RPA技术实施税务集中申报的初探——以保险公司税务集中申报为例

章扬 浙商财产保险股份有限公司

引言

进入21世纪后，我国加速进入互联网和数字化时代。大数据、区块链、人工智能等技术为企业财税管理工作带来革命性利好。其中财务流程机器人（RPA），在优化财务任务处理、智能化财务管理和释放人力方面发挥了重大作用。保险公司作为传统虚拟商品销售企业，本身的税种和科目就很多，随着业务量的扩张和上涨，税务申报工作的压力也越来越大。与此同时，近年来，国家对税务申报的管理越来越严格，特别是在对增值税发票以及税务申报的管理上。企业财务人员必须抽出大量时间精力进行审核申报，确保合法合规。特别是在税务申报方面，报表越来越多、逻辑关系越来越复杂，一些领域需要在不同系统申报，下一个流程依赖于上一个流程，过程十分烦琐，业务效率较低。而传统的保险公司申报模式，都是各自申报，涉及子公司多达几十个，申报过程存在大量重复性计算，长期使用人工核算，工作压力大、效率低，还容易出现错误。

但保险公司税务申报这种模式，却非常适合RPA机器人的部署和应用。RPA技术最大的优点和特色就是流程自动化，代替传统人工开展重复性批量工作。因此保险公司可根据单位实际，结合本地税务申报流程和特点，邀请专业公司，研发设计RPA辅助软件，对接现有财务软件系统和国税局申报平台，通过机器人模拟人工方式，自动抓取数据登录税控系统自动进行申报，真正实现税务申报自动化。RPA技术的应用，大大降低了财税人员无序劳动，让财务工作者从大量重复、枯燥、单一的基础业务中解放出来，可以从事财务筹划、综合分析及风险防控等更加高阶工作，为企业健康发展带来更大效益。

一、RPA技术简介

RPA英文名称为Robotic Process Automation，中文译为机器人流程自动化。这里的机器人指的是虚拟机器人一种商业软件，并不是实体物理机器人。RPA通过录屏、脚本等形式模拟人类的工作方式，执行那些基于规则、重复的业务流程，把人类从枯燥、烦琐的业务流程中解放出来，去做一些更有意义的工作。由于RPA其本身的功能特性，应用于财税领域，可以进一步放大其本身特点，特别是其针对重复性操作以及流程性操作，具有得天独厚的优势，另外RPA设计研发并不烦琐，部署简单见效快，适应性强，可以大规模推广。作为公司税务集中管理中纳税申报环节最后一公里，通过RPA技术全面介入税务管理，可以进一步优化数据统计、及时传递，能够减轻人员工作量，释放出更多的时间、精力投入到新的财务管理工作中；同时将税务管理纳税申报流程形成了闭环管理设计，建立标准化税务管理流程，降低纳税申报操作风险，做好税收筹划，为企业合规、高效发展贡献更多力量。

二、RPA技术应用于企业财税管理工作的作用和意义

提到RPA技术在企业财税管理工作中的作用和意义，首先是现阶段企业财务管理方面存在的主体问题。随着会计电算化以及税务改革的加速推进，企业在财税管理工作中既享受到了相关实惠和便利，但同样带来了不少的风险和挑战。在系统软件平台上，依然存在信息孤岛、协同性不够等问题，而由于接口、数据形式的不同，打通系统往往投入大、周期长、见效慢。其次，就是国家税务管理改革后，科目、报表越来越多，审查越来越严格，需要大量基础性、重复性录入、填报、核算工作，人工效率低下、准确率不稳定且存在一定风险。一些企业不得不额外招聘财务人员，导致人力成本的增加。

RPA技术精准对接企业财税工作的难点痛点，一是大量基础性、重复性的业务，比如针对各类原始凭证、税务报表等基础性录入工作，可实现自动抓取相关数据，自动录入填报；二是标准化的业务，比如基础财务记账、月结年转等；三是具有一定流程性的业务，步入税务申报中各级审核、费用报销等，这些工作流程相对固定。另外，RPA技术只是存在于表层或者工作层上的辅助、代替性工作，并不涉及底层系统的改动，因此部署快、应用快，效果立竿见影。特别是应用于保险公司领域，由于子公司、分公司较多，业务范围广，数据类型一致性差，RPA技术可以作为业财融合的有效补充，完成跨系统、跨平台的数据采集、整理、录入等工作，同时结合AI、区块链、大数据等技术，可以进一步加强财务整合分析能力，提高财务工作的附加值。RPA技术应用可以大幅代替人工，可有效降低财务成本，同时倒逼现有人员提升自身综合素质，实现企业与员工的双赢。

三、RPA技术在企业财税管理领域的应用

RPA技术可广泛应用于企业财税系统中，开展各类基础性、重复性工作，为企业发展带来了便利。

（一）各类基础性数据填报、核算等工作

各类原始性数据录入、核算、验证工作，是RPA技术在财税领域中最基本应用，在企业财务中心部署RPA机器人可取代大量传统人工工作。比如运用填报机器人的自动抓取数据在不同系统间填报录入；利用数据异常检查机器人，检查系统之间数据的一致性；资金机器人，自动完成付款单信息校验（收款账户信息，付款金额，付款币别，结算方式等）；在具体报表分析系统中，可利用机器人迅速完成填写并合并、对比数据等。

（二）开展智能自动化业务和财务工作

将RPA 技术作为基础，通过多个 RPA 机器人，可以进一步完善企业智慧财务系统，系统整合企业业务端、财务端等资源，对各个不同系统之间的数据进行标准化转换，在财务管理中心平台上实现7×24小时不间断的自动运行，通过标准化流程自动化处理，全程无人工值守，大幅提高了企业财税和业务工作效率。也推动了传统财务人员的转型升级，更加向财务分析、税收筹划、风险风控等方面转移，提高了财务工作的整体价值。

（三）RPA平台的选择要点

RPA机器人拥有众多优势，企业在选择平台上也要擦亮眼睛，结合实际精挑细选，本文总结了RPA平台选择四大要点。一是平台开发性。没有企业是一成不变的，大家无时无刻不是处于转型发展中，因此RPA平台不能锁死功能和接口，要建设一个开放性平台，随时可以添加新的功能。二是功能丰富性。企业业务、财税工作错综复杂，涉及大量软件、平台和系统，比如SAP、用友、金蝶、网银、APP、EXEL、ERP等，场景环境非常复杂，因此RPA平台必须兼顾上述环境，具有适配性和功能性，确保即插即用。三是操作简单性。RPA技术不同于其他系统一个特点，就是操作简单性，毕竟财税人员不是计算机专家，要尽量简化环节、压缩流程，设计友好界面，确保大家看得懂、用的明白。四是整体安全性。企业财务和税务数据，属于企业核心商业机密，一旦外泄将出现无法估量的后果。因此RPA平台必须具备完善的安全措施和安全解决方案，传输、备份等环节必须统筹考量。

四、保险公司运用RPA技术在财务领域典型案例——税务集中申报

本节中，以A保险公司为例，对其应用RPA技术开展税务集中申报的典型案例进行全面系统的介绍，希望可以为相关企业提供一定参考。

（一）实施背景

1.外部税局监管方向转为“以数治税”精确执法

2021年3月24日，中办、国办公布了《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），推动税收征管的第三次变革，其特征可概括为“合成”，是执法、服务、监管的系统优化，是业务流程、制度规范、信息技术、数据要素、岗责体系的一体化融合升级。《意见》提出，以税收大数据为驱动力，建成具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造。实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变，实现从“以票管税”向“以数治税”精准监管的转变。

2.其他行业的RPA技术应用

目前北京联通产业互联网中心已实施上线RPA纳税申报系统，贝壳网2000多个税号也通过第三方技术实现RPA申报集中。科技飞跃式的发展，给企业带来更多“福利”，会大幅度增加RPA技术在财务、税务集中管理中的场景应用。

3.内部管理需要

集团公司顺应外部趋势，降低人力成本，提出从内部管理中要效益。从2019年开始建设财务共享中心，梳理各项业务场景及整理各项会计政策，到首批单位上线使用，税务集中建设是其中重要一部分。财务共享中心建成后将可以实现降低企业税务管理成本，提高管理效率，降低企业的涉税风险，进而实现数字化转型的目标。

公司发展离不开效益二字的体现，保险公司总部优势集中体现就是智力的输出，人力的释放等。具体是通过人员人力成本的下降进行体现。公司税务管理平台数据与税局端尚未实现对接，未形成税务管理申报环节的闭环管理，税务风险控制未覆盖全面、智能化管理。梳理税收政策能将共性的风险进行系统排查，个性化的风险通过点到点的形式落实排查，合理应对外部监管的风险转变。纳税集中申报可以干预数据输入的人员因素影响。

（二）应用的前提条件

1.完成规则梳理

不论RPA技术应用在什么样的业务场景之下都需提前对相关的税务业务场景做梳理工作。明确各项税金计算的数据来源，取数规则必须明确至相关的科目及代码，以及科目余额或当期发生金额等信息。

2.数据提取校验

数据提取校验分两端进行：首先是研究税局端申报的数据之前的校验关系，主要是涉及逻辑判断，前后表格之前的数据一致性等。可以将各期实际申报的税局实际数据作为验证数据进行先行的规则的测试。其次是公司内部数据传递一致性验证，从源头系统中每年进行系统性的检测，并做好穿刺测试，主要验证数据准确性且在相应时间段及时传递到财务系统，即财务业务数据一致性。

3.规范流程审批

根据不同的税种及总分联动的税务集中管理模式，针对不同的税种，不同地区制定原则性的流程审批程序，同时兼顾地域性的特殊性，可单独设置相关税种的审批流程。一般流程审批节点设置为三级：机构纳税申报岗提交——分公司税务管理员审核——总部税务管理中心审批。

（三）实施难点

1.政策更新速度快、系统联调速度快

税局在7月属期增值税申报时并更了申报主表样式，将增值税附加数据一起体现在了主表中。更改了部分地区的增值税附加数据取数的规则：将汇总申报模式中的退役军人减免增值税的金额全部还原至增值税附加的基数中，不再是按照收入比例在汇总机构之间进行分配。

2.税政解读能力、IT开发能力高

纳税申报一直以来属于实战理论合相结合的产物，要做好纳税申报及全辖的管理工作必须要有相关的税政解读及预判能力，但机构财务人员的在编人数不断下降，财务人员的税务管理能力参差不齐，部分地区财务人员无相关的税务管理工作经验，日常操作及管理花费的时间与精力较多，无暇顾及税务风险和筹划等。

征期内发现税局校验公式的更新需要公司IT及时根据税务人员的解读在征期内实时调整。正常的征期时间一般是15天左右，顺利关账后此情况不经常发生但开发及上线的及时性对整个纳税申报也显得尤其重要。

3.各地属地管理多样

各地属地管理多样：目前在用增值税税号109个，16家机构外加总部，有两种申报模式：汇总申报模式、独立申报模式。现在省会城市多采用汇总申报模式（安徽、江苏除外）、城市型机构多采用独立申报模式。申报情况较为复杂，每个地区有各自的特色，部分地区的增值税申报已下沉至四级机构，数据要求更高。

4.RPA供应厂商稳定性较难判断

RPA厂商经常是经过外包形式与其他公司进行合作，在挑选供应商的时候可以要求供应商有自己的开发能力或者自带RPA产品，以减少相互之间的磨合时间。如果走公开招投标流程可在相关的招投标文件中做规定；事先通过线下沟通了解RPA供应厂商的相关产品资料及成功用户推广应用情况，并做一定的能力验证。特别应该注重保险公司的上线用户案例，同行业的应用场景及分地区顺利实施经验会给今后的工作铺平道路。在此基础上供应商的收费标准也是关注指标：第一种是每年按税号收取技术服务费；第二种先按无形资产现采购，后期只是支付一定金额的运营费用。

（四）A保险公司 RPA 的实际应用

1.点面结合

增值税附加税费全国统一申报模板后，独立申报的机构未变化，汇总申报模式由汇总机构填写申报后，附加税费的分摊也及时体现在了税局端口，汇总模式的分支机构只涉及税局端的扣款动作。

建立在第一阶段的税务管理平台——纳税申报模块开发的基础上可以导出相关的数据底稿并将通过审批的数据通过机器人（RPA）进行税局端的数据填写。完成前期流程和规则的梳理，由机器人实现标准化、同质化的填写工作，真正实现税务管理申报数据最后一公里的传递。

2.先试点再推广

现有分公司税务管理和人员配置、日常操作管控能力中安徽分公司的较为符合条件。安徽分公司的增值税申报也有明显的地域特色，一直采用独立申报模式，与城市型机构申报相似，具有典型性。

选取安徽分公司运用RPA技术进行纳税申报最后一公里的数据传递。通过2021年10—11月申报属期的验证，安徽全辖已顺利通过测试。

3.单一税种到多税种

公司在完成第一阶段的税务管理平台建设后选取税种缴纳金额、日常管理中涉及最多、风险最高增值税的管理申报入手，顺利推行后扩展至其他上线税种例如印花税、代扣代缴车船税等。可以通过前期流程梳理，由机器人实现标准化、同质化的填写工作。

4.个别地区到全辖

各地区的增值税申报方式也有所不同，电子申报是趋势，但全辖还有个别地区不支持，必须使用纸质的申报材料。可以先以一家分公司为单位进行独立申报模式的测试安排，顺利执行2～3个月后在增值税汇总申报模式进行试点，顺利执行2～3个月后再实现全辖推广。

5.测试过程

为了确保数据安全性，单独配置专用电脑一台，放置于财务部，由专人使用登录，确保数据安全性。

经过前期工作量的评估，机器人数量暂定一个，采用SaaS版部署。即机器人部署在本地，控制平台在云端，其中所有数据都仍在本地，控制台只负责任务分发及许可授权的部分，因此不会造成数据泄密。

10月属期运用RPA技术测试过程是提供准确的申报据为前提。程序测试时先将测试数据完成的读取出来，按照申报表单所在的行次、列次及相关名称进行定位，然后使用RPA进行税局端登录，最后将数据按照之前的定位进行填写，只是在填写过程中发现有关注盲区，已通过增加下拉动作或其他的方式处理，确保数据的准确性，并通过了税局系统端的校验。在最后的扣款环节目前尚下放权限至机构进行核对，机构确认后点击申报和扣款即可。机构核对过程只需1分钟左右，而之前填写申报各项数据一般为30～40分钟。而运用RPA技术完成一个税号增值税独立申报模式的数据填报，一般需要10分钟左右。

11月属期运用RPA技术测试过程是提供准确的申报据为前提。但较之前10月属期的测试增加了几个税号之间的连续申报测试。其他的流程与之前的一致，增加了税号成功校验后的日志留存，可进行相应的查询。如果登录失败或其他方式校验未通过，可在申报完所有其他税号后自动再次登录申报并返写相应结果。

（五）A保险公司 RPA 实现的效果

1.企业财务成本得到有效控制

闭环式管理带来的是流程通畅及资源利用有限性提高，最终降低整体的处理时间。打通业务财务数据共享进行检验，朝着自动数据整合分析方向发展。财务人员基于业财数据融合获取到核对一致后的信息。通过设立财务风险预警阈值，提升抗风险管理能力。RPA项目全过程是非侵入式部署，可快速试点并规模化推进信息化，使IT开发成本降低。

2.企业税务申报效率大幅提高

工作效率提升，机器人是7×24小时无间断工作；重复性的工作，有效避免人为干预及操作失误的风险；全流程保留可以查询操作日志，可溯源可提高合规性。

机器人效率说明根据测试反馈：人工进行操作每个账号需要约30分钟，9个账号登录操作大约需要270分钟，即4.5个小时左右。根据此次运用RPA技术每个账号操作时间约在5～10分钟之间（为大致评估，具体时间跟网速、国税局系统响应速度、本地电脑配置等都有相关关系），9个账号进行操作时间在70分钟左右，即1个小时10分即可完成，效率提升285.71%，总时间节约200分钟。

（六）下一步改善提高方向

1.通过各机构反馈的相关信息在申报环节前设置风险

阈值干预机制。例如增值税重点关注进项转出的偏差情况，实名客运票据在发票金额和当地计算抵扣金额的比例是否在合理的比例范围内。提升纳税申报校验一次性通过的成功率。

2.从单一税务机器人向更多财务和业务领域延伸

目前一个纳税申报机器人的工作量尚未饱和，后期上线更多的机构可以利用非上班时间完成申报数据填写工作，感受科技赋能给公司带来财务税务管理效能提升及优势。

结语

RPA技术的运用与企业财税领域，直击企业财务管理与税务申报的难点痛点，通过系统处理、流程优化、辅助操作，减少了大量烦琐性、基础性、无序性工作，释放出企业人力资源，大大提升了财务人员的工作效率。未来RPA将成为财务管理变革的重要力量，成为企业管理不可或缺的一部分。