资金池管理模式在集团财务管理中的运用

董建宇

(中国石油集团共享运营有限公司西安中心，陕西 西安 710016)

财务管理是保证企业正常经营和发展的关键，其涉及的内容比较多，有预算管理、投资管理、风险管理、绩效管理等。 对企业集团来说，需要结合集团发展要求和战略目标，选择适宜的财务管理模式，从而保证企业资金运行安全。 现阶段，集团在开展财务管理工作时，主要采用的模式是资金结算中心，或者在专业财务公司的配合下实现资金集中化管理，虽然这种模式能够促进财务管理水平的提高，但是无法实现动态管理，企业集团整体经济效益将会受到影响。 如何才能实现财务管理模式改革创新，是当前企业集团领导需要重点关注的问题，将资金池管理模式运用到集团财务管理活动中，对企业集团发展有着现实性意义。

一、 集团资金集中管理的必要性

通过加强资金集中管理，可以发挥资金集中管理效应，有效提高资金使用水平，防范资金管理风险。 因为企业集团旗下设有诸多子公司，每个子公司在资金方面存在一定差异，部分子公司资金沉淀，而部分子公司资金短缺，企业集团需要将更多的成本用于外部融资，可能会让企业集团出现存款和贷款双高的状况，严重制约企业集团更好发展。 通过加强资金集中管理，实现资金的统一调配和使用，能在保证企业集团内部资金顺利流通的同时，防止资金大量闲置，有效解决存款和贷款双高的问题，提高资金使用效率，帮助企业节约成本，发挥企业集团资金池模式优势，让集团资金使用更具合理化和规范化。

二、 资金池模式在集团财务管理中需要注意的问题

(一)审慎选择合作银行并达成合作双赢

企业集团将资金池管理模式运用到资金管理活动中，需要得到银行的支持，因此企业集团应合理选择金融机构，并与银行达成共识，真正做到双赢发展。 一方面，资金池管理模式能否成功引入，将受到银行服务态度、服务质量、服务成本等因素的影响，这也是资金池模式顺利应用于企业集团资金管理模式的重要条件。 在使用资金池管理模式时，银行需要提供专业化的服务，根据集团下属子公司经营情况，为其提供对应的金融服务。 另一方面，在使用资金池管理模式时，集团与银行之间合作，虽然能够有效减少企业集团整体贷款利息，但是无形中增加了集团和银行之间往来的手续费用。 所以在选择合作银行时，企业集团需要认真比较分析，根据不同银行提出的利率，判断是否与其合作。

(二)提高集团总部资金管理能力

在企业集团运营发展中，总部与下属子公司之间有着密切的往来关系，集团总部在集团整体发展中扮演着决策者的角色，更是整个集团运营管理的中心，对资金池管理模式运用起到了决定性作用。为了提高资金池管理模式的运行水平和效率，集团总部需要全面提高自身管理水平，强化资金管理，对下属子公司进行综合管理。 通过对现有管理体制和管理模式的改革创新，充分发挥集团总部的领导作用，在资金池高效运行的模式下，促进企业集团资金管理水平的提高。 对于子公司来说，从集团资金池中获得贷款或者借款，能够减少银行利息支出，对企业集团来说，通过加强资金集中管理，不但能够缓解子公司资金压力，也能帮助子公司获得更多的机会成本，有效提高企业集团整体资金运营水平。

(三)加强利益分享体制建设

在企业集团经营发展中，集团收益权已经成为企业重点内容。 在资金池管理模式下，通过实施集团资金集中化管理，能够促进企业集团资金管理水平的提高，但是与此同时，也会给下属子公司自身利益带来一定影响，不利于资金池管理模式的更好发展。 在这种情况下，为了充分发挥基金池管理模式的作用，确保集团子公司的利益，实现资金的科学配置，需要改革和创新基金管理模式，增强各级管理者的基金池管理意识，在实施资金池管理模式时，充分调动各子公司的参与积极性，确保资金池管理模式在企业集团资金管理活动中的顺利实施，实现企业集团的健康发展。

三、 资金池管理模式在集团财务管理中的运用

(一)资金池概述

资金池主要是以资金集中管理为重点，在现代化资金管理模式作用下，实现对企业集团及各个子公司资金的统一管理，汇集了动态监控、统一调度、集中控制的一种现代化资金管理模式。 在实施资金池管理过程中，由企业集团选择一家银行，以集团总部为根本设立一级主账户，下属子公司设有二级子账户，其中，一级主账户是集团资金池账户。 资金池中各成员单位的资金管理一般采用零结存或限额管理的方式，资金归集的时间和数量与银行协商确定。例如，在实施限额管理过程中，银行根据约定时间要求，系统自动对子公司账户信息进行整合与处理，如果存在资金余额，系统可以自动把子公司账户中的余额按照约定要求扣除日常流动资金以后，把剩余的资金转移到企业集团的一级主账户中，实现集中化管理，自动完成资金收缴。 对收缴的资金，银行系统结合收缴资金数额和时间，自动计算对应利息，由企业集团定期向子公司支付。 在子公司提出用款需求时，支付资金超出日常流动资金周转限额，但是没有超出其存缴总部的资金数额时，由其提交资金申请，在企业集团审核通过以后办理资金，这种资金管理模式的资金收缴由银行系统自动进行下发，由企业集团进行控制。

(二)实施步骤

在实施资金池管理工作时，需要按照以下流程进行:第一，资金管理系统自身具有一定优势和不足，需要结合企业集团实际情况，确定资金池合作银行。 第二，对子公司实际情况进行考察，做好资金集中管理工作。 通过深入调查，对子公司银行账户、资金收支情况等有一定了解，对资金池管理具体操作流程进行规划，将资金集中管理总体思路在内部宣传，让所有子公司都能了解资金池管理给其创造的效益，得到子公司的认可与支持。 第三，加强资金集中管理体系建设。 在实施资金集中管理之前，要结合资金池管理的要求，建立完善的资金集中管理制度，对下属子公司的资金账户、资金转账方式和流动资产限额进行规划和管理，确保资金集中管理的实施，有效提高资金管理水平。 第四，及时清理子公司现有账户，要求下属子公司及时清理原有银行账户，把资金集中存放在资金池合作的银行账户中。 第五，确定子公司日常流动资金周转限额和时间，结合资金池管理要求，实施限额管理模式，并确定下属子公司日常流动资金限额数量。 结合前期调查与分析，对各个子公司日常流动资金数量和时间进行确定，设定日常流动资金限额。

(三)应用建议

1. 优化组织结构

在资金池管理模式下，企业集团需要对现有组织结构进行优化和创新，在内部成立专业的资金管理团队，主要负责资金拨发、贷款利率确定等相关工作。 资金是企业发展的关键，在实际管理中应保证其独立性，防止受到其他部门影响，由集团总部实施集中化管理。 企业集团可以借鉴发达国家资金集中管理的成功经验和方法，结合自身业务发展合理划分管理职责和岗位。 现阶段，随着我国科技发展水平的不断提高，许多先进技术已应用于各个行业，并取得了良好的效果。 企业集团在实施资金集中管理时，可以建立信息管理平台，引进先进的管理软硬件设施，加强人才招聘和培训。 资金管理人员应对各个业务有充分了解，结合企业实际情况，实现集中化管理，促进企业资金管理水平的提高。

2. 加强资金池账户管理

结合当前企业集团资金管理模式，可以得知在账户权限设置方面缺乏合理性，账户监督管理不严，对各个子公司的管理力度有待加强。 在我国经济体系改革发展下，众多企业集团意识到内部控制管理的必要性，并且结合企业集团经营发展要求，制定了完善的内部控制体系。 例如在实际管理中，严格按照审批管理需要，为不同子公司设置对应的管理权限，确保资金使用安全。 在监督管理方面，加强风险评估机制建设，对企业集团经营发展状况综合评估，在确定风险等级以后，明确监管内容。 结合目前情况，大多数企业集团对基本存款账户和一般存款账户的重视程度相对较高，不重视对专项存款账户和定期存款账户的科学管理。 因此，在使用资金池管理模式时，要确定管理重点，对不同账户进行分类管理，提高资金管理水平，为后续工作有序进行提供支持。 如果是大规模的企业集团，可以在不同银行中开设对应的资金账户，对完成项目实施销户处理，由于特殊因素无法在银行开设账户的情况具体说明，对不同银行账户采用分级管理模式，从而提高账户管理水平，保证资金运行安全。

3. 保证信息系统运行安全

第一，设置信息系统使用权限。 企业集团有许多子公司，系统访问权限的设置可以有效保障集团内部信息安全，安排专业财务人员负责系统管理，定期做好软硬件维护管理工作，安装杀毒软件，定期修复系统漏洞，防止系统受到黑客、病毒和其他因素的攻击。 此外，确保系统之间的兼容性，实现信息的有效传输。 在此过程中需要注意，同一系统不能长时间使用而应定期更换。 第二，注意信息系统内容的安全性。 无论是账户开设还是登记注销，都要安排两名以上的人员负责，在资金支出与转账过程中，做好细节管理工作，对资金下拨流程进行全面审核，防止资金随意使用。 在信息化平台下，各个子公司及部门能够对资金使用情况有充分了解，如果出现异常及时反馈，有效保证资金使用安全。 第三，加强系统安全管理，安排专业技术人员定期对系统运行情况进行追踪和管理，建立风险预警机制，科学设定风险预警指标，定期做好系统更新与维护工作，防止出现不必要的损失。

4. 实现资金池和财务协调管理

在资金池管理模式下，资金管理将会受到预算、会计、成本核算等因素影响，自身独立性有待提高。为了降低对资金池管理造成的影响，实现各模块之间均衡发展，充分发挥其自身价值，需要把绩效管理、预算管理等管理方式融入资金池管理模式中，加强企业员工绩效考核，结合实际情况科学设定考核指标，规范员工工作行为，有效提高资金管理水平，实现资金池与各项财务管理活动的协调统一。 例如，在实施预算管理时，确定贷款利息，科学分配和安排企业资金，评估各子公司的声誉，并根据预算编制计划调整本年度的预算管理计划，防止实际支出与预算之间出现明显差异，造成资源浪费。 司库作为资金负债管理中的重要内容，指的是所有资金和其利率风险、流动风险的管理。 集团在实施资金池管理模式时，可以把司库管理模式应用其中，由其负责企业资金管理、财务管理、现金管理、风险控制等工作。 司库在企业集团资金管理中的运用可以提高集团财务管理水平，减少财务风险问题发生。

5. 强化资金筹划和调度

在当前我国市场竞争不断加剧的环境下，企业集团为了实现更好发展，需要合理使用资金池管理模式，并对资金管理提出严格要求，对现有资金科学分配，提高资金使用效率。 对集团决策层来说，应该具备一定的资金协调和统筹能力，保证企业闲置资金能够得到高效使用，为企业创造更多的效益。 在实施资金集中管理的过程中，要加强融资方案的审计管理，提高企业声誉，降低资金链脱节风险。 在资金调度过程中，结合各部门的实际情况，为亏损严重的企业提供资金支持，将子公司的资金收付业务与集团相结合，为子公司提供资金调度服务，加强信息集成和管理，提高集团财务管理水平。

6. 资金计价管理

首先，把资金计价管理作为调整资金池管理结构的有效对策，在企业集团内部资金贷款利息发生变化时，需要根据国家政策要求，保持在中央银行要求的存款基准利率、贷款基准概率范畴内。 其次，要想提高企业集团下属子公司资金管理水平，资金集中管理部门需要结合实际情况，对利率设定科学分析，在保证企业集团发展活力的同时，减少对企业集团运营发展带来的影响，其中包含了利率是否采用分段计算模式、利率灵活性等。 最后，在整体税务规划上，集团需要采用统一的借贷方式，在使用内部资金时达到节税的目的。 通过调查和分析，我们知道基金池管理模式需要综合考虑使用过程中的各种因素，包括基金中心的组织结构、资金池账户管理等。资金池管理作为一种现代资金管理模式，在我国企业集团中得到了广泛应用，并取得了良好的管理效果。

四、 结束语

总而言之，通过使用资金池管理模式，可以对集团内部资金实现集中化管理，在某种程度上可以降低融资成本，促进企业集团资金使用效率和水平的提高。 所以，为了促进企业集团的更好发展，获得良好的资金管理效果，需要结合时代发展要求，在企业集团内部加强管理体系建设，创新资金管理模式，优化资金池管理方法，有效提高企业集团财务管理水平，减少风险问题的出现。 通过实施资金集中管理，提高企业集团财务管理水平，为企业集团更好发展保驾护航。