国有企业内控管理及财务风险的防范方法

李雪

摘要：国有企业的体制改革在不断深入，制度改革和体制改革都对国有企业的日常经营和管理产生影响，市场竞争不断加剧，内部管理的重要性不断提升。但因为财务方面和内部控制方面仍存在问题，一些国有企业仍面临资金问题，导致了人才流失，也降低了国有企业的社会效益。因此，文章就如何优化内部控制模式等方面，具体研究国有企业所面临的财务风险。建立应对国有企业财务风险的防控体系。既能提升国有企业的发展速度，还有利于企业提升效益。

关键词：国有企业;内部控制;财务风险;防范措施

从有关部门发布的相关文件中可以看出，我国财政部等相关部门对于国企的内部控制建设十分重视，在这样的大环境下，相关部门陆续出台了提升国有企业内部控制效果的扶持政策和指导文件，加大了对国企合规性作业的监察力度，内控建设变成了国企发展的中心问题。国企在优化内部控制的过程中，因其自身理解和认识不足、控制体系不健全等问题，导致企业资金周转困难，还降低了企业的市场竞争力及占有率。通过对国企内控制度的优化和完善，可以极大程度降低国企所面临的财务风险。

一、内部控制与财务风险简述

（一）内部控制

企业内部控制的主要内容是企业为获取更大的利益，提升内部管理而采取的一系列管理措施和办法。目的是更好地实现企业内部管理，推动企业内部管理朝着科学化和现代化的方向发展。该项工作对于企业而言十分重要，需要领导层花费更多的时间和耐心推动该项工作的开展。同时内控管理工作也和企业的市场竞争力息息相关，如果国企不能根据自身发展状况，制订帮助企业发展的内部控制方案，不能及时更新理念，可能会被市场淘汰。如果企业的内部控制工作十分有效，可以提升企业经营活动效率，使企业日常经营更加规范，保证企业的经济效益，有利于国企的快速稳定发展。

（二）财务风险

国企在进行生产经营活动时，经常面临财务风险，包括资金运用风险，投资风险等管理类风险。投资风险是指国企为创造更好的经济效益而对其所经营的项目及其他生产活动可能面对的虧损或失败所担负的风险。造成投资失败的主要因素有国家政策变动、决策失误、市场情况变化等。而资金运用风险产生的原因主要是企业在经营管理过程中没能结合自身实际情况制订科学的资金使用制度和方案。除此之外，该风险的产生还可能由于实际管理过程中，企业有关负责人决策失误。通常情况下，企业所面临的财务风险一般是资金运用风险，该风险也直接影响企业健康发展。一般情况下，在资金的使用过程中会产生两种风险，一是应收账款风险，指的是国企的合作方资金不能及时到账，可能会直接影响企业的资金周转，进而导致企业被迫面临该项风险。二是现金流风险，企业在开展生产经营活动时，如果没能对可能出现的风险进行防范，对企业的日常经营和资金周转产生影响。

二、国企内控管理与财务风险之间的关系

国企的内部控制工作对企业的生产经营有重要意义，是确保企业稳定发展创造更大经济效益的重要管理机制，而财务风险管理是国企应对风险的重要举措。内部控制工作相对较为烦琐，内容繁多，与项目支出、财务管理、预算控制、项目结算等息息相关。而财务风险管理主要包含现金流风险、融资风险、投资风险等。从整体布局考虑，内控管理和财务风险均是国企风险把控的重要内容。切实提高内控管理水平可以降低企业所面临的财务风险。近年来，我国的市场经济飞速发展，体制不断完善、政策不断更新，带来机遇的同时也为国企的发展和生存带来了更大的挑战。国企若想在竞争激烈的市场中占有一席之地，稳健发展，必须持续提升内控管理水平，以降低不断变化的财务风险。因此不难看出，协调好内控管理与风险防控之间的关系十分重要。

三、国企内控管理及财务风险控制存在的问题

（一）内部控制制度不完善

现阶段，许多国企的管理层缺乏对于内控管理的理论认知，在工作时难以做到公平公正，导致企业内控机制并无实际作用，浮于表面，对企业发展没有帮助。如与内控相关的奖惩制度缺失或不完备，或是考核机制健全但与内控机制无法顺畅衔接，因此不能积极发挥全部作用。

（二）监督机制存在漏洞

一些国有企业的监管及评价工作由审计部门承担，但审计部门一般归属于财务部门管辖，不够独立，因此其工作能力和管辖范围存在局限性，在实际工作中难以及时审核内部账务情况，实际发挥的监督作用微乎其微。

（三）管理人员对内控管理的认知不足

现阶段，某些国企上到领导层下至基层员工，对内控管理的认知都存在缺失或者偏差。一些管理人员认为内控管理仅需制订一些规则以规范人员行为，同样，在这种认知下采取的管理措施也十分老旧。极容易使基层员工产生排斥心理，影响其工作积极性。另外，一些基层员工对内控管理的认知也不到位，抓不住控制的重点，导致整个管理方向发生倾斜。各项工作也难以按照原定计划推进，很大程度上阻碍了企业提升经济效益。

（四）对企业文化建设不重视

国企在进行内控管理及完善财务风险管控制度前，所有人员应对企业文化及经营方针持认同态度。企业文化是支撑企业制度和管理措施下行的前提条件。但国企在实际运营中，一些领导人员没有认识到企业文化建设的重要性，进而导致管理文化缺失，最终导致一些基层工作人员对企业管理理念不认同和不理解，阻碍了企业的发展，加剧了人才流失，人才流失后制度更加难以落实，形成了恶性循环。

（五）信息沟通存在障碍

随着信息化时代的到来，信息化管理也逐步被国企采用。现如今，绝大部分的企业都已实现了信息化管理的初步落实，但仍有一些经管环节沟通存在问题。原因有两点：首先，国企的管理层人员复杂，层级繁多，不同部门之间的沟通存在一定障碍，且一些信息传递需要经过多部门和人员的审查，大大地降低了企业信息传递的速度;另外，信息化系统的部分模块功能存在欠缺，需要根据日常经营活动情况适时调整才能实现信息的高效沟通，而调整过程需要花费时间，导致信息滞后。

四、国有企业升级内控管理及加强财务风险防范的策略

（一）深化改革并创造良好内控环境

国有企业想要提高内控管理效率，在制订具体改革措施及管理机制之前，要从自身实际经营情况出发，充分了解员工思想态度、企业经营效益及近年来的经营现状，要营造出相对完善且友好的内控发展氛围，使管理者能够在规范且合理的制度下科学决策。除此之外，在内控管理过程中还要肃清一些不良现象，在贯彻落实内控管理机制的基础上，使基层员工和管理者能够按照规章制度办事，并形成良好的沟通、协调和互动的内控环境。企业管理者要定期检查内控情况，以落实各项指标。在加强交流的同时，各部门间要合理分配工作任务，以此制订更为科学合理的管理机制，为管理者作出科学决策提供保障。

（二）构建完善的企业激励和监督机制

国有企业管理者需要依照当前基层工作人员的工作现状及整个行业未来发展趋势，并结合企业经营范围和内容采取一些监督保障措施，定期考核各项内控指标，包括职务消费、薪资制度、离任审计及经济效益考核等情况，这不仅可以有效防止企业在经营过程中出现弄虚作假行为，还可以遏制管理者短期的违法行为。除此之外，相关部门还要对国有企业的内控执行情况进行不定期评价、考核和检查等，评价企业各部门是否分工明确，外部监督情况是否在合理有效的范围内进行，信息交流渠道是否通畅，企业内部是否已经形成相对完善的自我审查和监督机制。由于当前国有企业各行业的竞争力逐渐增强，积极探寻激励机制，引导员工完成既定的经营目标，进而在提高市场占有率的同时，突出国有企业的行业竞争力。

（三）加强对会计部门的内控管理

加强国有企业内部对于企业资金的估算与应用，并在企业经营管理過程中制定规范的管理制度，使企业及时根据公司内部各项情况对项目做出调整，方便企业管理人员进行监管。国有企业每一笔资金在使用时都要经过严格审核，故而，企业在经营与管理的过程当中，更应该注重对会计部门的内部控制与管理工作，在根源上合理高效地管控资金，使得各部门能够更好地进行信息交流与合作，在一定程度上提高整体效益。 此外，也应要求各部门在各个环节对所使用的资金进行详细统计，并如实上报给财务部门，这既可以提高财务部门的工作效率，又可以合理地对资金进行管理与分配，从而提高企业的整体经营效益。图1为企业内控管理流程图。

（四）建立可靠的财务风险预警机制

若要降低企业在投资与运营过程中的各种资金风险，要选择并使用合理有效的管理方式，同时也要保证各部门之间协同合作，降低企业经营与发展过程中的风险。第一，要规范公司各部门的工作流程，并据此完善企业的资本管理机制。第二，会计部门应加强与其他部门的交流与联系，对企业的资金动向进行记录与管理，同时也应运用各种手段对资金进行科学规划与分配，还能合理对资本进行调控。

（五）加强信息沟通

国有企业在经营与管理的过程当中，应加强各部门之间的信息沟通与交流。第一，企业应在内部设置高效完善的流程，使各部门员工可以通过该项流程及时地了解到公司内部各个部门的工作进度与工作信息，既能够提高信息的传递效率，也能够加强部门之间的合作与协调。财务部门也应及时掌握企业的资金流动情况，更快地对各项资金进行核对与审批，提高企业的整体工作效率。第二，可以利用微信、钉钉等通信软件办公，组建工作群，利用这些软件传输部分非机密办公文件，利用现代化手段提高员工的工作效率。同时，企业也可以开发自己的通信软件，积极引导员工进行网络办公，同时也可以采取措施防止企业内部信息泄露，在提高公司整体办公效率的同时，保证企业利益。

（五）配置记账委托系统

记账委托系统是一种可处理公司内部管理工作的系统，该系统的具体原理是将内部财务部门分离出来，由相关部门进行管理与控制，这种管理方式可以使财务管理部门工作人员在工作中不受其他因素影响，使国企资金使用情况公开透明。同时，提高财务管理工作的效率与质量，保证企业的整体利益。

五、结语

做好内控管理工作可以极大程度降低企业出现财务风险的几率，是国有企业深化改革、稳步发展的重要工作内容。做好上述工作可以完善现阶段内控管理制度、提升企业财务风险防范能力。各个国有企业应当充分结合自身发展情况，积极学习，努力探索，完善企业内部控制机制，积极引进新技术新思想，实现可持续发展。

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（作者单位：青海省交通工程监理有限公司）