管理工作，确保资金管理方面能够发挥员工的真正作用，依靠各方面的力量来实现企业整体的内部管理。另外，对于资金管理方面还需要从财务信息入手，增强对企业经济运营风险的评估，进而优化财务管理的水平，通过资金管理的策略，保证资金在管理上有更明显的完善。

（四）完善的内部控制信息系统

将信息化的手段融入企业的内部管理控制中，才能够为企业的现代化发展提供专业的企业内部控制体系。对于企业而言，要想完善内部管理控制系统，就需要从自身发展不足入手，比如，信息化水平和管理化水平都需要进一步提升，才能够保证对系统管理控制方面有更强的技术控制。因此，还需要企业对信息化技术和信息化发展有更充分的应用，做好信息化与管理系统相融合。

（五）完善内部控制监督机制

对于现代企业而言，增强内部管理控制的效果，从而保证企业在监督机制方面有更强的保障。完善内部管理控制监督机制，能够让企业的发展更加完善，监督管理能力的进一步提升能为企业的生存和发展提供更好的保护。

结语

综上所述，目前，很多企业都建立了相应的内部管理控制制度，但是没有在此基础上不断完善和优化，还是会影响到企业未来的发展。对企业内部管理控制制度重视起来，能够为企业在经营方面做出更科学合理的保障，尽快适应新时代的发展潮流，重视内部管理控制，为企业提供更多的可持续发展动力。总而言之，会计内部控制虽然存在一定的问题与不足，但是在企业后期的发展中，还需要对控制进行完善与优化，从而保证企业今后的生存与发展。