中小企业财务管理存在的问题和对策

童梦霞

摘  要：提高中小企业财务管理能力可以从以下几个方面着手考虑：首先，优化内外部环境条件;第二，健全和完善财务管理机体;第三，提高管理水平，更新财务管理观念;最后，加强企业财务管理队伍能力素质建设。

关键词：中小企业;财务管理;问题;对策

一、加强中小企业财务管理的必要性分析

（一） 财务管理是企业内部管理的重要职能

小企业往往弱化财务管理的职能，仅仅当做一种会计手段，这也导致了部分公司资本回报率低。在企业内部建立起科学严密高效的管理机制，充分认识企业存在的深层次问题，找出解决办法，促进企业经济效益不断提高。

（二） 中小企业发展壮大的要求

一个企业如果不重视财务管理，很容易导致企业丧失现金支付能力，进而造成财务状况恶化，不论企业规模多大也都将面临破产的风险。分析中小企业财务管理存在的问题和原因，有利于全面认识企业状况进而提高其财务管理水平，促进中小企业的健康发展。

二、中小企业财务管理存在的问题及成因

（一） 资金源受限，资金链脆弱

融资渠道面窄，资金不足等问题一直是围绕着中小企业的难题。在我国，中小企业融资难的情况也普遍存在。相对于大型企业来说银行对中小企业的贷款更加谨慎，贷款手续复杂。

（二） 财务运行无序，内部控制紊乱

1.现金管理混乱

为了及时满足企业日常的零星开支需要，企业的开户银行会根据其实际状况核定安排3-5天的现金满足其日常零星开支需要。但是大部分中小企业并没有严格遵守库存现金限额的标准，不编制现金收支计划，没有严格把握好未来现金的需求量，对于超出限额的部分没有及时送存银行。

2.存货管理不合理

由于存货管理制度不完善和大部分企业没有实现电算化，企业的存货往往种类较多，只依靠人工核算的话工作量比较大，很容易出现错误，同时因为管理制度不严格还有可能存在舞弊的现象。

3.应收账款周转缓慢

当前经济的发展推动了商业信用的异常膨胀。在竞争激烈的市场上，中小企业为了占领更多的市场份额避免提前淘汰出局，会采取赊销的方式。但是由于很多中小企业没有建立严格的赊销政策，导致应收账款不能及时回收，造成账目上存在大量的坏账。

（三） 管理模式僵化，管理观念落后

1.中小企业管理模式

中小企业由于其特殊性，呈现出所有者、投资者和管理者“三者合一”。在企业结构中，管理层次单一，我们不难发现：现在越来 越多的中小企业趋向于“家族化”“亲缘化”，手握实权的大都是老板的亲戚朋友，普遍存在越权管理或者干脆就不管理，企业内部管理模式紊乱。在财务管理方面就更为简单，财务组织规模很小。规模稍微大一点的企业，虽然设有专门的财务管理机构，配备了相应的人员，但是企业的财务活动往往不按规定的程序办理，运行混乱。财务人员在集权严重的背景下也只是被动的执行相应的决策，没有最大限度的发挥财务管理职能和自身专长。

2.中小企业财务管理观念

一是财务人员可专可不专。中小企业中相当一部分属于私营性质，投资者就是经营者。他们大部分不是财务出身，以业务为主，其决策通常以业务判断为标准，缺乏全局的财务理念，财务管理基础十分薄弱。

二是財务管理可有可无，管理方式传统单一。大部分中小企业的财务管理仍停留在简单的账务处理上，不少企业经营者在进行重大经营决策时缺乏科学管理和民主决策，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了其在企业管理中应有的地位和作用。

三、改善中小企业财务管理的对策建议

（一） 优化内外部环境条件

1.国家加强政策扶持和引导

一是充分发挥财税政策的引导作用，建立中小企业专项基金，坚持导向明确、公开透明、普惠便捷的改革方向，将专项资金支持重点更多地向增加小微企业担保业务规模、增强担保机构实力、提高代偿能力等方面倾斜，提高资金的政策导向性、覆盖面和使用效率;二是发挥担保机构在促进中小企业发展中的重要作用;三是引导银行拓宽贷款条件，推动各级中小企业主管部门与各银行分支机构建立合作机制，从而为中小企业融资创造良好的外部环境。

2.行业搭建融资服务平台

近年实施的“护航”计划是针对提升融资担保行业管理和业务水平，帮助担保机构更好使用电子政务系统，从而让政府管理部门更清楚了解担保机构为中小企业融资服务情况，让中小企业更清楚融资知识、流程和有关政策支持，进一步拓宽担保行业营销宣传渠道，实现其与目标客户群体投融资的成功对接而推出的系列综合服务计划。该目标旨在推动、促进、帮助中小企业担保机构为中小企业规范开展融资担保服务。计划实施以来就取得了较为显著的成效。

（二） 健全和完善财务管理机体

1.建立完善的财务管理制度

建立健全的财务管理制度，包括财务收支审批制度、成本核算制度、财务清查制度等。要求企业做到：规范财务工作、加强财务控制、提高财务运行的透明度、权责分明。同时在财务管理制度建立的基础上还需要建立有效的财务监督机制。加强企业内部控制，此时在企业内部设置一个独立的审计部门显得尤为必要。对于审计部门的人员安排实行回避制度，且审计部门直属最高管理层，只听从最高层指挥，直接向高层报告工作，以保证内部审计工作公正公开。

2.合理设置财务管理部门机构，配置专业人员

有关部门应当合理设置内部机构，权责明确，员工各司其职。公司设置独立的财务机构，实行总经理领导下的财务总监负责制的财务管理体制，统一安排部署会计核算，进行财务管理。财务人员的配置要符合内部控制制度，财务机构下设财务经理、总账、主管会计、财务主管、会计、出纳。具体说来：出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作;记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。

参考文献

[1] 鞠春燕.我国中小企业融资环境问题研究[D].苏州大学硕士论文.2012.

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