企业财务风险防范与控制的策略探讨

郭 黎

当前，我国经济发展趋势较快，公司面临复杂多变的市场环境。尤其是近几年，市场竞争日趋激烈，从企业成立到发展全过程的每一个环节都存在各种风险，财务风险就是其中之一。面对如此复杂的背景和市场环境，企业要立足市场，站稳脚跟，保持自身核心竞争力，应对风险并减少风险带来的相关损失。为此，公司必须不断发展，同时，充分认识公司财务风险的特点和影响，注意对公司财务风险进行理性分析，详细分析公司财务风险防控面临的障碍，提出有针对性的防范措施。

一、针对企业财务风险的介绍

（一）企业财务风险的分类

公司的风险与经营环境密切相关。这是很难摆脱的。企业财务风险主要分为以下四种：

1.筹资风险。筹资风险主要涉及外部市场环境、公司融资路径、期限结构、融资成本等不确定性影响对公司经营的影响，可能增加公司偿债压力，始终保持公司高位运行，会加剧财务杠杆和债务对公司的作用，从而影响公司的整体财务稳定性。

2.投资风险。当前的市场环境正在迅速变化。因此，当一家公司的投资资金流入市场时，其投资收益也会因市场环境的变化而减少。一个公司的投资主要包括对内和对外两种，其中对内主要是指对公司固定资产的投资，对外是债券和股票的投资方式，但每种投资方式都可能因市场的变化而变化经济，导致其投资收益偏离预期目标，导致投资风险。

3.营运风险。营运风险主要与公司信息不对称或公司治理水平低下而无法实现其业绩预期有关。对企业经营风险的分析通常基于上下游贷款资金回收效率、企业存货及其流动性、企业资产质量等总体情况。只有有效解决上述问题，企业才能有效提高经营水平，促进企业健康长远发展。

4.成长风险。成长风险主要与公司营业利润、净利润等关键指标同比大幅下降甚至负增长有关。同时，对于公司的外部投资者而言，公司投资决策的决策依据很大一部分来自公司的成长能力。如果公司盈利能力不足，成长能力低下，吸引资金的能力也会不足，进一步减缓公司发展，形成恶性循环。

（二）企业财务风险的五种特征

通常情况下，想要找到有效的方法来防范和解除财务风险，需要先清楚企业可能存在的财务风险，以及风险形成的原因和基本特征。财务风险特征分为以下五种：

1.客观性，是指企业中的财务风险一般并不由人为掌控。无论控制措施是什么，最终只会是两种结果：一是目标得以实现；二是目标没能实现。这说明企业的财务活动无论如何都存在无法实现目标的一种可能。

2.全面性，指的是企业的财务管理过程中方方面面都存在着财务风险，这些财务风险隐藏在各种财务关系中。比如企业的筹资活动、投资活动、以及资金建设和分配等方面，都存在着财务风险。

3.不确定性，即可以提前评估和控制财务风险，但由于影响财务绩效的因素的变化，无法提前准确确定。

4.共存性，即风险和收入并存，并成正比。通常情况下，财务风险越大，其收益也越大。

5.激励性，即由于企业客观存在财务风险，为了保障企业的可持续发展，企业会采取防范措施来控制财务风险，不断加强企业内部的财务管理，从而确保企业的盈利能力。

（三）企业财务风险防控的重要性

1.确保企业实现财务目标。企业发展的目的是为了保证企业盈利的目标，在这个过程中最能体现盈利目标的便是财务目标，财务目标直接反应了企业的经济效益。公司的财务目标是随着市场环境的变化调整公司的内部结构。以有效保护公司的财务风险，保护公司整体盈利能力的负面影响。

2.确保企业实现科学决策。就目前来说，企业科学的财务管理不仅可以帮助企业实现会计方面的管理，而且还可以帮助企业有的放矢的研究和防范财务风险，企业可以通过结合当前市场所传递的信息，来帮助企业分析当前经济形势，从而为企业的长期发展做出科学决策，通过在适当的时候调整企业的战略，帮助企业在正确的方向上进一步实现企业目标。因此，为了公司的发展，企业应运用现代财务管理理念防范风险，建立一套完整的工作方法并提供建议，达到促进企业高效发展的目标。

3.确保企业实现风险应对。在现实生活中实施财务管理时，财务活动都是一座难以翻越的大山，因为这在财务管理过程中是最脆弱的环节，企业财务管理的重要工作就是识别、防范和应对财务风险。其中风险防范是多数企业都非常重视的问题，因为这对确保企业规避风险，使得损失最小化起着重要重要，合理有效的做到风险应对是企业长远发展的保障。

二、企业财务风险防控过程中存在的问题

（一）财务风险预警机制不健全

财务风险预警通常通过一些财务指标来度量企业的财务偏离情况，可以在一定程度上及时发现潜在的财务风险，提醒企业重视起来。这主要是一种风险预控的手段，在财务风险还没有对企业造成巨大的损失时，做到有效的防控，避免风险带来的损失。部分行业有着特殊高收入、高风险的天然属性。由于这部分行业对市场政策和经济变化尤为的敏感，需要企业对突如其来的风险做到及时应对。如果公司没有建立健全的财务风险预警机制，只有财务管理层才能定期组织对公司运营的分析，并对运营中的问题进行反馈，作为经理下一步运营决策的依据。这种分析方法无法及时有效地防范现有的财务风险，只能采取纠正措施来防范财务风险造成的损失，效果甚微。

（二）内部控制制度存在缺陷

企业在发展的过程中，通过建立完善的内部控制制度和确保内部控制制度得到有效的执行，能够在一定程度上让公司内部的各项经济活动的正常运行。其次，通过完善内部控制和及其管理，可以在加强财务风险防范方面起到重要作用，促使公司更加稳定健康。加强企业内部控制管理也可以提高企业财务工作的效率和质量。

由于部分行业面临的经济环境本身比较复杂，对内部控制制度的要求很高，稍有不慎便会增加企业的财务风险，因此，制定一套适用于企业的内部控制管理制度关系到企业的生死存亡。此外，如果企业具有完善的一套内部控制制度，但是没有有效的执行，只是将制度流于形式，同样也会增加企业的财务风险。尤其与会计控制相关的内控会直接影响到财务风险。例如，内部控制制度的设置不完善，相关制度并不现实，实施过程简单粗暴，没有有效的管理体系，缺乏系统的市场分析和研究，没有合适的员工激励机制等。内部审计机制不科学，没有专职审计员。在某些情况下，审计师和经理的角色重叠。部门职责不够明确，财务部门和内部审计部门没有实现分离，存在自身自查的情况，扭曲了内部审计部门设置的的最初目标。销售支付的跟踪机制失效，与制度建设的初心背离、部门重叠、职责不清等。这些与会计控制相关缺陷点，都有可能是财务风险的导火索。

（三）筹资规模小且困难大

有些企业所处的地理位置相对其他地区的经济发展而言比较落后。其所在的地方银行的住房贷款规模小，对企业的资格标准严格，筹资困难。特别是在某些地方银行，中小企业贷款规模较小，导致部分企业无法充分受益于金融杠杆带来的红利，在某种意义上这是降低了企业的投资风险，但也在一定程度上限制了企业的发展。此外，为了偿还早期贷款的利息和本金，公司的现金储备主要用于偿还贷款和财务费用。这增加了企业的现金风险，加剧了企业的运营风险。

（四）决策缺乏灵活性

企业的性质不同，企业的经营模式以及组织结构便有差异。有些企业没有股权上的制约性，使得企业出现“一股独大”的现象，大股东或董事在企业的业务的管理和经营方面具有绝对的话语权。在这种模式下，企业在重大决策方面缺乏科学性，没有决策思想上的碰撞，就容易使得企业走向僵化。这就需要企业在商业决策上有足够的灵活性，并且对项目的评估能力也需要高度专业化的技能。仅依靠领导者的经验和当前的政策，无法全面掌握未来的发展趋势，需要充分结合企业未来的规划，并深入思考各种政策的底层的含义，最终做出合理的战略决策，才能避免给企业带来高投资风险。然而一些存货高的企业，资本份额高、去库存效果低，可能会遭受资本使用效率低下和财务风险。

（五）财务风险管理水平低

部分企业的财务风险控制意识普遍偏低，一些企业的管理层在基本的岗位设置上都缺乏风险意识，对于企业一人担任不同相容岗位的情况，没有不相容职位应分离的意识，不知道财务风险无孔不入。此外，重要的管理层对风险的认识并不全面，认为专业的事应该交给专业的人，没有从公司的整体层面考虑风险，导致风险防范的措施并没有有效的发挥作用，从而无法有效的规避营运风险。

三、加强企业财务风险防控的措施

（一）调整战略，紧跟政策

企业需要无时无刻的关注经济市场的变化和国家政策的出台，实时调整企业的经营策略。例如，在教育领域，在国家支持“双减”政策的时候，可以考虑业务转型，以降低财务风险的影响。再比如房地产行业，必须正确解读国家相关指令。国家在出台“三条红线”政策时，其实旨在促进房地产企业稳健发展，企业应放弃不顾风险一味追求利润的模式，引导行业在正确的航线上航行。针对宏观经济政策和市场环境变化带来的财务风险，提出三点建议：一是顺应国家政策，适时调整战略；二是不吝啬与其他企业合作；三是实现企业财富最大化，增强自我创造能力。必须牢记的是，在调整企业发展战略以适应不断变化的宏观经济政策和市场环境时，必须考虑资本流动的平衡，并根据企业的实际情况制定切实可行的计划。

（二）加强管理，完善制度

建议通过完善企业制度，梳理工作流程，实现节点控制，明确任务职责，确定权力关系，逐步细化内控体系，明确内控要求，提升运营能力，制定问责机制。根据目前的财务风险预算管理机制，搭建起适用于企业的预算管理模型，对预算的全过程实施控制，加强内部控制的建设，确保预算管理机制得以实施。同时提高预算管理在企业中的地位，并与评估机制相结合，明确问责机制，保证预算编制的科学性以及可操作性。同时，根据公司不断变化的经济环境和市场环境，及时调整预算，以适应实际情况。

（三）开辟渠道，扩宽筹资

企业可以尝试利用一些附加的市场效益来吸引更多不同渠道的投资者，通过加强与其他企业的合作，利用联合开发模式来分散风险，从而来降低企业资金短缺的风险，这就是通过合作分担一定规模的投资风险的方式。一旦拓宽筹资渠道，就需要根据变化情况，来制定科学的融资结构。同时还需要尝试不同的发展方法，将其与创新的发展方法相联系，如行为、机构发展以及发展与创新的整合，并调整合适的资本结构。

（四）优化机制，增强效益

企业在决策时，计划加强市场调研，优化项目投资分析和日常运营分析，优化公司决策机制。同时建议管理层对重要问题进行决策和投票。最新的市场数据可以及时了解宏观经济政策和市场环境，提高决策的综合性。详细的项目投资分析和更专业的项目经济效益分析可以减少主观因素的影响。日常活动分析的目的是分析事件后活动的影响。分析结果直接影响公司未来的投资决策。优化日常业绩分析有助于决策者根据公司的实际情况进行最佳评价。建议各企业优化资本结构，根据企业经营的性质，调整资金结构，最大化利用资金。

（五）强化意识，优化人员

风险无处不在，为了落实相应措施，防患于未然，增强相关工作人员的风险意识非常重要。企业风险往往不是孤立发生的，企业中的各种风险是相互依存的。及时识别企业的财务风险，需要企业各个部门的共同努力。因此，有必要增强对业务风险的认识。企业要优化人才配置，需要打造一支高水平、有特色的人才队伍。这就需要一个合理、公平的人事管理制度和竞争平台。建议企业根据自身业务需求组织人员，做到人才选拔公平公正。

四、结论

随着市场经济环境的不断变化，各行各业都面临着不同的挑战。要在复杂的环境中生存，有效识别存在的财务风险并及时防范至关重要。本文首先从三个角度介绍了企业财务风险，阐述了新冠疫情背景下，企业财务风险防控过程中存在的问题，并根据相关问题提出有针对性的建议。想要企业持续的经营下去，要关注企业财务管理过程中面临的风险，有效的防范和化解风险，才能促使企业在未来的发展道路上走的长远。

引用

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