关于中小企业财务管理存在的问题及对策分析

安娜 信永中和（西安）数据服务有限公司

引言

中小企业财务管理工作是中小企业正常经营的关键一环，能优化中小企业资源，促使各系统资源都被合理应用并高效整合，增强中小企业的发展优势。只有加强中小企业财务管理，才能使中小企业内部管理制度更加完善，中小企业成本优势提高，经济效益得到明显提升。本文旨在分析我国中小企业存在的财务管理制度不完善、财务管理意识薄弱及财务经营决策不具有科学性等问题，并提出完善中小企业财务管理制度、增强财务管理决策科学性、培养专业财务管理人员等方面的对策，希望可以促使我国中小企业在财务管理工作上的改进。

一、中小企业财务管理的内涵界定

讨论中小企业的财务管理，要明确中小企业的定义和范围。中小企业主要指中小企业或处于创业阶段的企业。与大型中小企业相比，中小企业主要体现为人员、资产和经营规模相对较小。中小企业泛指除大型中小企业外的所有中小企业，包括中型中小企业、小型中小企业和微型中小企业，中小企业并不狭隘地仅包括微型中小企业。明确中小企业的定义是开展财务管理研究、避免与大型中小企业财务管理混淆的前提。面对大中型企业、大投资、广泛的人员，中小企业的财务管理路线肯定会有所不同。笔者认为，中小企业财务管理指按照财务法律、法规和原则对中小企业进行财务管理，包括中小企业的筹资、投资、经营和分配四个方面。各方面都关系到中小企业财务管理的合理性和科学性，有助于提高中小企业管理方法和中小企业发展实力。

二、中小企业财务管理存在的问题

（一）财务管理制度不完善

目前，我国中小企业还没有一套专业的、系统的、标准的财务管理体制机制，严重制约了中小企业的财务管理工作。其一，有一些中小企业未设置相应的财务管理制度，致使中小企业财务人员在进行财务管理工作时无章可循，财务管理出现很多漏洞，不利于企业管理经验累积和改进，也不利于中小企业发展。其二，部分中小企业虽设置了财务管理制度，但是其规模、员工及组织结构都比较简单，因此财务部门相对来说比较单一，甚至只有一个财务管理人员，且并非由专业财务人员担任，无法满足中小企业财务管理的基本要求，财务管理工作没有得到充分重视，致使中小企业的财务管理工作不具有专业性。其三，缺乏系统标准的财务管理制度。许多中小企业缺乏系统标准的财务管理制度，或由于企业某种特性导致财务制度基本等同于一纸空文，在此内部环境下财务日常管理工作不规范，工作效率低下，可能会增加财务人员舞弊的风险。系统、标准的财务管理制度可以为财务工作人员管理好企业的财务工作提供指导，保障其财务管理工作更加规范化与系统化。如果中小企业缺乏系统标准的财务管理制度，财务工作人员在财务管理过程中缺乏相应的制度约束，财务管理工作将出现盲目性与随意性，可能会使中小企业的财务管理数据失真，财务数据所记录的现金收支、应收账款、存货等重要营运资金与实际使用的资金不相符，进而影响中小企业财务管理工作的正常开展，无法保障企业的健康长效发展。

（二）财务管理意识薄弱

财务管理是中小企业管理的重点课题之一。在激烈的竞争中，中小企业要想实现长期健康发展，就需要提高财务管理意识，将财务管理融入中小企业的各个阶段和各个部门。随着中小企业的不断发展和管理方式的转变，传统的中小企业财务管理模式已经无法满足现代中小企业财务管理的基本需求。同时，中小企业财务管理涉及财务决策、实施和结果的全过程。如果中小企业管理者对财务管理没有足够的认识，没有摆脱传统观念的束缚，他们就会更加关注利益相关者的经济效益，而忽视了财务管理的建设，只把财务管理工作看成简单的收支。账目并没有赋予企业管理和企业决策的特征，中小企业的财务管理很可能忽视其在企业发展中的作用，陷入混乱的状态。由于中小企业财务管理意识淡薄，中小企业在财务管理方面的投入较少，财务部人员结构不合理，现有财务人员缺乏理论和实践经验，无法支撑财务管理工作的顺利开展，导致中小企业面临财务风险。除此之外，控制和管理也会相对薄弱，无法应对企业面临的重大风险。

（三）财务管理决策缺乏科学性

由于现代企业必须在充满活力的竞争环境中进行经济活动，因此其成功取决于做出正确判断和快速响应不断变化的市场条件的能力。当企业在包括提供服务、营销活动等的各个经营环节出现问题时，需要使用大量的财务数据和报告，这就要求企业提高财务管理决策的科学性。但是现阶段，部分中小企业的管理者对中小企业的发展及财务工作实施绝对领导，但他们中的一些并不具有专业的财务管理知识和管理技能，管理决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此导致错误的财务管理方式可能会使中小企业的财务管理决策缺乏科学性。同时，如果中小企业的管理者在经营决策中没有考虑到中小企业财务管理发展战略，致使中小企业的投资盲目且随意，反而会造成中小企业的投资浪费。面对发展与投资压力，中小企业发展的主要目标是获取利润的最大化，事实上只注重利益最大化而忽视其财务管理工作，不仅难以全方位的掌握中小企业的投资及生产情况，还可能无法跟上现代经济财务管理的步伐，对中小企业发展十分不利。

（四）企业经营管理风险较高

根据目前的观察，虽然此时中国中小企业能够快速成长，但其经营风险往往较高。首先，该问题出现的主要原因是企业内部缺乏透明完善的管理制度和相关制度流程，不能充分反映和落实业务活动的真实影响。其次，与大型企业相比，中小企业生产技术和生产标准相对落后，难以保证产品质量的提升。最后，如果一家企业的资本收益水平较低，则难以提高企业的管理质量和经营效率。通过对中国中小企业现状的研究，发现许多中小企业负债累累，难以为企业各个方面争取到足够的资金。

（五）企业管理人员严重缺乏融资意识

目前，大多数中小企业严重缺乏现代管理经验，同时缺乏处理融资的经验。中小企业没有正确认识到企业经营与企业负债之间的关系，没有发展一体化企业。在面临企业融资问题的实际情况时，缺乏及时发现和提出解决问题措施的积极性。此外，广大中小企业管理者在开展企业管理工作时，仍采用传统的管理方法和管理模式，在企业管理过程中没有充分考虑企业利润和资金流向的实际情况。企业规划与发展导致风险投资的效果无法得到充分体现和落实，同时严重缺乏对现金流价值和资本价值最大化的重视。如果在企业的管理中出现这样的问题，不仅会对企业的经营造成一定的威胁，还会严重影响企业各方面的协调。

三、中小企业财务管理的对策建议

中小企业要做好财务管理工作，促进其健康持续发展，一方面，应当建立其一套系统、标准及完善的财务管理制度，为每一位财务工作人员都制定严格的工作流程、业务规范和考核办法，约束并监督其实施财务管理工作。另一方面，中小企业的财务管理者还应当增强财务管理决策的科学化水平，重视财务管理工作，把财务管理工作融入中小企业的投资及经营管理决策中去，增强资产的管理及控制，提高数据的分析能力，为中小企业的经营决策提供科学性指导，从而降低中小企业的经营风险。最后，中小企业还应当建立中小企业专业的财务管理团队，完善财务管理人员聘用机制及激励奖惩机制，促进中小企业的发展。

（一）完善财务管理的制度规定

为完善中小企业财务管理制度，中小企业应在实际工作中全面了解中小企业的积极发展状况和中小企业财务管理的实际状况。首先，建立财务管理制度。中小企业应当根据自身当前的财务发展和管理现状，制定一套统一的、系统的、可操作性强的中小企业财务管理制度，对中小企业的财务管理运作方式、财务管理部门、财务管理负责人、中小企业财务管理人员等做出详细的规定，最终形成切实可行的财务管理制度后需将财务管理制度内容下发到单位，让单位的员工了解，同时组织财务管理人员进行学习，让财务管理人员在工作中使用、指导及规范其财务管理事务。通过制定和完善财务管理制度，可以让中小企业财务管理人员在进行财务管理工作的过程中，严格按照财务管理制度进行规范化管理，确保财务管理决策更加以企业为中心，分工协作。建立责任追究和权力共享制度，防止错误和遗漏、舞弊和越权，逐步优化企业财务管理。其次，完善资金管理制度。中小企业应严格区分自己的财产与中小企业的财产，避免财务混乱和财务管理纠纷。因此，在财务管理制度的制定与完善中，该规定也应当考虑进去并进行细化。最后，建立财务风险管理体系，完善财务管理体系中的风险控制体系。中小企业在财务管理过程中会遇到财务预算、支出、核算等方面的风险，完善财务管理的风险管控机制，可以进行相应的风险预警、识别和预防。在财务管理制度的具体实施过程中，加强中小企业风险的管控能力。

（二）增强财务管理决策的科学性

为了防范财务风险，中小企业必须采用科学的决策方法。提高中小企业财务管理决策的科学性，首先，要创新中小企业财务管理理念。中小企业财务管理工作是涉及企业各方面发展的综合性工作，财务管理与企业的其他管理工作不同，其涉及企业各部门工作的具体开展与完成，更重要的是涉及企业的支出与收入，是否能够处理好企业的财务管理工作关系到中小企业财务管理水平的高低，特别是在具体的经营项目中，财务管理决策的科学性可以让企业的财务管理赶上经济发展的步伐。因此，中小企业在财务管理中应当增强企业财务管理决策的科学性，在做出具体决策时，应当对项目进行综合性分析，分析其投资优势及可能出现的风险，以针对性的解决相关问题。其次，在进行财务管理决策时，应重视对中小企业的资本管理工作。增强企业财务管理决策的科学性，需要管好资本、利用好资本，使资本能够发挥优势以促进企业的发展。在财务管理工作中尤其要重视每笔资本的流转情况，避免出现资本流转与实际投资项目不一致的现象。最后，增强财务管理决策科学性还应当树立资本投资风险理念。中小企业有投资就会有风险，风险与投资成正比，想要获得更大的投资收益，企业在投资时应当对风险进行预测与分析，重视投资的收益，把风险降到最低。

（三）培养财务管理的专业人才

人才是中小企业财务管理工作顺利开展的关键，是企业发展的宝贵资源。中小企业财务管理活动都是由财务管理人员发起和管理的，财务管理工作是否可以产生有效作用关键看财务管理人员是否真正掌握财务管理知识及财务管理能力。因此要增强“以人为本”的思想，要尊重人才、用好人才、留住人才，使财务管理人员能真正发挥其优势管理好企业的各项财务工作。中小企业需要去培养财务管理专业人才，以各种激励措施去留住与用好人才。首先，应当建立有效的绩效评估和薪酬体系。让企业的财务管理人员可以得到客观公正、全面准确的评价，充分调动财务管理人员工作的积极性与主动性，促进社会经济的发展，从而促使社会进步。其次，应通过多种渠道和方式加强财务人员培训，提高和更新财务管理人员的知识水平与工作能力。中小企业应当根据企业的发展情况，对财务人员进行专业的培训，使其可以实时掌握中小企业的发展步伐、掌握先进的财务管理知识，更好地为企业服务。最后，加强科学管理，增进服务效果。财务人员必须加快服务速度，要经常检查服务流程是否适合当前企业管理的需要，并相应设计财务监控流程，以促进业务及时拓展。改进服务流程，减少服务环节，提高服务效率及效果。

（四）加大对中小企业的资金投入和支持力度

作为政府的附属部门，有必要加大对中小企业的资金投入和支持，在一定程度上可以有效解决中小企业的资金问题。2019年初，我国设立了政府中小企业专项资金用于保障中小企业发展，逐步增强对中小企业的认识和对中小企业融资服务体系建设的支持。同时，与政府有关部门结合业务发展实际，制定科学合理的税收政策重点，这不仅可以有效减轻中小企业的财务负担，而且对促进企业发展具有显著的积极影响。

（五）健全信用担保体系

目前，国内中小企业信用担保体系还处于发展的初级阶段，其外部环境、内部机制上有不少方面亟待完善。中小企业应根据自身发展情况循序渐进，提高对信用担保风险的识别能力，切实防范担保业的制度风险、经营风险和道德风险，加强风险提示，防止风险累积和扩散。

结语

综上所述，财务管理工作是中小企业经营管理的重要手段之一，对于中小企业生产经营、发展壮大具有积极的促进作用。中小企业的财务管理工作是一项涉及面广、联系各个部门及各个阶段的工作。面对中小企业存在的财务管理制度不完善、财务管理意识薄弱及财务经营决策不具有科学性等问题，笔者从完善中小企业财务管理制度、增强财务管理决策科学性、培养专业财务管理人员等方面进行阐述，希望对我国中小企业的财务管理工作有所助益。