大数据时代企业税务会计面临的挑战与对策

陈培浩

【摘要】伴随着大数据时代的到来，信息化为企业的财务管理工作提供了强有力的技术支撑。但是，由于税务信息化建设起步较晚，还有很多问题亟待解决。本文首先分析了大数据对企业纳税服务带来的机遇和挑战，然后提出了相应的对策建议，希望能为广大学者的研究提供帮助。

【关键词】大数据时代；税务会计；挑战

近年来，互联网技术迅猛发展，大数据逐渐成为人们日常生活中不可或缺的一部分。大数据作为新兴的经济形式，具有海量、多样化和实时的特点。随着大数据的发展，大量的信息既丰富了人们的生活，又影响了人们的思维和行为。传统的税收核算方法已经不能适应社会经济的飞速发展。因此，在传统基础上，税务会计工作必须进行改革，加快信息化管理体系建设，培养高层次税务专业会计人才，运用信息技术和大数据，为企业提供精准的数据支撑。

进入2012年，大数据反复被提及，大数据时代的到来，带来了相关技术的革新。在新的历史条件下，传统的数据处理方式已经很难适应当今社会对信息服务的要求。所以，只有把信息技术与大数据相结合，才能使其得到更好的发展。在这种情况下，对大数据进行研究就显得十分实际。就大数据而言，数据量大、种类多、实时性要求高，数据的直接和间接价值也相对较大。现在各行各业都有大量的数据，但数据的信息量非常庞大，需要对其进行搜索、处理、分析、总结，从而发现背后的规律。在大数据时代，海量数据的挖掘与处理变得越来越重要，而云计算、云存储、虚拟化等技术也成为发展的必然趋势。

随着我国经济发展进入新常态，税务机关对企业的税务工作也提出了更高要求。企业税务会计的基本工作在于核算公司账务，通过账本进行申报、缴纳税款，为公司提高效益的同时帮助公司发展。大数据时代，税务会计的工作内容方式有了新变化，同时也带来了新挑战，主要体现在以下几个方面。

（一）缺乏高素质专业人才

在大数据时代，企业税务工作需要高素质的专业型技术人才，素质高、专业能力强的税务人才担任职位。但实际情况是，不少企业的税务人员存在素质低、知识储备差、缺乏实践经验等问题，对公司发展产生了很大影响。在这样的大背景下，企业不仅要注重对现有税务会计人员进行培训，提升其专业化程度，还要注重培养适合大数据环境的复合型人才。

（二）信息化管理风险增加

在信息技术发展的大背景下，电子交易具有方便、灵活的特点，很多企业都选择电子交易作为主要交易方式。同时，电子交易还可以为企业节约大量成本，提高工作效率。因此，电子交易已经被越来越多的企业所接受，并且得到广泛推广。电子交易是企业与消费者之间的桥梁，能够降低交易成本。电子交易过程中留下的税款、发票等统称为涉税信息，涉税信息的安全性直接关系到企业的正常经营和经济利益能否得到保障。涉税信息是企业经营管理活动的重要依据，因此做好涉税信息保护工作显得尤为重要。但是，目前我国的涉税信息安全问题却十分突出，存在着许多安全隐患，这些隐患会给企业造成不可估量的损失。如果财务人员只清楚会计信息工作的成果，而不了解会计信息的来源，会计信息工作就会面临更大风险。此外，由于会计信息业务中的操作错误，财务数据录入中出现重大错误的风险很高。通过防火墙利用黑客技术篡改、销毁相关财务数据，会降低会计信息的真实性、完整性，从而增加财务风险。因此，必须加强对涉税信息安全的重视程度，采取有效措施解决信息安全问题。

（三）税务管理制度滞后

目前，我国正在运用大数据技术进行税收征管，将企业相关税务发票纳入全国统一大数据平台，便于国家税务机关了解企业税务情况，及时分析企业营业风险。这对企业来说具有重大意义，可以使企业更好地利用税收法规政策，促进自身健康稳定发展。随着我国社会经济的发展，我国政府越来越重视税制改革，企业的纳税也越来越多。新时代企业将面临激烈的竞争和挑战，要实现可持续发展，必须不断提高自身经营水平。因此，企业如何提高经济效益已成为一个非常重要的课题。为了获得更好的经济效益，企业必须采取科学有效的经营方法，提高企业的核心竞争力，改善企业的市场地位，增加企业利润。在这种背景下，企业必须加强自身的管理水平，然而现状却是大多数企业在生产过程中以及商品销售中投入大量的精力、财力资源，却忽视税收方面的软件措施建设，导致企业的税收财务管理未能跟上国家的税务信息化系统发展。

企业的税收核算工作还存在一些问题，管理模式还需要进一步改进。一是领导对税收工作的重视不够。有的领导认为，税收工作没有给企业带来显著的效益，因此，把税收核算当作一项简单而又枯燥的业务来抓。二是会计人员对计算机知识的掌握不够，不能将计算机应用于税收管理，不了解计算机在税收中的作用和价值。三是税务人员素质较低，难以适应新形势发展的要求。目前我国税收征收方式以手工为主，这种征收方式效率低下、成本高，容易产生大量的重复纳税行为，影响企业正常生产经营活动。而计算机则可以有效地解决这个问题。但由于会计人员没有很好地掌握计算机知识，不能将计算机运用到税收管理中去，也不了解计算机在税收上的作用和价值。因此，为了提高税务工作效率和质量，必须将税收征管与信息化相结合，这样才能保证税务管理工作能够顺利开展。企业税务管理工作的好坏直接关系到企业经营活动是否能够顺利进行以及经济效益的高低。因此，做好企业税收管理工作意义重大。

（一）提高信息保护意识

大数据时代，可以实现数据和信息的准确、快速传输，但信息和数据安全的管理方面仍然是未来工作的重点。在大数据环境下，会计工作必须加强对安全防护措施的重视程度，确保會计信息质量。第一，在会计制度建设领域，针对不同的税务会计岗位，制定相应的规章制度，落实责任制，将所有工作人员纳入相应职责范围。二是在技术层面，应采用最流行的信息管理技术，如指纹信息识别和信息加密技术，定期更换税务信息数据库管理密码，实行实时监控，确保信息安全；在网络安全管理层面，要联动使用，及时备份关键信息，制定科学的系统安全预警计划。三是提高管理人员素质水平，提高工作效率。四是建立和完善内部审计机制，税务会计人员不应越权获取涉税信息。另外，企业可以选择和互联网防御系统企业合作，将自身企业重要财务数据进行网络备份，同时制定安全预警方案，当发生可疑情况时，及时联系警方，并进行数据转移。

（二）纳税申报方式紧跟时代

当前，我国的纳税申报主要是通过网上申报。我国已经初步形成了一套较为完整的网上纳税申报管理系统，该系统能够实现纳税人的电子报税功能，并且能够根据用户需求自动生成各类办税凭证及汇总统计结果等内容。然而，传统税务处理方式难以适应新的报税需求。传统的会计资料处理方式以人工填制，不仅效率低下，而且存在较大的误差，很容易出错。所以，在税务征管工作中，要充分利用各类信息，运用涉税基础资料表进行会计资料的填报，较好地完成纳税申报中的各项数据，既能减少纳税申报的困难，又能为企业提供详尽的财务资料。

（三）培养专业税务人才

企业的税收问题涉及到的风险和计划问题需要专业技术人才处理，不仅要求对税务知识钻研透彻，还要求对该企业有自己的深刻认知，了解该企业的发展方向，方能保证企业的税务问题有一定保障。在当前社会环境下，税收风险成为影响我国企业健康运行的重要因素之一，因此加强企业税收管理，防范税收风险已迫在眉睫。税收风险包括纳税主体风险、纳税客体风险和涉税风险三大类。其中，纳税主体风险主要指纳税人不遵守国家法律规范而造成税收损失，纳税客体风险则是指因经营行为不当给国家带来经济损失的可能性，涉税风险是由企业内部或外部原因引起的风险。正确了解企业的税务情况，往往需要深入研究企业往年的发展数据、营业信息，并对其进行数据上的处理和分析。建议企业加快建设自身的信息归纳系统、税务审计系统、企业税收风险感知系统，以确保未知风险得到掌控。

（四）强化税务稽查管理

在企业会计工作中，由于缺乏税务机关的科学引导，导致企业的税收管理工作难以有效地进行，对企业的经济会产生一定影响，也会对我国的经济和社会造成一定损害。因此，税收审计与企业的健康稳定运行有着密切联系。随着市场经济的快速发展，企业之间的竞争日益加剧，税务稽查成为了社会各界广泛关注和重视的一项话题。所以，税务检查对于保障企业正常运行和稳定发展具有十分重要的意义。另外，在当前社会经济高速发展的背景下，很多企业为了获得更大的经济收益，开始利用税收优惠政策促进企业快速发展，一定程度上也增加了税务检查的难度。所以，为了促进企业的良好运营，要高度重视企业的税务管理工作，不断提升税务管理水平。在这样的情况下，税务稽查成为了保证企业正常运作的重要手段之一。在稽查工作中，相关部门要适时向企业提供合理的税收咨询和科学的指导，尤其要善于发现和处理企业在纳税申报中遇到的问题，并提出相应的对策。同时，企业必须高度重视，切实抓好意见的贯彻，切实推动企业的税收核算工作。

大数据的出现对税务会计工作产生了重大影响。企业税务会计工作需要紧跟时代步伐，积极应对各种问题，以有效促进税务会计工作健康有序开展。在大数据时代，研究企业税收核算所面临的问题和应对措施显得尤为重要。一方面，它可以促进我国的税收会计核算方式更新发展；另一方面，也可以促进税务会计從业人员整体素质不断提高。

参考文献：

[1]张雨.大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策[J].纳税，2021，15（17）：15-16

[2]李茂.大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策[J].纳税，2021，15（08）：19-20