大数据时代下企业内部控制体系的创新

摘要：随着大数据时代的到来，对内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内控监督产生了极大的影响，在大数据背景下，企业的经营环境、人员、业务等都较以往更复杂，风险性也更高，因此，优化大数据背景下的企业内部控制具有重要的现实意义。基于上述背景分析，该文通过查阅相关文献资料，分析大数据时代下企业内部控制体系存在的问题，主要体现在海量数据分析中的精确性不高，现有的信息系统不够完善，企业对大数据理念认识不足，企业组织结构与大数据环境不相符，并针对上述问题提出了相应的对策。

关键词：内部控制大数据创新信息系统

中图分类号：F275     文献标识码：A   文章编号：1672-3791（2022）07（a）-0000-00

Innovation of Enterprise Internal Control System in the Era of Big Data

ANRan

（China University of Metrology， Hangzhou， ZhejiangProvince， 310018 China）

Abstract： With the advent of the big data era， it has a great impact on the internal control environment， risk assessment， control activities， information and communication and internal control supervision. Under the background of big data， the business environment， personnel and business of enterprises are more complex and risky than ever before. Therefore， optimizing the internal control of enterprises under the background of big data has important practical significance. Based on the above background analysis， by consulting relevant literature， this paper analyzes the problems existing in the enterprise internal control system in the era of big data， which are mainly reflected in the low accuracy of massive data analysis， the imperfect existing information system， the lack of understanding of the concept of big data， and the inconsistency between the enterprise organizational structure and the big data environment， The corresponding countermeasures are put forward for the above problems.

Key Words： Internal control;Big data;Innovation;Information system

大數据是指所有数据的汇总、分析和处理。它的特点主要是海量、多样化数据以及快速高效的数据处理，并且使用大数据可以以低成本创造高质量的价值。当前，部分企业内部控制制度尚不完善，执行力度还不够[1]。通过研究大数据时代公司内部控制系统的管理，将对公司内部控制系统的变化有更深入的了解。对企业的内部控制而言，最重要的是大数据的创建、数据收集的意识和数据管理。主要涉及内部监督、信息沟通、控制活动、风险评估和内部控制等方面，在网络环境下，通过阅读和分析相关文献，了解互联网技术的应用对企业内部控制系统的影响，并利用所学的理论知识，提出基本对策来优化企业内部控制系统，从而为全面提升企业的内部控制效果提供保障。

1企业内部控制体系在大数据下存在的问题

1.1海量数据分析中的精确性不高

在当前经济飞速发展的形势下，更多的企业发展依赖于大数据功能，大数据时代企业需要完善内部控制体系，收集各种资料信息用于内部控制管理。但在实际经营管理中，部分企业对内部控制的重要意义认识不到位，对关键控制点把握不准确，导致对大数据的分析精确性不高。根据我国部分企业的内部控制管理体系的情况来看，部分企业没有跟上现代信息化的发展，尤其是企业的内容控制管理体系[2]。比如：企业各部门之间的信息沟通比较慢，这导致企业的内部控制人员收集相关数据和信息的效率无法及时跟上，企业各部门之间还存在竞争的现象，这些因素都会对企业的经营发展产生较大的影响，甚至还会导致一定的经济损失。

1.2现有的信息系统不够完善

在大数据背景下，很多企业都将大数据技术应用于企业的经营发展中，大数据的作用也逐渐体现出来，并且在各个行业中得到广泛应用。大数据技术能够帮助企业收集和分析企业的相关信息，在很大程度上推动了企业的发展[3]。然而，目前，很多企业在内部控制管理中没有应用大数据技术，没有建立专业的数据部门，没有重视大数据技术在企业内部控制管理中的积极影响，企业管理者对内部控制管理的不够重视，这种经营模式对企业将来的发展产生不利的影响。

由于人员技术、数据环境等限制，企业数据管理部门的缺乏和信息系统的不完善，使得企业不能及时有效地发现各种风险和漏洞，监控能力较差，难以利用信息实现全过程的管理和监控。由于发现不及时，在数据的应用和整理中出现错误，这就给企业整个管理工作带来偏差。企业业务领域在日常运营中的不断扩展，使在各个方面进行监督的压力倍增，信息获取的完整性是直接影响公司决策运营的主要因素。许多企业对内部控制管理重视不够，内部控制意识淡薄，大数据的价值和作用还未得到充分的认可。

1.3企业对大数据理念认识不足

尽管在大数据时代，大数据对企业的发展具有极大的影响，但是部分企业对大数据理念认识不足，对于大数据与内部控制之间的关系及大数据对内部控制的影响也不甚了解，有的甚至认为大数据是大量数据的堆积，这种认识导致无法有效运用大数据思维进行内部控制活动。一方面管理层没有在企业内部控制制度中应用大数据管理理念，没有将大数据与企业内部控制进行融合，没有制定与大数据相结合的内部控制管理制度，尽管有些企业应用了大数据，但是在应用过程中还存在一些不足之处[4]。另一方面，企业的管理者对大数据的认识不够深入，对其应用的安全性不了解，没有对相关数据进行存储和系统维护，导致一些信息泄露出现问题，从而对企业的发展产生较大的影响。

1.4企业组织结构与大数据环境不相符

内部控制是企业进行内部管理的一项有效的手段，近年来随着大数据时代的到来，给企业的内部控制和管理模式带来一定的影响和冲击[5]。在大数据环境下，内部控制顺利实施离不开快速、准确且全面的数据。但是企业在制定内部控制制度时，未对大量数据进行较好的整合，当前我国很多企业也没有成立专管大数据管理的部门。企业对大数据的管理一般由财务部门兼职，甚至有些企业并不对大数据进行管理，这就导致企业重要的数据得不到搜集，数据的安全也得不到保障。企业要不断地扩大规模，提高自身的经济效益，就必须要对内部组织结构进行不断的完善和调整，避免因为内部控制而导致企业的运行出现问题，给企业带来安全隐患和运营风险。

2大数据时代下优化企业内部控制体系的对策

2.1提高数据分析的精确性

企业内部控制工作需要对经营过程中可能出现的风险进行分析，并且根据企业的存在的风险制定相应的可适用的措施。因此，在管理过程中，借助大数据能够提高数据收集的质量。在企业运营管理过程中，可以更好地平衡数据信息的质量。在企业的内部控制中，应用大数据技术对不同渠道和格式进行更有效的管理，从而提升企业的内部控制效果，更准确地收集信息，使企业能够更好地发展。在人才引进方面，有必要“折衷选择人才”。企业应充分把握当前计算机专业毕业生供过于求的有利局面，扩大人才招聘范围，通过层层选拔优选一批高素质、高标准的技术人才，为计算机信息技术和信息技术的发展提供良好的服务，提高企业信息化程度和稳定性。

2.2构建完善的信息系统，提高数据分析能力

在不断优化流程的基础上，提高数据应用的质量和有效性，企业应建立良好的信息平台，建立信息系统，收集和整理内部和外部信息，并注意信息传递的渠道和方式。首先，应该尊重信息的完整性。也就是说，根据所有内部信息，还需要收集外部市场信息。只有对企业进行全面的信息核对，才能进行全面的分析，使公司的内部条件更好地适应外部市场条件的要求。其次，确保信息的真实性。公司应深入了解基础知识并进行详细咨询，以确保信息的准确性，此外，我们还应确保信息渠道的平稳运行，随时随地接受任何员工的信息并可以在指定的时间内将其发送给适当的员工，即确保信息是最新的;最后，最快的时间给出答案，以使信息的反馈不受阻碍，从而使管理层和员工来适时建立联系，提高员工的积极性。通过科学合理地使用大数据技术，对企业内部平台所涉及到的重要的相关数据和信息进行准确收集和分析，由此为企业内部控制监督提供一些技术支撑。相较于传统的审计方法而言，通过大数据技术分析企业的相关信息和数据，能够在很大程度上避免数据收集错误的现象，能够有效地提升工作效率，从而更好地促进企业内部控制管理。

2.3树立全员大数据意识

大数据对内部控制环境的优化具有一定的促进作用，对内部控制中的风险评估活动一定程度上可以提高准确性，且能够拓展企业信息传递与沟通的方式，加强对控制活动的管理，保证监督反饋更加全面[6]。为了企业长远发展，首先，企业管理人员应提升对大数据的认识，充分了解大数据理念，根据企业自身情况将大数据引入到内部控制建设中，并且严格执行。其次，企业组织员工进行大数据相关知识专业培训，制定更详细的内部控制的培训内容，更进一步了解大数据技术，形成良好的大数据意识，为企业应用大数据技术做好充分的准备。最后，制定激励制度，提升员工的工作积极性，制定科学合理的薪酬管理制度。企业基于大数据技术下，结合内部控制管理的实际情况，使员工更加重视内部控制体系的实施，激发员工的学习兴趣，建立考核学习机制，从而为企业培养更多的具备大数据技术意识的员工。

2.4完善企业组织结构

在企业的内部控制管理中包含了企业的组织结构，企业能够正常经营发展的前提是构建完善的企业组织结构。将企业的各个岗位职责进行明确的分工，建立沟通机制，各个部门能够进行有效的沟通，从而提升员工的工作效率，促进企业内部管理的效果。大数据的收集、分析及计算需要各个部门之间的相互配合，大数据的技术要求较高，仅仅是依靠某个部门是难以形成良好的效果的。所以，企业需要建立专门的数据技术部门，招募一些具备云计算及分析能力的人才，从而满足企业在数据信息方面的需求。

3结语

在现代互联网发展的背景下，大数据是应用较广泛的一种计算机技术，大数据技术能够对大量的数据进行收集与分析，并且其效率也非常高。随着我国企业的不断发展，企业的内部控制也是经营发展中的重要组成部分，在此基础下，企业可以应用大数据技术构建企业的内部控制体系。在大数据时代下企业要想获得更好的发展，就要充分地认识到完善企业内部控制的重要性。总体来说，在大数据时代下，企业的经营发展需要构建完善的内部控制体系，在现代化企业的发展下，部分企业的内部控制管理存在一些问题，所以该文通过分析大数据时代下企业内部控制体系存在的一些问题，提出相应的完善对策。提出数据分析的准确性构、建完善的信息系统、提高数据分析能力、树立全员大数据意识、完善企业组织结构等对策，从而提升企业在激烈的市场竞争中提升自身的竞争力，进一步完善企业的内部控制体系，为企业的健康稳定发展打好基础。为了确保在大数据时代进行高效内部控制，在把握大数据概念及作用基础上，明确大数据时代下企业治理变化，积极加强安全性建设，控制风险和加强借助大数据加强预算控制，从而不断提高企业内部控制效果和质量。

参考文献

[1] 刘小平，池丽娟，林震红，等.农业科研院所内部控制建设存在的问题及对策[J].农业科技管理，2020，39（6）：89-91.

[2] 黄锡兰.国有企业内部审计创新研究[J].商讯，2020（36）：111-112.

[3] 伍梅秀.大数据环境下企业内部控制评价[J].商讯，2020（36）：119-120.

[4] 彭莉妮.A公司划小改革内部控制管理探究[J].中国乡镇企业会计，2020（12）：186-187.

[5] 徐敏.风险管理下的中小企业内部控制研究[J].中国集体经济，2020（35）：34-35.

[6] 杨永春.企业财务风险管理的创新思考[J].财经界，2020（33）：179-180.

[7] 樊利霞.TZ公司内部控制优化研究[D].西安：西安理工大学，2020.

作者简介：安冉（2001—），女，本科在读，研究方向为信息管理与信息系统。