企业财务风险成因分析及管理控制体系构建

周军侠

(陕西电子信息职业技术学院，陕西 西安 710500)

1 加强企业财务管理控制体系构建的必然性

1.1 做好对企业资金的统一管理与调配

让企业生产运营资金能够发挥最大效率，以强化企业生产运营为主，保证企业经济可持续发展。

1.2 降低企业各类生产经营成本

大多数企业都采用集中核算的方式，所以在对企业成本进行核算时，应全面预算企业各子公司及分支机构的费用支出，对企业所有日常成本进行实时监控，同时做好定期核算工作与生产成本预算进行比较，发现问题及时解决，找到成本偏差问题所在，针对目前财务管理薄弱环节有针对性加以改进完善。

1.3 做好企业投资管理，提高企业投资决策精准度

在对企业资金进行统一管理调配后，可以有效避免重复投资、重复建设等财务管理漏洞，同时可以将企业各部门分散资金进行集中管理，加强对企业重点生产经营项目建设投入，在提高资金使用率方面得以明显提升，同时也保证了企业生产经营过程中的重点项目能够有序进行。

1.4 提高企业整体信用等级

在对企业进行财务风险管理体系建设后，企业级各子公司分支机构不再与银行单独发生信贷关系，而是通过集团总部与银行进行沟通完成财务管理各方面事宜。作为银行对企业进行投资，也不再担心各子公司的偿还能力问题，有效避免了企业在生产运行过程中的资金使用风险，也为企业的良性发展提供了资金保证。

1.5 有效避免企业生产经营风险

做好企业财务集中管理工作，可以对企业的各类资金监督职能进一步提升，同时总公司可以对分公司及分支机构进行财务管理与考核监督，保证了各类生产经营管理安全规范，在对企业重点投资建设方面各企业负债规模从整体上进行把握，从而有效避免了各类财务风险漏洞，防止各类违法操作和财务违规，在保证企业资金安全性的同时，降低了企业生产运营风险。

2 企业存在的财务风险

2.1 投资风险

在财务理论中，企业开展各类生产经营活动的投资都是存在一定风险并面临经济损失的，对于企业而言非效率投资一般包括两个方面，第一投资过度，第二投资不足，目前我国大多数企业生产经营过程中非效率投资主要表现在过度投资上。很多企业为了扩大生产经营规模，往往出现投资过度问题，虽然在生产运营中占有了一定比例的生产份额，但相应付出了更多的财务支撑，有的企业甚至承接了不同项目，为企业财务增添了压力。在这样的大环境下，如果不能做好企业资金周转与调配，或者各类生产运营项目不能及时完成，将会让企业面临巨大的资金压力和财务风险，为企业后续生产经营活动带来困境。

2.2 融资风险

融资风险属于企业资金统筹调配方面问题，一般在财务理论上被划分为企业，难以承担举债而遭受的财务管理风险。从这一角度出发，企业融资一般因为企业过度出现债务问题而面临经济损失，实质上企业处于融资风险的最主要原因是投资过度或者投资失败导致，具体而言，很多企业为了盲目扩张，加速企业快速发展，在现有企业资金无法满足生产运营情况下，通过财务举债满足企业生产经营需求，从而提升企业整体价值，但是过度举债会造成企业资产大量流失，尤其在短期举债投资过程中，债务结构出现失衡问题，最终导致企业财务陷入危机引发财务管理风险问题。

2.3 固定资产风险

固定资产是企业重要的资产内容，不论在价值上还是规模上，固定资产在企业总资产中占比较大。很多企业财务风险产生原因是由固定资产导致，与此同时，由于固定资产在折旧维修和处理方面存在很大的复杂性，所以固定资产风险也容易引发企业其他财务风险问题。所以针对这一问题，企业应完善财务风险管理体系，避免出现各类漏洞问题。对于企业而言，固定资产自身价值较大，所以在日常工作中往往因为微小的疏忽而导致出现较大风险。很多企业由于对固定资产缺乏认知，所以最终导致了重大财务风险事件的发生。

3 企业财务风险内部控制体系构建对策

3.1 完善企业财务风险内控制度规范，建立统一的标准

一些资产较大的企业在经营过程中风险内部控制规范，大多集中在内部控制上而缺乏相应风险预防内容，这样的财务管理体系制度，直接导致了很多财务管理人员在工作中对风险没有进行及时预防，各类财务风险管控制度也并未落到实处，因此各企业应建立单独的财务风险内部管控制度，结合目前企业生产运营状况除了做好风险管控外，其他配套的风险制度也要进行适当修订与完善，并与企业现行财务风险制度配套并同时执行。有条件的企业可以依据国家对企业财务风险管控工作的具体要求，明确本企业在生产经营过程中风险管控的每一个环节，针对企业自身特点，从市场经营角度出发进行风险管控体系建设，建立起和企业相配套的风险内控制度，同时还应做好各类风险预防预警制度的制定，形成一整套完善的风险管理管控体系。在具体工作中要让企业财务管理制度真正落到实处，针对财务管理人员进行全面管理，包括岗位职责问责制度等都应做好明文规定，同时在出现问题时应第一时间追究相关责任人的工作问题。

作为集团企业在财务管控中必须做好顶层设计的工作，给各个子公司提供一套具有指导意义的财务体系建设标准，同时允许各个子公司在标准原则的指导下根据自身的实际情况进行适当的调整。这样，在保障各个子公司财务体系相对独立性的同时，也能够在各个子体系之间以及子体系和母体系之间构建起有效的连接，从而推动企业财务管控工作的有效开展。另外，在财务人员的管理上应该进行集中化管理，对财务管理的重要职位进行统一指派，而所有财务人员都应该接受统一的管理理念，定期接受培训，从而确保财务管控的协调一致。

3.2 建立统一的财务信息平台

首先，企业应该在深入研究各个子公司的前提下开发具有统一标准的财务管理信息系统，将各个子公司的业务纳入一个统一的财务管理体系当中，从而保证财务信息和数据的标准化和一致性。将各个子公司的财务数据汇总到母公司的数据库中，实现数据的集中管理。其次，依托于数据库中的财务数据和信息，通过大数据技术和云计算来进行财务风险的分析和论证，通过数据挖掘和分析找出可能会给企业带来财务风险的因素以及存在高危风险的环节，最终提高财务管控体系对于财务风险的预测能力，使得企业防范和抵御风险的能力得到有效的提高。

3.3 明确企业财务风险内控组织结构

在完善企业财务风险内控制度的同时，应形成科学的企业内部风险管控结构体系，让企业财务管理以及风险管控工作落到实处，营造出良好的财务风险管控环境，例如某企业在制定财务风险内控制度后，要求各部门根据企业发展实际情况制订出属于自己部门的短期计划，依据制订的计划编制相应财务风险管控内容，明确财务风险重点及预防问题，针对目前财务风险内控程序做好每一阶段的财务管理工作，形成具体的财务风险管控报告，由主管领导签字上交，真正让财务风险管理工作落到实处，从源头做好风险管控规避。除此之外，企业针对目前生产经营情况建立起严格的财务监督体系，对财务风险内控定期开展复核与评价，有效避免了在生产经营过程中因为人员操作不当而出现的财务风险事件。最后针对企业生产经营情况，要求审计部门定期对财务管理进行核查，依据每次财务管理核查问题开设专题研讨会，让各个部门针对目前企业生产经营中出现的各类问题进行讨论交流，将企业风险管控发生率降至最低。

3.4 强化企业财务风险内控人员队伍

现代企业财务管理离不开专业人员及队伍建设，所以在企业财务风险管控中应培养一支具有专业化和综合化的财务管理人才队伍，尤其伴随市场经济的不断发展，必须强化企业内部财务管理人员水平，提高财务管理人员对财务风险的认识，形成正确的财务管理观念，在此基础上将各类生产经营活动落到实处。例如很多企业定期对内部财务管理人员开展全面培育教育工作，结合激励与考核制度，将岗位责任制进行全方位多角度讲解，让财务管理人员明确自身责任，充分调动员工积极性，以饱满的热情投入到企业财务管理中。

3.5 优化企业财务风险内控细节内容

优化企业财务风险管控细节，可以从根本上将企业生产经营活动落到实处，也有效避免了财务风险。财务管理既是企业发展过程中的重要环节，也是企业迎合市场的重要一环，在实际生产经营过程中所有财务管理活动都应遵循市场规律，保证财务管理的可控性，将生产经营活动中的财务风险降至最低，所有企业财务管理人员可以将理论与实际相结合，细化本企业财务风险管控内容，对各类财务活动进行量化，从源头上规避企业财务风险各类问题，同时针对目前企业财务信息化建设，做好各类管理系统配备，提升企业财务风险管控能力，对于有大规模资金流动的企业而言，可以利用财务信息系统将各类经营活动纳入整个系统中，实现各部门之间的财务联动，明确资金的走向，这也方便了各部门之间的沟通与监督介入财务信息管理平台，对各类资金流动进行全天候监控，一旦发现资金流动异常问题时，可以及时进行处理，针对大规模资金的调配与使用应做好相关专项审计工作，从根本上降低了企业的投资风险，也保证了各类生产经营项目的成功，避免了在生产经营过程中出现的资金链断裂问题。

3.6 建立财务风险管控体系

实现对于财务风险的管理和控制是企业实施财务管控的重要目标，因此构建企业的财务风险管控体系至关重要。企业的财务风险管控体系主要包括三层。一是目标层。这是风险管控体系的最高层，发挥着引导和指导的作用，目标层还承担着为财务风险管控的考核提供参考依据的功能。将其他层次的财务风险管控工作置于统一的目标的引导下，推动整个企业财务风险管控的有序进行。二是管理层。这是整个管控体系中的中间层。一方面，管理层需要根据目标层的目标实施财务风险管理工作；另一方面，管理层还需要对于来自目标层的目标进行进一步的分解和细化，并将细化后的管理目标传递给下一层。三是执行层。这是整个体系中的最底层，也是具体执行者。它需要以管理层传达的财务风险管理目标为依据，按照相关的操作规范、工作流程来完成指定的目标。同时也承担着向管理层反馈执行结果和在执行中出现的新情况的功能。

3.7 构建内控审计和绩效考核制度

财务内控是强化企业财务管控的重要手段，因此，企业必须通过构建完善的内控审计来保障财务内控的有效性，预防财务风险的发生。通过监督审计及时了解企业财务内控情况，对于相关制度的执行和落实进行记录，并在此基础上评估财务内控制度的健全性及执行效果，从而找出财务内控中的薄弱环节，推动后续改进工作的顺利开展。另外，还必须通过将财务管控纳入相关部门和人员的绩效考核中来激发财务管控工作的积极性。把财务管控的效果与绩效挂钩，并构建起科学的评价指标体系，合理地设置各项指标的权重，从而构建起完善的绩效考核制度，以激励制度来推动企业财务管控的健康发展。

4 结论

简而言之，企业在生产经营过程中应做好财务风险管控体系建设，各管理人员应结合企业实际情况制订好各部门发展计划，通过相关数据信息的分析，辅助企业管理人员，完成财务经营活动为企业生产运行提供资金支持。伴随市场经济的发展，各类财务状况不断变化，财务管理人员更应做好资金科学合理规划，加强财务风险管控。