我国商业性银行财务风险管理研究

摘  要：随着金融改革的不断深入，各种金融工具被应用，而造成商业银行的财务风险。在现阶段，商业银行的核心竞争力之一便是对财务风险的把控能力，商业性银行必须做出改变，快速适应现代金融市场的需求。从我国的实际情况出发，我国的商业性银行应当采用科学的财务风险管理手段控制风险，从而达成可持续发展。本文探讨当前造成财务风险的原因，最后针对这些原因提出了解决对策和方案，在理论和实践两个方面为我国商业银行财务风险的管理及控制提供了指导依据。

关键词：商业银行;财务风险;风险管理

1.我国商业银行财务风险产生的原因

1.1高负债经营

由于历史及政策等多方面的原因，我国商业银行大多是高负债经营。在市场处于萧条期时，整个市场中流动资金减少，由于负债的形成减少而无法利用负债来增加资金的流动性，并扩大经营业务。为了流动性，银行不得不采用负债经营，这种经营方式成本较高，而且银行会将这些钱投入到收益较好的项目中，但是当下一笔债务到期时，银行不能及时坏债，造成流动性风险。总之，银行较高负债经营可能造成流动性不足的问题。

1.2内部风险管理制度落后

虽然近年来我国商业银行出台了多项风险管理措施，但从整体来说这些措施是落后的，灵活性也比较低，没有根据实际情况而变化。主要原因如下：一是资金、信贷业务以及会计三方面的内控制度是分散的，这使得财务部门只做账，信贷部门使用资金的目的就是增加规模，而计划部门只看得到市场需求，不同的部门出于不同的目的进行预算编制，影响了资金的使用效率;二，由于新的金融产品不断出现，信贷消费行为也越来越多，不同的部门负责不同的产品，其核算、风险控制都是不同的部门说了算，有时候会出现互相推卸责任的情况，内部控制效率低下。

1.3财务信息数据化程度较低

当前已进入大数据时代，每天各行各业都产生大量的数据，在这样复杂的环境下，其财务管理活动要想高效有序进行，一套行之有效、灵活的、信息化程度高的财务系统尤为重要。如何在大量标准化数据和非标准化数据中获取对自己有用的信息，以此作为经营的判断标准，是企业尤其是银行需要着重解决的问题。此外，我国在信息化的银行财务管理系统建设中仍然存在着些许问题：第一，很难获得精确的财务数据，因为我国一些地方比较落后，信息化程度较差;第二，各个部门不能联合起来，从顶层设计上就对风险进行管理和防范;第三，财务管理软件的更新换代已经追不上风险管理的步伐，这些系统的更新是进行财务风险管理的有效基础。

1.4风险意识淡薄

风险管理需要银行从管理层到基层每个员工都从自己做起，而在这方面，很多银行从业人员并没有这样的意识，风险管理素养较差。比如，银行在进行信贷业务时，主要关注信用风险，而对于市场、流动性方面的风险很少注意。在操作方面，主要看中内部控制流程，缺乏全局风险管理观念，也没有从计量角度控制风险。此外，无法鉴别不同类型的风险，也没有办法进行差异化操作。

2.加强我国商业银行财务风险管理的建议

2.1加强流动性管理

由上述分析可知，我国商业银行流动性居高不下。因此商业银行首先就要增加风险防范意识，加强风险管理和流动性管理。首先，可从决策、控制和监管方面对流动性进行集中管理;其次，进一步增强商业银行的资金使用以及来源的管理控制;第三，有效管理资金运用，将资本流动性保持在一定高度上;最后，要有效利用创新金融工具，提高优质资产所占比重。

此外，商业银行有必要建立一套合理的体系来随时监测资本的流动，也可以适当借鉴国外先进的流动性管理经验，如可以提前安排资本流动，以备不时之需。

2.2提高资本充足率

近年来，我国商业银行在扩资方面动作频频，但是在资本充足率方面还需更进一步。目前，资本金无法完全填满商业银行的坏账，不良资产逐年增多，需要引起警示，因为这种比例的增大可能会造成越来越高的财务风险。

对此，新《巴塞尔协议》的固定，银行的资本要分为以股东和公开的储备金组成的银行核心资本和附属资本，我国商业银行也应当遵守这一原则。另外，按照要求将目标标准率提高到8%以上，多元化补充现有资本金，进一步提高银行效益，可以利用的手段包括资本市场融资、长期债券等。

2.3建立合理的内部控制制度

当前，我国商业银行内部控制制度不够完善，内部准备金比例不够充分，而且相关流程不规范也容易造成操作風险，因此银行应当建立并积极完善内部风险控制制度。

首先，银行内部要注意明确的分工，权责分开，同时避免一个部门权力过大。其次，各个部门都要进行监督和自我监督，杜绝风险隐患。最后，银行人员都应当树立危机意识，提高对风险的认识，并对可能发生的风险进行提前预演，确保在危机发生前，采取行动及时处理突发情况，将损失降到最低。

2.4建立风险预警机制

商业银行可以在内部建立风险预警机制，其管理目标应和现有的财务风险预警系统相吻合。这一预警部门需要不断培养风险预警人才，并安排到银行的各个环节，有效发挥职能。通过对银行业务的各个流程进行监控，搭建风险预警机制，及时回复相关信息，降低风险，减少隐患。

2.5提高员工风险管理素养

近年来，我国商业银行的财务会计也在随着金融的不断创新而改革，已经远远不是以往简单的记账、结算，而是成为系统性管理型会计。对这一变化，银行员工需要及时掌握，员工的教育需要加强，这样其职业素养就有所提高，能够帮助银行规避一些风险。比如，对于高层管理人员，可以让其与其他业务领域展开合作，还要培养他们全局的风险意识观念。而对于基层人员，银行除了对他们进行基本培训之外，自身也要有危机意识，不断提升财务金融知识，提高职业素养，将风险管理工作落实在银行运营的前线工作中。

结语

我国金融业发展迅速，但是商业银行对其中的财务风险一直关注不够。对此，商业银行需要加强流动性管理和表外业务控制，建立风险预警机制和内部控制制度，从而更好地进行财务风险管理。

参考文献

[1] 岑青兰. 农村商业银行财务风险管理现状分析及完善建议[J]. 中国乡镇企业会计， 2018（9）：93-94.

[2] 李华军. 浅论商业银行财务风险管理[J]. 当代会计， 2018， No.51（3）：21-22.

作者简介：曹姣姣，性别：女，民族：汉  籍贯：山东省郓城县陈坡乡龚屯村，出生年月：1994年12月09日，学历：大专，职称，工作单位：莱商银行股份有限公司菏泽郓城支行，单位所在地 ：山东省菏泽市 单位邮编：274700   研究方向：会计金融ADE1999D-A02B-4777-9616-E68D6975D1C6