农业产业化发展及财政税收支持路径探讨

杨 松

目前，我国农业产业化发展的趋势比较迅猛，在新兴科学技术的支持下已逐步形成了新的发展格局。然而，伴随着经济全球化的不断推进，原有的一些财政税收政策和农业产业化机构出现了较强的滞后性，相关文件与策略已无法满足新时期的市场发展需求，产业组织规模小、市场份额低、综合实力弱、专业水平差等问题更是屡见不鲜，在一定程度上制约了农业经济的高速发展。对此，相关部门必须正视农业产业化发展过程中的漏洞，全面分析和研究现行的税收政策，细致考察市场经济发展的势态。通过改进与创新农业产业机制，宏观调控税收政策，打造城乡一体化的新型农村体系，从而为农业经济可持续发展注入新的生命力和活力。

一、农业产业化发展及财政税收政策的相关概述

1.农业产业化发展的基本概念

所谓的农业产业化发展，主要指农业生产中以市场为导向，以社会经济效益最大化为目标。采用现代化的信息技术与大型机械设备，提升生产规模和效率的科学化生产管理模式。通过先进的技术手段、管理模式、监管机制，实现农业生产、经营中各个环节的协同联动与有机集合，切实保障对农作物生产、加工、销售、流通等阶段的全面监督与控制，从而促进我国农业农村经济的大幅度提升。一般情况下，农业产业化发展基本具备市场化、社会化、效益化、区域化、社会化、规模化、企业化以及一体化的调整。良好的农业产业化结构既可以创新与改进农业经济的经营机制，从根源上改善与缓解“三农”问题，也可以处理好农业生产过程中的矛盾，加快农业经济和科学技术的深入推广，进一步促进农村地区的经济发展。

2.农业产业化发展的重要性

基于乡村振兴战略全面实施的背景，农业农村经济和社会经济逐渐向多元化形式转变，整体的产业结构也由传统的农业模式向现代化新型农业业态过渡，在一定程度上满足了新时期的市场发展需求。对于广大农民群众而言，农业农村经济产业化发展不仅能够提升农作物带来的经济收益，还能保持社会的稳步提升。在日常的农业生产、经营过程中，为妥善处理好农业产业化发展与财政税收之间的平衡，必须坚持绿色生态的可持续发展理念，以市场经济为农业发展导向，运用现代化信息技术优化管理模式的科学性和合理性，切实提升农业生产的效率和质量，以便尽快达到农业经济全面发展的目标，助推我国国民经济的持续稳定。

3.农业产业化发展与财政税收的联系

就目前的情况来看，农业产业化发展与财政税收支持有着密不可分的联系。随着各项财政税收政策的持续更新和完善，农业产业化发展迎来了新的转机和局面。在国家出台的一系列惠农利民政策下，农业经济获得了较为稳定、健康的发展与进步。科学、合理的财政税收以及减免政策，不仅能够为农村地区吸引更多的产业入驻，提升农业生产的转化效率，还能够对农业产业化发展起到了关键性引导作用，进一步增加了农业农村的经济发展效益。

二、新时期我国农业产业化发展及财政税收的现状

1.新时期农业产业化的发展现状

新时期，我国农业产业化发展十分迅速，基本建立了相对完善的农业产业化格局，具体表现在以下的几个方面：第一，产业化组织水平较高。根据《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二O 三五年远景目标的建议》、《关于开展农业产业化联合体龙头政策创新试点工作的通知》、《关于促进农业产业化联合体发展的指导意见》以及《2021 乡村产业工作要点》，明确指出我国正不断建立健全农业产业化服务体系，确保家庭联产承包责任制与现代农业的有机结合，以龙头企业为引领，采取小型产业化的联合经营模式，通过利用互联网、云计算、大数据、区域链等新型技术，推动农业产业化发展的智能化、现代化、科学化和网络化。为响应国家现代农业发展号召，截止到2021 年7 月为止，全国已经有31 个省市确定了农业产业化联合体政策和发展目标，极大地提升了农业经济收益和生态效益。第二，农民群众与龙头企业的利益机制日渐完善。在农业产业化发展的进程中，会涉及到农民群众和企业的双重利益。对此，相关部门必须通过多种形式，创新与优化农民与企业的交易模式和对接方式，增加第三方中介的监督和管控，依托新时期的农业发展需求，构建专业的合作组织，使市场风险能够有效的分散和降低。第三，农业产业化格局已经基本成型。受乡村振兴战略的影响，农业产业化发展正逐渐渗透至城镇经济之中，在农业部门和财政税收的支持下，各类龙头企业的基地建设开始向农村转移，并形成了一定的规模，在某种程度上促进了农业经济和城市经济的双向发展。

2.新时期财政税收政策的现状

良好的财政税收支持不仅可以保障农民的经济收益，激发农民群众农业生产的积极性，还能使先进的科学技术应用于农村建设之中，尽快实现城乡一体化的发展目标，缩小乡村与城镇之间的差距。然而我国新时期的财政税收支持仍存在诸多纰漏和问题，具体表现为投资力度不够、生产性支出不足、资金分配不科学、财政制度不合理、监督机制不健全、资金流转不清晰以及政策落实不到位等情况，导致农业产业化发展过程中极易出现资金浪费和流失的问题，在一定程度上制约了农业产业化的发展进程。另外，我国虽制定了涵盖农膜、种苗、种子、农药、农机、化肥等生产要素以及养殖类方面的税收优惠政策，但有些政策只存在于表面形式，没有进行深入地落实和实施，增加了农产品加工企业的税收压力和负担，使得税收政策支持的力度处于相对弱势的地位，难以促进农业现代化产业结构和产品结构的转型和升级。加上有些地区的税收优惠政策存在较强的滞后性，现有税收制度不仅无法促进农业产业规模的扩大，还会对农业产业化发展和农民经济收益造成十分恶劣的影响。在以增值税为核心的农业税收体系下，农民的税收负担仍然没有得到实质性地减轻和缓解，从而制约了农民的积极性和主观能动性，不利于农业产业化发展的稳定与和谐。

三、我国现阶段农业产业化发展存在的困境分析

1.国际竞争力较为薄弱

相较于发展国家而言，我国的农业产业结构比较单一，近年来虽有所改善，但在新型农产品开发、机械化设备更新以及信息化技术应用方面还存在较大的发展空间。受经济全球化和新冠疫情的影响，我国的农业经济发展水平相对比较迟缓，在某些方面上导致了我国农产品的综合竞争力较弱。加上东西方饮食行为和饮食习惯的不同，使得我国农产品在国际市场中所占份额较低。

2.产业组织规模相对较小

现阶段，我国农业产业化发展结构和企业形态仍然以小规模、碎片化、分散经营为主，大型的龙头企业相对较少。在这种情况下，小型产业组织规模会造成一系列的效益问题。比如，生产经营成本高、农业资源浪费率高、市场宏观调控不足以及农产品质量监管不严等问题，既制约了农业产业化发展的整体规模和趋势，又制约了农业产业化发展的市场资源配置，进而对农产品的品牌形象和销售规模造成一定的影响和阻碍。

3.利益机制不够健全和完善

在农业产业化发展的进程中，企业与农户之间的利益机制仍存在不健全、不完善、不合理、联系不紧密以及约束力较弱的问题。有些企业和个人为了获取更高的经济利益，对农产品的价格进行无节制的打压和压榨，要求农户在保证农产品质量的同时，还应保持较为低廉的价格，否则就不予收购或者销售。基于这种情况，农民的切身利益便会遭受损失，在一定程度上加剧了农民与企业的交易矛盾，不利于农业产业化的全面发展。

4.区域发展不充分和不平衡

众所周知，我国具有幅员辽阔、自然资源分布不均衡的特点。在开展农业产业化的建设过程中，东部地区与西部地区的差异较为显著，导致农业产业化发展中的基础条件、市场需求、物流成本、人力成本以及技术成本存在较大的差异，主要表现为西北地区原材料较多、东北地区精加工产品较多的情况。长此以往，东部地区与西部地区的农业产业化发展便会呈现出不充分、不平衡的状态，从而难以达到新时期乡村振兴战略与脱贫攻坚的总目标和总要求。

四、农业产业化发展及财政税收支持的具体路径探讨

1.创新与完善财政税收支持

为进一步推动农业产业化的蓬勃发展，保持农业经济在国民经济中的基础地位，我国必须加快解决“三农”问题，坚持与时俱进、以人为本的发展观念，创新与完善财政税收政策，充分发挥税收支持对农业产业化发展的调控作用，逐步提升农业产业化的经济效益和社会效益。首先，税收政策的优化和升级不能触碰18 亿亩粮食生产的红线，切实保障好粮食生产的安全问题，适当地增加粮食种植的惠农利民力度。通过完善金融保险、财政补贴、生产补偿等途径，保证税收政策对农产品深加工和机械化设备应用给予相应的资金扶持，为农业产业化发展奠定坚实的基础。其次，充分发挥市场的宏观调控作用，加快农业资金和农业利润的循环利用，注重农业现代化、智能化、网络化管理。以提升农业经济效益为目标，拓展农业产业化发展的平台和筹资渠道，借助有效的管理机制，提升农业产业化的技术水平和发展效率。另外，明确当下农业产业化发展的工作重点和难点，增加对农业规模化、集约化的资金成本。着重注意农业产业化发展各环节的资金链情况，针对不同的发展阶段，给予响应的财政税收支持。在提升农业生产技术水平的同时，吸引更多高质量、高水平的复合型人才，为农业经济发展注入新鲜的生命力和活力，从而促进农业产业化的可持续发展。

2.建立健全科学的服务体系

针对当前农业产业化发展中组织规模小、服务体系弱的问题，需要相关部门正确分析当前农业产业发展的纰漏，依托财政税收和信息技术优势，加强农业各部门之间的协同合作。通过政府与农民合作或者农民与企业合作的形式，建立健全现代化的农业服务结构。以提高农村经济为导向，充分发挥农民在农业产业化发展中的主体地位和服务功能，从源头上转变农业产业的整体结构。在具体的工作开展中，相关工作人员必须摒弃落后的管理理念，结合当地的资源情况，有针对性地发展生态旅游、电商营销、直播带货等农业经营活动，逐步打造具有地域特色的农业生产基地，开拓科学、合理、智能化的新型农业产业格局。

3.加大农业财政税收的宣传力度

现阶段，财政税收的实施力度对农业产业化发展有着极其重要的意义。针对当前税收政策存在的问题，税务机关必须优化各部门的工作职能和权责，及时处理有关涉及到农民和企业利益的问题。利用大数据、云计算等信息化技术，创设财政税收线上监管平台，在减少税务管理流程和时间的同时，提升税务人员的办事效率和工作质量，继而转换税务部门的服务职能。对于企业和个人的相关税务问题，税务部门可以通过微信公众号、网站等途径予以公示和下发。在进行特殊税务的调研走访过程中，应加强对税收政策落实情况的了解与考察，切实保障税务信息的有效性、时效性和真实性。同时，凭借先进的互联网技术，强化农业税收政策的宣传途径和力度，尤其是我国偏远地区或贫困山区，应加强各项税收政策的及时落实和普及。另外，明确农业产业化发展的必经之路，增强农业发展方向的深加工力度。注重对初加工和精加工农作物的优化，进一步拓展农产品进销或外销的区域范围，从而加大我国农业发展和外国农业技术的深入交流，促进农业经济的现代化发展。

4.优化农业产业化的基础工作内容

在全面实施乡村振兴战略的新形势下，想要加快农业产业化的发展进程，可以从以下的几个方面入手，第一，增加市场调研的力度和范围，针对不同区域的农业经济状态，全面了解市场对不同农作物的需求，依据调研的整体情况，提前制定战略部署和市场规划，合理地选择竞争产品或者互补产品，以便在投放时能够有针对性地调控农作物的数量，为顾客提供个性化的农业服务，进而保证市场经济的稳定和长久发展。第二，强化农作物的智能化和专业化管理，利用现有的农业资源优势，搭建现代化信息服务平台。一方面加强现有人员的专业培养，提升其农业产业化发展的相关知识；另一方面加强农业科研人员的引进，优化现有的建设队伍，弥补乡村振兴工作中的不足之处。第三，顺应国家乡村振兴的相关政策，加大对技术成熟、实力雄厚、设备齐全等龙头企业扶持力度，完善与改进产业中的利益机制和体系，提升农产品在市场环境中的主体地位，进一步丰富和延长产业链，在提升品牌影响力的同时，减小农产品经营环节中的风险，实现经济效益的最优化发展。第四，依托当地的农产品特色，强化其文化价值和商业价值，以满足用户使用有机农产品的生活需求为目标，大力发展有机农作物的种植规模，推动农业生产的市场化、品牌化、规模化以及标准化，增加农民群众的切实利益。另外，抓好农业产业化发展与龙头企业的协同合作，积极研发和引进有利于农产品深加工的关键技术手段，逐步打造经济效益突出、经营规模适度、农作物产量优质的新型产业示范基地，推进农业产业化的建设与发展。

结语

综上所述，农业产业化发展离不开财政税收政策等各项因素的支持，国家或政府部门应切实明确现阶段的工作侧重点，优化各部门的工作职能和现代化管理理念。通过互联网调研或线下走访，及时了解税收优惠政策的落实情况，把控新时期农业产业化发展方向和趋势。注重新兴技术在农业产业化发展中的广泛应用，加快农产品的深加工和精加工。以龙头企业与农业生产为导向，构建农业现代化生产体系，不断完善利益联结机制，加强对产业链条的进一步引导和拓展，帮助农户和企业建立良好的战略合作关系，形成经济双向发展的利益共同体，从而促进我国农业经济发展的持续稳定，加快农业现代化建设的发展进程。