企业税务管理中存在的问题和优化策略

姚红奇

摘要：在税务改革背景下，对于企业税务管理工作的要求不断提高，且企业税务管理产生的影响也日益突出，因此，如何有效解决企业税务管理中的问题，提升企业税务管理水平，成为社会关注的焦点话题。文章分析了企业税务管理的重要性和实施原则，总结企业税务管理中的问题，制订针对性的税务管理策略，并设置保障措施，提升企业税务管理水平和效果，从而为企业发展提供有力支持。

关键词：税务管理;问题;优化策略

企业税务管理属于企业管理中的重要工作内容，不仅影响企业的实际效益，还对企业其他业务工作开展具有一定影响，因此，应对企业税务管理加强研究，增强其与其他工作开展之间的协调性和统筹性，便于具体策略的实施。与此同时，相关方面研究，还要结合我国在税务管理方面的法律法规和政策环境，基于企业实际情况，体现税务管理策略的针对性和实用性。

一、企业税务管理的重要性和实施原则

（一）税务管理重要性

在社会快速发展新时期，企业税务管理的重要性不断提升，经过总结，其具体表现如下：第一，通过科学的税务管理降低企业税负，提高企业收益。在实践过程中，企业税负属于企业成本支出的重要内容，通过合理的税务筹划，可以降低企业税负，增加企业实际收益。例如，在材料采购方面，获得增值税发票，可以进行抵扣，从而降低税负;第二，通过科学的税务筹划能够促进其他工作的改进和完善。企业税务管理，并不是单纯的税务工作筹划，且对其他工作计划制定与实施也会产生重要影响。例如，在企业税务管理中，为了实现递延纳税和合理避税，企业将会对采购时间和采购成本支出额度进行控制，从而影响采购计划的制定;第三，营造良好的企业形象，规避违法违规行为的出现。我国对于税务管理方面的重视程度不断提升，尤其是在“营改增”之后，一些企业应根据相关政策和规定，合理进行税务筹划。而相应的筹划方案必须经过政府部门核准，具有合法性。如果企业在税务管理方面投入不足，重视不够，将会导致其税务筹划中存在违法违规的情况，难以通过政府部门审核，影响其形象树立。总体而言，企业应注重税务管理，加强相关投入，提升其合理性、科学性。

（二）实施原则

税务管理应遵循以下原则：第一，合法性。企业税务管理，必须以国家相关法律法规作为依据，依托相应的法律法规开展具体工作，在合法的基础之上做到合理，否则难以通过税务管理部门的审核;第二，可行性。企业税务管理方案制定，必须做到科学可行，注重落实。如果相关的策略难以实施，则应适当改进，否则将会影响税务管理的实际价值发挥;第三，统筹性。根据税务管理相关理论和要求展开分析，企业税务管理工作开展，并不仅涉及税务问题，其对企业其他工作开展皆具有一定的影响，因此，必须体现统筹管理的理念，综合分析税务管理与其他工作之间的关系，合理制定税务管理方案，减少内部矛盾;第四，价值性。企业税务管理应注重其价值的提升，通过税务管理工作为其他工作开展提供支持和保障，实现价值最大化。除此以外，在具体操作过程中，企业税务管理策略制定，还要体现针对性，与企业现状有效结合在一起。

二、企业税务管理中的问题

企业税务管理工作开展时，存在一定的问题，影响其实际效果，应在有关方面加强研究，有效解决税务管理中的问题。经过总结，有关问题主要表现在以下三个方面。

（一）缺乏专业的税务管理人才

企业在税务管理工作开展时，主要由财务部门工作人员负责税务管理工作，而一些财务管理人员虽然具有财务专业素质，但在税务有关方面专业能力较差，经验相对匮乏，对于税务筹划知识了解不足，对于新出台的税法、征税政策等产生的影响分析不够透彻，影响实际的税务管理效果。例如，在新冠肺炎疫情防控期间，我国为了减轻其带来的影响，减少企业损失和负担，采取税收优惠政策，降低一些税种的税率。但是，由于企业税务管理人员在有关方面未能及时了解，关注较少，导致其税务筹划方案不科学，未能有效享受其优惠。以采购為例，如果合理进行采购计划制定，在疫情防控期间加大采购量，则可以降低税负和生产成本。因此，在新时期背景下，企业必须注重税务管理专业化团队的建立，这样才有助于具体工作的开展。

（二）税务管理方法有待创新

企业税务管理方法较为传统，缺乏创新，影响实际的管理效果，具体表现在以下两个方面：一方面，企业在税务管理方面对于信息化技术使用不足，难以及时了解相关信息，实现税务的动态化管理，无法及时发现问题，及时解决问题，不利于税务管理策略及时改进。例如，税务管理人员未能及时了解各部门有关税务管理信息，无法对其工作现状进行评价，总结其存在的不足，导致问题影响扩大化。另一方面，企业税务管理过程缺乏系统化管理。税务管理属于企业管理中的重要内容，有关方面的工作要求不断提高，只有实现系统化管理，才能强化其效果。但是，一些企业在有关方面未建立系统化管理机制，仅注重结果管理，缺乏过程管理，从而导致税务管理难以达到预期目标。

（三）税务管理制度建设滞后

企业税务管理，需要相应的制度作为保障和依据，而在实践过程中，存在制度建设滞后的问题，其具体表现在以下两点：第一，税务管理评价制度缺失。企业在税务管理过程中，未建立针对性的评价制度，难以根据评价结果及时改进税务管理策略，影响税务管理效果;第二，缺乏风险管理制度。企业税务管理过程存在一定的风险，必须加强风险管理，才能保证具体管理措施的落实。例如，一些有助于企业税务筹划的政策环境发生变化，将会影响企业税务管理方案的落实，从而影响税务管理目标实现。

（四）税务管理实施体系不完善

企业税务管理存在实施体系不完善的问题，从而影响具体工作的落实。有关方面的问题主要表现在以下两点：第一，企业税务管理各部门的实施体系不完善。其他部门工作人员片面地认为税务管理属于财务部门工作人员的职责，致使其在有关方面积极性不足，参与较少。加之各部门并未建立针对性的落实策略，从而影响税务管理计划实施。第二，税务管理实施过程缺乏激励措施，致使工作人员的动力不足，降低工作执行力。例如，企业一些税务管理人员在工作中存在“懒散”心理，并未全身心投入，积极性较差，不利于税务管理策略实施。

三、企業税务管理的策略

（一）提升税务管理人员的专业素养

首先，设置专职的税务管理岗位。企业应设置针对性的税务管理岗位，将其与财务管理相“分离”，避免由财务人员兼职税务管理工作的现象出现，实现税务管理专职化;其次，通过培训提升税务管理人员的专业能力。企业在有关方面工作开展时，应聘请税务管理方面的专业人士，结合企业的实际情况，通过案例讲解税务管理的要点、方法、注意事项等内容，提升其专业水平。与此同时，为了保证税务管理人员能够适应岗位需求，需要对其进行素质评价，评价内容包括其专业素养、职业素养、道德素养等内容，如果其未通过考核，则不允许从事这一工作;再次，提升各部门工作人员税务管理专业能力。企业税务管理，需要全员参与，才能强化落实效果，而参与效果如何，直接受到其税务管理人员专业能力影响。基于这一理念，企业应根据税务管理对各部门工作人员的要求，并对其进行培训，使其掌握税务管理基本技能，辅助税务管理人员开展这一工作。除此以外，为了增强相关工作的实际效果，可以在每个部门分别设置“税务专员”，其主要工作在于配合税务管理部门开展税务管理工作，按时、按照要求进行相关资料和信息上报，保证各部门与税务管理部门有效对接，从而有助于税务筹划方案的落实。

（二）创新税务管理方法

企业在实施税务管理过程中，应注重方法创新，强化其效果。根据上述相关工作的问题总结，提出建议如下：第一，使用信息化管理方法，建立企业税务管理信息化系统，实现税务管理动态化。具体操作时，企业应与一些软件研发公司、高校等合作，建立针对性的信息化管理系统。这一系统在功能方面，应包括税务管理信息搜集、信息传递、信息存储、信息使用等内容。与此同时，为了保证相关信息的及时性、真实性和全面性，避免信息与实际概况不符，导致其难以反映税务管理现状的问题发生，企业应明确各部门上报相关信息的时间、模式以及具体要求，实现规范化管理;第二，有效使用系统化管理方法。企业在税务管理方面，应设置系统化的管理体系，强化系统管理效果。具体操作时，应根据企业的实际情况、国家相关政策，设置税务管理目标，制定税务管理方案，并对税务管理效果进行评价，总结管理经验和不足，作为后续管理工作开展的借鉴。与此同时，还要采取“分级+分层+分项”管理模式，即基于企业整体的税务管理方案，设置不同部门、不同时期、不同项目的税务管理目标、管理计划、管理方法等内容，并对管理效果进行评价，做到税务管理精细化。

（三）设置针对性的企业税务管理制度

根据企业税务管理实际需求，进行税务管理制度设置，相关建议如下：在税务管理评价制度建设方面，企业应进行创新，拓展评价内容和层面，提升评价效果。具体操作时，应融入价值理念，实现税务管理价值最大化，改变原有的仅注重经济性评价的模式。例如，通过评价企业降低税负情况，作为税务管理经济性评价依据。与此同时，还需要分析企业税务管理对企业内部控制、采购计划、业务开展等相关工作的影响，得出其价值性评价结果;在风险管理制度建设方面，企业应根据税务管理实际情况，并结合以往数据信息，对于企业税务管理风险识别、分析和评价，制定针对性的风险管控策略，减少税务管理问题发生率。例如，通过税务管理风险识别，外部政策环境对于企业税务管理影响较大，为了有效控制风险，企业应与政府管理部门加强沟通，了解国家相关法律法规、所在地区有关税务方面的优惠政策等，及时调整税务管理策略，达到预期管理目标，并通过政府税务管理部门的审核。

（四）完善税务管理实施体系

企业税务管理应注重落实，做到求真务实，这样才能体现税务管理的价值。有关方面的税务管理实施体系建设，可以从以下两方面开展具体工作：第一，企业通过制度明确各部门以及每个工作人员在税务管理方面的职责，实现税务管理制度化。从而使每个工作人员皆意识到，自己在税务管理方面具有责任，营造税务管理全员参与的良好氛围;第二，建立税务管理绩效考核制度。为了对税务管理工作人员产生激励效应，增强其工作积极性和投入度，应在有关方面设置针对性的绩效考核体系，从德、能、勤、绩、廉等方面对其实施绩效考核，并基于绩效考核结果进行奖惩，挖掘个人在税务管理方面的潜力，强化实际效果。还有一点值得深入探究，则是企业税务管理策略落实和目标实现，需要相关部门协作才能完成，因此，必须注重各部门之间的沟通，做到及时交流。所以，应在有关方面设置税务管理实时在线交流平台，及时沟通税务管理工作。在具体实施时，可以通过微信平台实现这一目标，还可以借助手机App完成在线交流。

四、企业税务管理实施保障措施

企业税务管理工作开展，需要相应的保障措施，才能保证税务管理策略有效落实，具体包括内部保障措施和外部保障措施两方面内容。

（一）内部保障措施设置

在资金方面，企业应根据税务管理实际需求，进行预算，设置企业税务管理专项资金，作为相关方面的管理系统开发、设备购置、人才培训等工作开展的保障。例如，企业税务管理信息化体系建立时，需要开发相应的系统，使用相应的软件，对于资金需求较大，企业应保证资金供给。但是，如果企业规模较小，经济实力不足，应慎重使用这一系统，以免产生较大的经济负担。在技术方面，企业税务管理，应注重新技术的引用，强化管理效果。例如，使用大数据、云平台等技术，对于企业税务管理信息深度挖掘，将其与同行业税务管理对比，总结其存在的问题和不足，作为改进依据。在人才方面，前面已经建立了人才培养措施，但是，为了保障人才供给，企业可以外聘一些专业人士，作为税务管理工作开展的顾问，帮助企业解决税务管理的疑难问题。在制度方面，应注重税务管理信息共享制度、披露制度、监督制度建立，及时进行税务管理信息公示，以供相关人员对这一工作实施情况进行监管，有助于问题发现和解决。例如，对于一些在税务管理方面提出问题和合理化建议的人员，给予奖励，增加其参与的积极性。

（二）外部保障措施設置

企业税务管理对于外部保障依赖较大，为了保证其顺利开展，需要加强外部保障措施建立，具体建议如下：第一，体现税务筹划审核的服务性。基于新公共服务理念展开分析，政府税务管理部门在对企业税务管理工作进行监督审核时，主要体现在对税务筹划方案的审核，并提出税务筹划建议，帮助企业解决税务管理的问题，提升其税务管理水平;第二，体现服务的主动性。政府税务管理部门在对企业税务管理工作实施监管时，应体现服务的主动性。具体操作时，政府税务管理部门应积极组织相关的筹划方法培训、及时进行税务政策公布，使企业提升税务筹划能力，从而提高税务管理水平。除此以外，在实践过程中，不同地区的税务政策和管理也存在差异性，主要体现在地方税收方面，因此，作为政府相关的税务管理部门，应在新的税务政策出台之后，及时告知企业，并申明其要点和影响，有助于企业在税务管理过程中参考和使用。简而言之，则是建立“税法解读”体系，强化其实际的服务效果。尤其是一些突出问题、重点问题，需要做到细化，并通过实例阐释，这既有利于新的税收政策推广，也有利于企业税务管理。

五、结语

综上所述，企业应重视税务管理工作开展，在有关方面加强研究和投入，注重税务管理问题总结和策略制定，强化税务管理效果。具体操作中，应基于国家在税务方面的相关规定，针对企业实际情况，增强税务和管理策略的实用性，提升税务管理人员的专业素质、创新税务管理方法、设置针对性的企业税务管理制度、完善税务管理实施体系。与此同时，还要加强企业税务管理策略实施的内部保障措施建立和外部保障措施建立，从而保证企业税务管理措施优质高效落实。

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（作者单位：国家税务总局菏泽市税务局）