基于银医直联的公立医院报销及支付流程改造研究

黎心榆，胡美晨

中山大学附属第一医院财务与资产管理处核算科，广东广州 510000

为了贯彻国家对现代医院管理制度健全的要求，加强医院对财务管理的管控力度，自2019年起，各大综合性公立医院业财一体化项目正式开展。该项目贯穿多个科室部门，历经多次调研探讨，项目目标需求逐步明朗。在此基础上，以核心集成、深度优化为原则，结合未来财务在医院整体运营管控中的核心诉求和管理痛点，该系统能够对业财一体化及内部运营进行整体规划整合。

随着各综合性公立医院医疗事业蓬勃发展，业务量节节攀升，该类医院2020年平均事业收入合计达到38亿元左右[1]。医院的快速发展带来更庞大的业务量，也给医院财务带来更大的挑战：①支付审批作业量大：随着医院的发展，医院医疗、科研业务迅速增长，对医药耗材、设备采购需求量大、种类越来越多，医院每月的付款量逐步上升，对于每月固定开支、相似度较高的申请单据却要经过重复的审核流程；②支付审批效率低：尽管经历多年的发展，综合性医院的支付审批流程大部分仍使用纸质文件会签，无纸化办公由于办公系统不完善等原因仍未在院内广泛推行；③银行对账工作量大：目前银行账和医院账主要是依靠财务人员人工核对，未达账项和无人认领的账款需要耗费大量人力校对处理；④财务部门梳理凭证的成本不断上升：按照传统的付款方式，需要占用大量人力物力收集、整理付款凭证，不仅效率低下且存在存储风险（防火、防盗、防霉等）。

为了解决上述难题，提高医院财务工作效率，优化财务工作流程，结合医院业财一体化项目发展，“银医直联”系统逐步被引入公立医院的财务处理流程。

1 银医直联介绍

“银医直联”的建设思路借鉴“银企直联”。“银企直联”是通过互联网或专线连接的方式，实现企业的财务系统与银行综合业务系统的对接。通过个性化的业务定制，企业可以在财务系统进行相关业务操作，而不需要登录专门的网上银行账户[2]。而“银医直联”是医院在现有的操作系统的基础上搭建院内资金管理平台，该平台与商业银行网银系统实现数据联接。在这种情况下，医院财务人员可以通过内部开发的资金管理平台直接与商业银行网银系统进行交互操作，实现特定功能和服务[3]。

2 银医直联流程设计

2.1 业务流程基础

根据公立医院深化改革的要求，结合医院的工作实际及内控规范，医院的支付流程必须是先产生单据，再由财务人员根据各类单据制作对应会计凭证，出纳根据会计凭证信息进行支付或者开立票据。见图1。“单据—凭证—支付”的流程是基于银医直联的公立医院报销及支付流程改造一系列设计和分析的基础，该流程不能改变顺序。

图1 银医直联业务流程基础图

2.2 现有流程

现有的支付流程主要通过线下申请、线下审批的方式进行（图2）。具体流程如下：①申请人填写纸质申请单据交由相关经费主管领导审批；②经费使用申请审批通过后由申请人交由财务初审岗审核相关材料；③财务初审岗按照相关规定审核相关资料，审核未通过的材料将会退回给申请人，审核通过的材料，财务初审岗手工输入制作财务凭证并将相关凭证交予财务主管复核；④财务主管复核未通过则退回财务初审岗，审批通过则交由出纳进行支付操作；⑤出纳岗按照审批材料在网银端进行支付操作，支付时手工录入汇款票据号，支付完成后将相关材料交予凭证管理岗；⑥凭证管理岗整理和匹配财务凭证及银行回单并完成凭证装订。

图2 经费支付审批业务现行流程图

上述财务报销流程已经沿用多年，缺点：①线下流程人工控制点较多，每个环节均需花费大量时间，处理效率不高；②审批过程不透明，申请人往往无法知道自己的报销进度[4]，出现问题时也需要来回奔波跑腿；③财务凭证信息不完整，需要大量人工手动添加并核对。

2.3 新建流程

银医直联系统上线后，原有的支付流程有了较大的变化（见图3）。新的流程主要是通过线上申请、线上审批的方式进行：①申请人在网报系统填写相关报销单据并提交相关经费由主管领导审批，在此期间，资金管理平台会自动核验该经费的预算，只有通过预算核验才能提交，否则将无法提交；②经费使用申请审批通过后申请单自动流转到财务初审岗；③财务初审岗按照相关规定审核相关资料，审核未通过的材料将会退回给申请人，审核通过的材料，资金管理平台将自动生成相关凭证，所有材料将自动流转到财务主管复核；④财务主管复核未通过则退回财务初审岗，审批通过后相关资料推送至出纳岗进行支付操作；⑤出纳岗确认支付信息后，系统将支付信息转化为标准XML数据文件发送给银医联支付系统，银医联支付系统验证通过后发送标准银行前置机能够解析的XML数据包给银行前置机；⑥银行支付系统接收到前置机的数据包后进行支付等一系列操作后，通过银行前置机发送标准XML文件给银医联支付系统，银医联支付系统收到后把相应的数据反馈给医院的资金管理平台；⑦医院资金管理平台将会显示银行反馈信息并自动结算和记账。

图3 经费支付审批业务新流程图

银医直联系统上线后，支付流程基本实现线上无纸化，支付申请、审批作业、确认支付更加便捷高效[5]；新流程比原有流程增加了预算监控、自助生成凭证、自动记账、对账等功能；人力成本、财务成本、管理风险等大大降低；审批流程更加透明、免除了申请人来回奔波的不便。现有流程与新流程特点对比见表1。

表1 经费支付审批业务现有流程与新流程特点对比

3 基于银医直联的公立医院报销及支付流程改造存在的问题

在推动落实现代化医院管理制度的过程中，采用银医直联系统是大势所趋，符合业财一体化、建设数字化医院的目标。但是在使用这个系统的同时也存在以下待改进的空间。

3.1 流程信息反馈的及时性和准确性有待加强

“银医直联”模式下，医院的操作系统通过银医联支付系统和银行进行信息交换，银行系统是否能完整接收医院操作系统传递的信息并准确执行[6]，银行系统是否能准确向医院的操作系统反馈信息，是否能准时提示“付款失败”“状态待定”等异常情况，是上线“银医直联”系统初期需要重点关注的问题。医院的支付工作，不仅是简单的支付结账，某些时候甚至关系到生命财产安全，因此需要防范重大失误。

3.2 不同系统间的连接顺畅性及联动性有待加强

银医直联并非一个单一的系统，其镶嵌在医院业财一体化进程中，是医院信息化建设中重要的一环。在银医直联的系统中，向前需要连接各个临床科室、行政后勤部门的现有操作系统，中间需要镶嵌医院OA系统、人员档案系统、HIS收入管理系统、预算管理系统，往后还要连接税务云、财政厅的开票系统[7]。这其中连接的系统、数据库种类繁多，每一个系统的成功关联都关系着银医直联系统是否能真正地、完整地发挥作用。因此，做好不同系统之间的对接，保证数据不出错、不遗漏，是影响财务报销和支付流程再造发挥作用的重要因素。

3.3 需要纾解系统使用人的不理解和抵触心理

原有流程已经沿用多年，各个部门的领导和职工都习惯了原本线下审批流程[8]，在新流程、新系统上线的初期，使用人会存在不知晓新规定、不适应新方式、因未使用新系统而重复申请的情况。若无清晰的教程与耐心的指导，在推行过程中会出现不必要的误会。另一方面，由于使用人与管理部门立场不一致，使用人并不能对新流程、新系统的必要性有太清晰的了解，会有“这是财务要求的”“这是财务的业绩工程”这样偏颇的误解。

3.4 纸质化和电子化单据，线上与线下审批并行将持续较长时间

由于医院一方面需要面对不同的患者，部分业务仍需保留纸质化的原始单据；另一方面各个科室部门均有专用的系统，在信息联通和共享中存在较大的困难，容易成为信息孤岛；再者医院整体信息化水平仍然偏低[9]，部分业务实现电子化管理的时间滞后等。上述原因导致医院目前部分业务仍需要保留纸质化文件，审批需要线上线下同步进行并保持内容一致。这在一定程度上增加了财务人员的工作量和难度。

4 基于银医直联的公立医院报销及支付流程改造的若干建议

银医直联作为医院业财一体化中的重要一环，无疑是推动医院高质量发展的助力[10]。银医直联系统使用后的性能和效果仍需进一步验证，针对上述会出现的问题，各公立医院应密切关注其使用状况，针对其需完善的地方参考下列建议加以改进，使其更贴合发展趋势，提高财务管理水平。

4.1 自上而下形成共识和认知

医院信息化建设并不是一个部门的任务，推动业财一体化融合需要各个科室、部门的密切配合[11-12]。医院领导层应认识并重视“银医直联”及其余信息化建设的重要性和带来的效益，从主观上、决策上支持项目的推行；各个科室部门，各位教职工也应树立全局观念，深入了解信息化建设的必要性、紧迫性。只有全院上下齐心协力、通力合作，相关的建设、改革才能有效地向前推进。

4.2 建立一套完整、完善的系统建设方案

“银医直联”连接了医院内部系统和商业银行系统，是医院信息化建设的重要一环[13]。一方面，系统开发公司需要继续完善系统的稳定性，减少系统崩溃、通信受阻的问题，加强系统可靠性、兼容性和操作效率，并不断开发个性化功能，以提高财务管理工作效率和准确率。另一方面，“银医直联”的上线应带动其他系统信息化建设的发展（如全面预算管理、会计档案系统、综合网报系统、医院OA系统等），并与之相联系、相适应，形成一套完整完备的系统网络，全面推动医院现代化信息建设。

4.3 建立高素质的人才队伍

医院信息化建设、业财一体化项目的推进，需要的不仅是熟悉财务业务的人才，还要求了解临床发展动态和实际需求、掌握网络信息技术等多方面知识和技能[14]。因此，这个项目组中应该包含来自不同科室部门的人员，由各方面的专家共同制订发展方案和实施计划；同时，应定期对相关人员进行业务培训，提高工作人员对整体计划的认识水平和工作能力。

4.4 出台规范的管理制度防控风险

“银医直联”的上线无疑给财务工作带来较大的便利，但由于其便捷快速的特点，一旦出现操作失误又未能及时发现，很难撤回已付款的单据。因此，这不仅要求经办人员及经费负责人更加小心谨慎审阅和审批相关资料，还需要制订相对应的管理制度，完善并规范好每个岗位的岗位职责和操作流程，清晰划分每个岗位的操作权限，严格保证信息安全和保密[15]。

5 总结

综上所述，基于“银医直联”改造的业务支付审批流程改进了原有的线下纸质化流程，实现了线上无纸化申请、审批、支付，既做到高效、便捷，又兼顾了安全和保密。但同时项目实施过程中会遇到系统关联性、信息反馈及时性等问题，需要相关人员通过加强宣传、出台制度等方法逐步解决。“银医直联”系统上线将作为重要契机，在未来不断推动公立医院的信息化建设、业财一体化融合，推进整个医院向更高质量发展。