存量资金盘活创新工作方法研究

陈春华

盘活存量资金是创新宏观调控的重要内容，有助于更好地发挥积极财政政策作用，提高财政资金使用效益，对于稳增长、惠民生具有重要意义。早在2015年初，国务院办公厅印发了《关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》，对做好盘活财政存量资金工作进行全面安排部署。工作开展以来，我市财政部门积极采取有力措施，创新工作方式方法，先后多次就符合清理范围的存量资金进行清理收回，并将收回的资金及时安排用于高质量发展、脱贫攻坚、生态治理等重点领域的相关支出，盘活财政存量资金工作取得较好成效，有效提高了财政资金使用效益，促进了我市经济社会持续健康发展。

结合我市实际情况，在贯彻落实好上级政策要求的基础上，制定更加严格的盘活财政存量资金举措。一是针对本级财力安排资金，上级财政部门要求“对结余资金和连续两年未用完的结转资金一律收回财政”，我市自提标准、自我加压，提前启动部门存量资金清理收回工作，分别就不同资金性质、类别的存量资金，制定有步骤、有节点的清理收回举措，并以此为基础，建立本级财力安排资金的定期收回机制。二是开展实有资金账户存量资金专项清理工作，全面掌握各部门、单位实有资金账户存量资金规模、结构及资金沉淀原因，并将符合清理范围的存量资金收回财政统筹使用。三是将盘活财政存量资金工作纳入行政绩效考核，设置“盘活财政存量资金管理工作”的共性指标，明确职责分工，从时间和质量两方面对各业务科室的盘活存量资金工作进行规范、量化。

我市作为全省预算绩效管理唯一试点市，坚持以高标准、严要求推进全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，不断提高预算编制质量，从根源上减少了资金沉淀。一是研究印发《市级项目支出管理办法》，要求部门提前谋划项目，充实项目储备，做实项目库，从根本上解决部门申报的项目质量不高，预算执行缓慢的问题。二是研究制定部门预算审核评价指标体系，针对部门申报预算的可行性、合理性、绩效目标科学性、资金测算准确性进行综合打分，根据得分情况排序入库。三是进一步完善与上年预算执行挂钩机制，制定挂钩核算公式，切实压减项目预算资金，从源头上减少财政资金的沉淀。

支出进度责任在部门，监督在财政。我市财政部门创新工作方式方法，压实部门主体责任，有效加快预算执行进度，减少了结转资金规模。一是建立《项目资金支出承诺书》制度，严格要求各部门承诺按照项目资金支出计划按时拨付资金，确保项目支出预算执行进度到6月底、10月底分别达到60%、90%以上，以及全年达到序时进度。二是在关键时间节点开展专项行动，全面梳理本级预算项目，对执行进度较慢的，采取收回资金、调整用途等方式，统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域。三是筛选多个预算项目进行重点督导，根据督导重点预算项目执行情况，形成重点项目执行情况通报上报政府，对未达到计划执行进度的重点项目承担部门发放“督办卡”。四是研究印发《关于市直各部门做好结余结转资金管理工作的通知》，明确各部门、单位结转下年继续使用资金范围、条件，对不符合结转条件的项目资金一律不得结转，严控部门结转资金规模。

在以创新工作模式实现盘活存量资金目标的具体方案及策略构建过程中，需要充分结合盘活资金的主要意义角度进行分析和探究，保障以宏观调控为目标设计相关工作方案。根据目前阶段各个地区及部门对于经济提质增效发展目标的需求角度进行分析，盘活资金的重要意义体现在多个方面。首先，对于稳增长及惠民生有着较强的促进作用及重要意义。盘活资金可以有效提升资金使用效率，进一步释放财政政策的根本作用，从而避免财政存量资金快速增长造成不良问题出现。其次，盘活资金主要目标在于通过调结构、促改革为核心，进一步探索各个地区及部门的存量资金情况，为之后的工作方向奠定良好基础。以提质增效为目标的资金情况调研过程中，通常以长效机制的构建模式为主，在具体落实过程中可以起到有效避免之后产生更多的存量资金问题出现。另外，盘活资金的重要意义体现在清理一般公共预算结转结余资金，可以借助事前预防、事中监控以及事后问责的方式促进提升资金使用效率，实现经济提质增效发展目标。因此，全面完善盘活资金具体方案及策略强化资金使用效率，是促进实现经济提质增效发展目标的重要根本。

在以盘活资金为核心的创新工作方法设计期间，可以通过完善多元资金管理方案的角度进行分析和探究，从而进一步加强部门预算资金管理工作，在清理一般公共预算结转结余资金的同时，促进提升资金使用效率。首先，可以通过补充预算调节资金的方式完善结余结转资金管理工作。按照既定的资金结转工作目标及工作需求将结转资金工作加快执行。其次，以多元资金管理方案为核心的部门预算资金管理方案构建期间，可以通过加强转移支付结转结余资金管理模式进行落实。在此过程中，对于上级政府及相关部门对于专项资金的使用情况进行全面分析，继而根据实际分配模式进行合理划分。与此同时，要重视将已经分配的资金进行统筹使用，促进提升资金盘活工作效果。另外，要重视各部门之间的合作及配合工作，加强结合资金盘活根本目标构建科学化的合作方案，根据预算管理程序完善落实工作内容。

资金周转管理工作是保障資金盘活效果的重要根本，也是控制预算稳定调节效果的关键措施所在。根据资金盘活工作的主要探索方向进行分析，大部分存量资金主要以预算周转金、偿债准备金以及预算稳定调节基金为主。针对具体资金存量方向进行分析，加强预算周转金的管理工作，是促进控制预算管理效果，提升周转金使用效率的关键方式。

进一步改革预算管理模式，强化存量资金盘活工作效果，可以加强督查问责力度，确保多方面政策及制度得以有效落实。对此，可以通过审计工作角度进行分析，结合实际审计数据探索具体化的存量资金盘活方案。在此期间，对于负有直接责任的相关人员要给予既定的处分，同时依据相关法律条例规定进行问责。同时，要体现政策落实工作的全面性特点，使相关管理人员切实了解具体资金使用机制及管理目标。

存量资金盘活工作方案要充分结合预算资金管理的多方面具体策略进行分析，保障以创新化、科学化管理模式改革预算管理体制，进而达到存量资金盘活目标，强化资金使用效率。

（廊坊市财政局）

参考文献：

[1]冯汝雪. 盘活存量资金提高财政资金使用效率[J]. 财会学习，2021，（22）：154-156.

[2]兰启平.盘活存量资金 提高财政资金使用效率[J]. 财会学习，2019，（23）：24-25.

[3]康海洁. 改革预算管理体制对盘活财政存量资金的作用[J]. 管理观察，2017，（28）：148-149.