房地产企业税收筹划的风险与防范

周晓冬 中铁房地产兴泰（天津）置业有限公司

引言

目前，在国家税收政策改革下，绝大部分房地产企业都较为重视税收筹划工作的开展，但由于受多种因素限制，导致税收筹划存在较为常见的政策风险、操作风险等，一旦无法降低风险发生的概率，则会导致无法有效控制，进而影响房地产企业的健康有序发展。因此，为实现有效降低此类风险所产生的影响，则应该制定针对性税收筹划风险防范对策，从而适当地进行优化控制，将风险防范的作用充分展现。

一、税收筹划的意义与税收筹划风险

（一）税收筹划的含义

在近些年发展阶段，税收筹划的概念正在不断健全，但仍然无法准确地定论，学者们各自存在自己的观点。有的学者认为税收筹划是纳税人通过自身行为合理进行管理，运用多种合法合规举措降低税额。有的学者认为税收筹划不仅包含节税筹划，同时包含合理避税、涉税风险控制等。为进一步了解税收筹划的含义，应做好更为全面的分析，以房地产企业为研究对象，对税收筹划及风险控制展开全面分析，实现真正意义的控制风险。

（二）税收筹划风险含义

税收筹划风险主要就是房地产企业在税收筹划工作开展阶段，受多种因素影响及限制，导致税收筹划方案与原定目标有着一定的差距，甚至会出现违反税收法律制度的情况，难以真正意义上将多种工作的优势展现，影响企业税收筹划工作，进而面临风险。

（三）税收筹划的必要性

房地产企业在税收筹划工作的过程中，是企业发展的核心，同时也是时代发展的必然产物，只有符合国家相关改革政策及标准，才有助于支撑房地产企业的健康稳定发展，避免受一定因素影响及限制过于严重而无法获取经济效益。而且税收筹划可以帮助企业有效展开财务管理，促进企业核心竞争力的提升，使得其在实际工作中将自身的能力展现。

二、房地产企业税收筹划现状分析

税收筹划被理解为合理避税，在实践发展中可以将自身的作用展现，有助于支撑多种工作的有序进行，真正意义实现高效控制，进而得到良好的发展。对于房地产企业来讲，在经营、投资及发展阶段，合理的展开税收筹划可以将自身的作用优势展现，减少所面临的影响，真正意义将税收筹划的效果展现，杜绝多种因素限制。但是，对于当前房地产企业税收筹划来讲，面临风险主要因素就是内部工作处理不当，难以真正将工作的效果体现。

（一）内部控制力度有待提升

内部控制作为房地产企业税收筹划工作开展的基础，只有合理的展开内部控制工作，才有助于提升工作开展的效果，真正意义实现对多种工作的优化处理，将多种工作的优势展现，避免受一定因素影响，为企业的管理工作提供保障。但现如今部分房地产企业在税收筹划工作开展阶段，不够重视内部控制工作，即便已经开展工作，仍然受力度不充沛的因素限制，影响房地产财务管理人员税收筹划工作效果，制约内部控制效果的提升，无法真正意义实现税收筹划风险控制。

（二）税收筹划监督控制体制不完善

税收筹划作为一项具备高风险的经济行为，对其进行合理监督显得较为重要，现如今房地产企业监督控制体系不够完善，主要体现在企业工作人员日常工作时没有遵循监督体系进行合理化控制，同时企业监督管理部门没有建立完善的税收筹划监督体制，这对纠正企业财务漏洞有着不良影响，企业税收监督人员需要对企业税收筹划流程进行高效监督，避免受影响过于严重导致税收筹划监督效果无法保证。而且在实践工作开展阶段，相关工作人员应做好较为全面的分析，制定符合当前企业发展的模式，真正意义上实现对税收筹划风险合理化控制。

（三）账务核对不够准确

账务核对作为房地产企业在进行税收筹划工作时不可避免的工作，此项工作对税收筹划后期效果的提升有着支撑的作用，若实际工作开展阶段没有得到广泛重视，则会产生不利的影响。对此，账务核对阶段财务人员需要从账目、账款、账表的实际情况出发，对房地产企业资金链进行合理化控制，进而实施准确的梳理，在此基础上更好地进行税收筹划。

三、房地产企业税收主要风险分析

（一）政策风险

税收筹划作为房地产企业的重要组成，在实际进行筹划工作的过程中，需要根据实际情况进行分析，掌握所面临的主要风险，而且一旦风险无法有效处理，则会严重影响房地产企业的健康顺利发展。其中针对政策风险来讲，其作为较为常见的风险类型，主要就是企业在对税收筹划工作进行规划与完善的过程中，所运用的方案与地方政府有关政策存在差异，甚至较为严重的还会有冲突的情况，进而无法严格遵守实践规定要求，导致税收筹划工作无法顺利进行，而且在经济推动下房地产企业正在高速发展，各个区域房价也在不断增长，国家为有效调控房价，通常会出台相关政策，进而可以引导房地产行业发展。除此之外，目前我国市场经济不够成熟，相关税收政策变动较为常见，若税收政策发生变化，房地产企业必须要适当地优化工作方案，并加强对多种类型工作创新的认识，根据实际情况进行调整，这样才可以规避风险。

（二）法律风险

目前我国针对税收方面的政策正在不断完善，而且在调整时会根据地方情况进行优化。再加上税收政策所制定的方案需要合理地进行优化，而且需要税务部门确定，但房地产企业在税收筹划方案制定时，若没有站在不同角度进行分析，则难以准确掌握各项优惠，进而与税收部门发生分歧，从而演变为法律方面风险，影响企业税收筹划工作的顺利进行。再加上税收筹划有关政策理解偏差产生的影响较为严重，若不够重视合理地进行优化与落实，则必然会面临较多的风险，不利于房地产企业健康发展。

（三）行业风险

房地产行业作为市场经济中重要组成，其在经济环境下发挥重要的意义，而且行业特征相对较为显著，所经营的业务越来越广泛，但需要较长的运营周期，同时涉及较高的资金投入，资产负债率高，进而导致房地产企业一旦无法顺应时代发展，则会受到一定的影响及限制，从而难以获得长效发展。再加上房地产行业正在发生一定的变化，虽然会为企业发展带来一定机遇，但同样会面临税收的风险，难以保证税收筹划工作的效果，甚至不利于企业健康发展，一旦运营周期无法控制，而且牵涉资金众多，则会出现资金链断裂的情况，威胁企业的发展与运营，难以实现税收筹划工作的价值及效果，而且不仅会损失较多的经济损失，甚至较为严重的会面临破产的威胁。

四、房地产企业税收筹划风险的防范对策

房地产企业在税收筹划阶段，虽然部分风险无法避免，但仍然需要加强重视，建立健全预防措施，并通过规范化管理，实施财务措施与管理措施，对税收筹划固有风险进行有效防范，实现更好地促进房地产企业的健康运行，并从多个角度进行处理与优化，发挥不可替代的作用，为后续工作的顺利开展提供保证，杜绝所产生的影响及限制，推动多样化工作的有序进行。

（一）把握税收政策

房地产企业在发展过程中，应该关注税法及相关政策的变化情况，并加强对税收方面政策法规学习的认识。再加上房地产企业的发展较为迅速，而且多种工作需要对市场经济环境有着充足的掌握，并合理的对工作进行创新，制定针对性发展方案，落实多种工作开展模式，为实现对各项工作的优化控制，则应该合理的对多种类型工作进行优化与落实，并全面掌握各项工作所面临的影响及问题，落实好多种工作方案。因此，房地产企业应该结合实际情况，通过多种方式引导财务人员对税务新政策及法规有着充足的掌握，增强财务人员税务风险意识，进而在实践开展工作时能够对政策动态充分掌握，从而有效地进行创新与落实。除此之外，由于我国各个区域经济发展不够均衡，某些地区为通过税收优惠政策促进地方经济发展，房地产企业在税收筹划时应该合理地进行分析，并适当地进行优化与落实，详细的了解税收优化政策，严格按照规定进行申请，达到减税的目的。不仅如此，工作人员应该认识到如何进行避税，避免受风险因素限制，为房地产企业的健康发展奠定基础。

（二）提高税收筹划人员的能力

房地产企业在实际展开税收筹划工作的过程中，风险防范效果与工作人员的能力有着密切的联系。所以，房地产企业在实际展开税收筹划工作的过程中，应注重提升房地产企业的综合能力，确保工作人员对税收筹划工作掌握充分，提升自身工作水平，避免受人为因素影响而导致税收风险的出现。与此同时，企业在发展中，还应该根据实际情况合理的对工作人员进行培训，并以激励的方式展开，促使工作人员认识到自身能力提升的重要性，学习更多知识，了解税收筹划的各项政策，更加有效对政策进行优化调整，借助税收优惠政策实现减税，规避风险所产生的限制。与此同时，税收筹划工作人员还应该根据房地产企业的发展现状进行分析，适当邀请专家莅临指导，使得税收筹划人员的能力得到充实，提升工作开展的有效性。

（三）加强沟通与交流

房地产企业在实际进行税收筹划工作的过程中，各个部门及工作人员应该加强沟通交流，这样在实践工作中有助于对税收筹划工作开展现状有着充足的掌握，实现更加有效地进行创新与优化，了解各项政策及风险产生的因素，保证工作的合理性，避免内部信息传递不够及时而产生一定的限制。因此，房地产企业内部沟通时应该注重信息交换，并遵循信息共享的原则，这样有助于细致的进行筹划，避免受实施不理想的因素限制而无法将工作的效果展现。而且各部门在沟通环节，每个工作人员都应该掌握税收筹划工作的内容，并充分掌握工作开展现状，从而有效对工作进行创新，确保在对各项工作优化时可以注重自身的责任，详细地对税收筹划工作进行落实。除此之外，房地产企业在工作开展过程中应该与税务机关进行沟通，对各项税收筹划政策及优惠有着一定的掌握，从而能够更加有效对工作进行优化，规避税收筹划风险，保证工作效果，将税收筹划的优势及价值体现。

（四）开发战略选择

房地产企业的资金规模和资金链构筑中心主要就是为支撑企业的稳定发展所进行，更好的服务于企业税收筹划工作，实现更为准确的进行控制，减少所面临的影响及限制，真正意义的优化处理税收筹划工作，将多样化工作的优势展现，避免所受影响过于严重无法将自身的责任展现。对此，房地产企业在进行税收筹划与风险控制阶段，应开发战略选择模式，依据市场发展情况，准确把握国家税收政策，通过多种举措实现合理避税。从某种意义上来讲，税收筹划这种财务手段应用主要是为了房地产企业开发战略有序进行，更加有效的规范多种工作，有效健全多种工作趋势，更加合理地进行控制，为后续工作的顺利进行提供保证，从而根据实际情况及企业自身实力制定符合企业财务承受的开发战略，避免盲目扩张的现象影响多种类型工作有序进行，实现更好的减少税收筹划风险，促进房地产企业的稳定发展。所以说，房地产企业必须要意识到战略筹划与方案选择的重要性，提升税收筹划方案，合理纳税并得到优化，有效控制风险的产生，为企业的健康发展奠定基础。

（五）统筹协调税收筹划工作

房地产企业在运营阶段，对资金支撑有着一定的需求，需要合理的对筹划方式进行创新，并针对缴税存在的区别，合理地进行优化与落实。其中，以自我累计方式进行资金筹集过程中，应该对缴纳情况了解充分，并对当前市场发展情况有着充足的了解，制定符合时代发展的工作方案，进一步促进房地产企业的发展，加大对资金投入的重视，从而有效降低税收成本。与此同时，税收筹划工作在运行环节，应对政策及法规内容有着更为全面的了解，严格遵循多种类型工作现状，制定长远的发展目标，保证税收筹划方案的灵活性，提升房地产企业税收筹划工作的效果，减少多种类型工作所受到的影响，保证企业的健康有序发展。

（六）落实财务管理措施

房地产企业财务工作人员在实际开展工作的过程中，不仅应该丰富自身财务知识，同时应该对房地产企业税收筹划工作开展现状了解充分，并通过政策的把握及工作方案的落实，促进各项工作的顺利进行。因此，财务管理人员在对企业流动资金数量进行清理与核对时，应该意识到税收筹划风险产生的可能性及概率，从而合理地进行优化与落实，发挥不可替代的作用及优势，更加有效展现多种工作的效果，避免影响过于严重而无法有效规避房地产企业财务风险。所以说，房地产企业应通过财务管理促进税收筹划工作的顺利进行，并针对多种风险防范措施开展效果进行分析，更好的通过财务手段促进房地产企业的健康有序发展。

结语

总而言之，在我国经济高速发展的背景下，房地产行业在国民经济中地位日渐明显，而且房地产行业内部竞争也变得日益激烈。因此，房地产企业在发展中，为不断提升自身竞争能力，并顺应时代发展，需要加强对税收筹划的重视，实现合理的对财务资源进行优化。但是，由于税收筹划中受政策及多种因素限制，经常会面临较为严重的风险。所以说，房地产财务人员应该加强对自身责任的重视，在实际展开税收筹划工作的过程中应该对可能产生的风险有着一定的了解，并通过风险防范促进房地产企业的健康发展，避免受到一定的影响及限制。